S Election: Ce înseamnă pentru corporația dvs. și cum se depune Form 2553

O alegere S este una dintre cele mai importante decizii fiscale pe care le poate lua o corporație. Pentru mulți proprietari de afaceri mici, aceasta poate schimba modul în care este impozitat venitul afacerii, modul în care profiturile sunt transmise către proprietari și modul în care compania gestionează salariile și distribuțiile.

Dacă înființați o corporație sau planificați o strategie fiscală pentru una existentă, înțelegerea timpurie a alegerii S vă poate ajuta să evitați termenele ratate, greșelile de depunere și costurile fiscale inutile.

Ce este o alegere S?

O alegere S este o opțiune fiscală federală care permite unei corporații eligibile să fie impozitată conform Subchapter S din Internal Revenue Code. În termeni practici, corporația, în general, nu plătește impozit federal pe venit la nivel de entitate pentru venitul său obișnuit din activitatea comercială. În schimb, venitul, pierderile, deducerile și creditele trec la acționari și sunt raportate în declarațiile lor fiscale individuale.

Acest tratament de tip pass-through reprezintă atractivitatea de bază a statutului de S corporation. El poate ajuta la evitarea dublei impuneri care se aplică adesea C corporations, unde profiturile pot fi impozitate o dată la nivelul corporației și din nou când sunt distribuite acționarilor.

De ce aleg proprietarii de afaceri statutul de S corporation

Mulți proprietari de afaceri mici evaluează o alegere S deoarece poate oferi un echilibru între eficiența fiscală și structura corporativă. Printre avantajele frecvente se numără:

• Impozitare de tip pass-through la nivelul acționarilor
• Posibila reducere a poverii fiscale totale în comparație cu o structură C corporation
• Formalități corporative care pot susține protecția împotriva răspunderii
• Un cadru mai clar pentru plata proprietarilor care lucrează activ în afacere

Totuși, o alegere S nu este automat cea mai bună opțiune pentru fiecare companie. Structura potrivită depinde de acționariat, planurile de creștere, strategia de payroll și distribuții, planurile pentru investitori și tratamentul fiscal la nivel de stat.

Cine poate face o alegere S?

Nu orice afacere poate opta pentru statutul de S corporation. IRS solicită ca entitatea să îndeplinească anumite reguli de eligibilitate, inclusiv:

• Afacerea trebuie să fie o corporație domestică sau o entitate eligibilă să fie tratată ca o corporație în scopuri fiscale
• Trebuie să aibă acționari eligibili
• În general, nu poate avea mai mult de 100 de acționari
• Acționarii trebuie, în general, să fie persoane fizice care sunt cetățeni sau rezidenți ai SUA, deși anumite succesiuni și trusturi pot, de asemenea, să fie eligibile
• Poate avea doar o singură clasă de acțiuni

Aceste reguli contează deoarece o corporație își poate pierde statutul S dacă structura acționariatului sau a acțiunilor depășește limitele permise.

Cum funcționează alegerea S

Pentru a opta pentru tratamentul de S corporation, corporația depune Form 2553, Election by a Small Business Corporation, la IRS. Formularul identifică corporația, acționarii și data efectivă a alegerii.

În multe cazuri, alegerea trebuie semnată de toți acționarii care consimt la schimbare. Asta face ca momentul depunerii și păstrarea evidențelor să fie importante încă de la început.

După ce IRS acceptă alegerea, corporația este, în general, impozitată ca S corporation începând cu data efectivă indicată în formular, cu condiția să fie îndeplinite toate cerințele.

Când se depune Form 2553

Momentul depunerii este esențial. Form 2553 trebuie, în general, depus cel târziu la 2 luni și 15 zile după începutul anului fiscal pentru care alegerea urmează să producă efecte sau în cursul anului fiscal anterior anului alegerii.

Pentru o afacere cu an fiscal calendaristic, aceasta înseamnă adesea depunere la începutul anului, dacă alegerea trebuie să se aplice în acelși an fiscal.

Depășirea termenului nu exclude întotdeauna posibilitatea statutului de S corporation, dar acordarea de scutire pentru depunere întârziată poate necesita explicații și documentație suplimentare. O afacere nu ar trebui să presupună că poate remedia automat o depunere întârziată.

Ce se întâmplă după aprobarea alegerii?

După ce alegerea S intră în vigoare, afacerea își raportează veniturile printr-o structură de tip pass-through. Acționarii primesc, de regulă, informații pe Schedule K-1 care arată partea lor din venit, deduceri și alte elemente.

Corporația trebuie în continuare să mențină registre și evidențe corecte, să depună declarațiile fiscale corespunzătoare și să respecte formalitățile corporative. Statutul S nu elimină necesitatea unei conformități disciplinate.

Remunerația rezonabilă contează

Unul dintre cele mai înțelese greșit aspecte ale unei S corporation este remunerația proprietarului.

Dacă un acționar prestează servicii pentru afacere, IRS se așteaptă ca acea persoană să primească o remunerație rezonabilă pentru acele servicii înainte de a lua distribuții non-salariale. Cu alte cuvinte, acționarii-angajați, în general, nu pot evita taxele de muncă luând toată valoarea sub formă de distribuții în loc de salarii prin payroll.

IRS poate reclasifica distribuțiile ca salarii dacă remunerația nu este rezonabilă. Asta face ca planificarea payroll să fie o parte esențială a operării unei S corporation.

O abordare practică este documentarea rolului proprietarului, a responsabilităților, a timpului alocat, a normelor din industrie și a bazei salariale. Afacerile cu acționari-angajați activi ar trebui să revizuiască periodic remunerația împreună cu un profesionist fiscal.

Greșeli frecvente de evitat

Alegerile S pot fi puternice, dar numai dacă societatea rămâne în conformitate. Greșelile frecvente includ:

• Nerespectarea termenului pentru Form 2553
• Neobținerea consimțământului tuturor acționarilor necesari
• Adăugarea unui acționar neeligibil
• Emiterea din greșeală a unei a doua clase de acțiuni
• Tratarea distribuțiilor ca substitut pentru salarii rezonabile
• Ignorarea regulilor fiscale la nivel de stat care diferă de regulile federale
• Nemenținerea la zi a evidențelor privind acționariatul

Chiar și una dintre aceste erori poate provoca întârzieri la depunere sau poate pune în pericol statutul S.

S Election vs. impozitarea C Corporation

O C corporation este impozitată separat de proprietarii săi. Această structură poate fi utilă în anumite cazuri, mai ales pentru afacerile care doresc să păstreze profitul la nivel de entitate sau să atragă anumiți investitori.

O S corporation, în schimb, transferă în general venitul către acționari. Pentru multe afaceri mici, modelul de tip pass-through este mai simplu și poate fi mai eficient fiscal.

Alegerea potrivită depinde de modelul de afaceri, de distribuția anticipată a profitului, de planurile de extindere și de structura acționariatului. Un startup cu investitori externi poate avea nevoie de o structură diferită față de o companie de servicii de familie.

Cum ajută Zenind proprietarii de afaceri

Zenind îi ajută pe antreprenori să își înființeze companii din SUA cu structura și suportul de conformitate necesare pentru a rămâne organizați încă de la început. Pentru fondatorii care iau în considerare o alegere S, asta înseamnă mai mult decât simpla depunere a documentelor de înființare.

Înseamnă, de asemenea, construirea unei baze pregătite pentru conformitate, cu:

• Evidențe clare privind înființarea entității
• Suport de registered agent
• Urmărirea raportului anual și a obligațiilor de conformitate
• Organizarea documentelor pentru structura acționariatului și depunerile fiscale

Când afacerea este configurată corect de la început, este mai ușor să evaluați dacă o alegere S are sens și să depuneți formularele corecte la timp.

Când să discutați cu un profesionist fiscal

O alegere S poate avea consecințe fiscale pe termen lung. Merită să discutați cu un CPA sau cu un avocat fiscal dacă:

• Aveți mai mulți fondatori
• Plănuiți să emiteți drepturi de capital diferite
• Treceți de la un alt tip de entitate
• Doriți să plătiți acționarii-angajați prin payroll
• Nu sunteți sigur dacă acționarii dvs. sunt eligibili
• Este posibil să aveți nevoie de scutire pentru depunere întârziată

Îndrumarea profesională vă poate ajuta să evitați o structură care pare eficientă pe hârtie, dar creează probleme în practică.

Concluzie

O alegere S poate fi o mutare inteligentă pentru o corporație eligibilă, mai ales atunci când obiectivul este reducerea dublei impuneri și crearea unei structuri fiscale potrivite pentru o afacere mică sau de tip closely held. Dar alegerea funcționează cel mai bine atunci când este depusă corect, susținută de evidențe clare privind acționariatul și asociată cu practici corecte de remunerație.

Dacă înființați o corporație sau vă revizuiți structura actuală, merită să evaluați alegerea S din timp. Decizia potrivită acum poate face ca depunerile fiscale și conformitatea viitoare să fie mult mai simple.