S-vaalivalinta: mitä se tarkoittaa yhtiöllesi ja miten lomake 2553 jätetään

S-vaalivalinta on yksi tärkeimmistä verovalinnoista, joita yhtiö voi tehdä. Monille pienyrittäjille se voi muuttaa sitä, miten liiketoiminnan tuloa verotetaan, miten voitot siirtyvät omistajille ja miten yhtiö hoitaa palkanmaksun ja voitonjakojen käsittelyn.

Jos perustat yhtiötä tai suunnittelet verostrategiaa jo olemassa olevalle yhtiölle, S-vaalivalinnan ymmärtäminen ajoissa voi auttaa välttämään määräaikojen missauksen, virheelliset ilmoitukset ja tarpeettomat verokustannukset.

Mikä on S-vaalivalinta?

S-vaalivalinta on liittovaltion verovalinta, jonka avulla kelpoinen yhtiö voidaan verottaa Internal Revenue Coden alaluvun S mukaisesti. Käytännössä yhtiö ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa yksikkötasolla tavanomaisesta liiketoimintatulostaan. Sen sijaan tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät osakkeenomistajille ja ilmoitetaan heidän henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan.

Tämä läpivirtausverotus on S-yhtiöstatuksen keskeinen etu. Se voi auttaa välttämään kaksoisverotuksen, jota C-yhtiöihin usein sovelletaan, kun voittoa verotetaan kerran yhtiötasolla ja uudelleen, kun se jaetaan osakkeenomistajille.

Miksi yrittäjät valitsevat S-yhtiöstatuksen

Monet pienyrittäjät arvioivat S-vaalivalintaa, koska se voi tarjota tasapainon verotehokkuuden ja yhtiörakenteen välillä. Yleisiä etuja ovat:

• Läpivirtausverotus osakkeenomistajatasolla
• Mahdollisuus pienempään kokonaisverotaakkaan verrattuna C-yhtiörakenteeseen
• Yhtiömuodon muodollisuudet, jotka voivat tukea vastuunsuojaa
• Selkeämpi kehys omistajien palkitsemiseen, jos he työskentelevät aktiivisesti yrityksessä

S-vaalivalinta ei kuitenkaan ole automaattisesti paras vaihtoehto jokaiselle yhtiölle. Sopiva rakenne riippuu omistuksesta, kasvusuunnitelmista, palkitsemisstrategiasta, sijoittajasuunnitelmista ja osavaltion verotuksesta.

Kuka voi tehdä S-vaalivalinnan?

Kaikki yritykset eivät voi valita S-yhtiöstatusta. IRS edellyttää, että yhteisö täyttää tietyt kelpoisuusehdot, mukaan lukien:

• Yrityksen on oltava kotimainen yhtiö tai yhteisö, joka voidaan verotuksellisesti käsitellä yhtiönä
• Sillä on oltava kelpoiset osakkeenomistajat
• Sillä saa yleensä olla enintään 100 osakkeenomistajaa
• Osakkeenomistajien tulee yleensä olla yksityishenkilöitä, jotka ovat Yhdysvaltain kansalaisia tai asukkaita, vaikka tietyt kuolinpesät ja trustit voivat myös kelvata
• Sillä saa olla vain yksi osakelaji

Nämä säännöt ovat tärkeitä, koska yhtiö voi menettää S-statuksen, jos omistus tai osakerakenteet siirtyvät sallittujen rajojen ulkopuolelle.

Miten S-vaalivalinta toimii

S-yhtiöverotuksen valitsemiseksi yhtiö jättää IRS:lle lomakkeen 2553, Election by a Small Business Corporation. Lomakkeessa ilmoitetaan yhtiö, osakkeenomistajat ja vaalivalinnan voimaantulopäivä.

Monissa tapauksissa kaikki muutokseen suostuvat osakkeenomistajat joutuvat allekirjoittamaan valinnan. Siksi ajoitus ja asiakirjahallinta ovat tärkeitä alusta lähtien.

Kun IRS on hyväksynyt valinnan, yhtiötä verotetaan yleensä S-yhtiönä lomakkeessa ilmoitetusta voimaantulopäivästä alkaen, edellyttäen että kaikki vaatimukset täyttyvät.

Milloin lomake 2553 on jätettävä

Ajoitus on kriittinen. Lomake 2553 on yleensä jätettävä viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alun jälkeen, josta alkaen valinnan on tarkoitus tulla voimaan, tai verovuotta edeltävän verovuoden aikana.

Kalenterivuotta noudattavalla yrityksellä tämä tarkoittaa usein vuoden alkupuolta, jos valinnan on tarkoitus koskea samaa verovuotta.

Määräajan ylittäminen ei aina estä S-yhtiöstatusta, mutta myöhäisen valinnan helpotus voi edellyttää lisäselvitystä ja dokumentaatiota. Yrityksen ei pidä olettaa, että myöhäinen ilmoitus voidaan korjata automaattisesti.

Mitä tapahtuu valinnan hyväksymisen jälkeen?

Kun S-vaalivalinta tulee voimaan, yritys raportoi tulonsa läpivirtausrakenteen kautta. Osakkeenomistajat saavat yleensä Schedule K-1 -tiedot, jotka osoittavat heidän osuutensa tuloista, vähennyksistä ja muista eristä.

Yhtiön on silti ylläpidettävä asianmukaista kirjanpitoa, jätettävä oikeat veroilmoitukset ja noudatettava yhtiömuodon muodollisuuksia. S-status ei poista kurinalaisen vaatimustenmukaisuuden tarvetta.

Kohtuullinen palkka on tärkeää

Yksi S-yhtiön väärinymmärretyimmistä osa-alueista on omistajan palkitseminen.

Jos osakkeenomistaja tekee työtä yritykselle, IRS odottaa, että kyseinen henkilö saa palveluistaan kohtuullisen palkan ennen kuin hän ottaa ei-palkallisia voittoja. Toisin sanoen osakas-työntekijät eivät yleensä voi välttää palkkaveroja ottamalla kaiken arvon voitonjakoina palkkojen sijaan.

IRS voi luokitella voitonjakoja uudelleen palkaksi, jos korvaus ei ole kohtuullinen. Siksi palkanlaskennan suunnittelu on olennainen osa S-yhtiön toimintaa.

Käytännöllinen lähestymistapa on dokumentoida omistajan rooli, vastuut, ajankäyttö, toimialan käytännöt ja palkkaperuste. Aktiivisten osakas-työntekijöiden tulisi tarkistaa palkkataso säännöllisesti veroalan ammattilaisen kanssa.

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

S-vaalivalinta voi olla tehokas, mutta vain jos yhtiö pysyy vaatimusten mukaisena. Yleisiä virheitä ovat:

• Lomakkeen 2553 määräajan missaaminen
• Kaikkien vaadittujen osakkeenomistajien suostumuksen puuttuminen
• Kelvottoman osakkeenomistajan lisääminen
• Toisen osakelajin luominen vahingossa
• Voitonjakojen käsitteleminen korvikkeena kohtuulliselle palkalle
• Osavaltion verosääntöjen sivuuttaminen, vaikka ne poikkeavat liittovaltion säännöistä
• Omistustietojen päivittämättä jättäminen

Jo yksi näistä virheistä voi aiheuttaa viivästyksiä ilmoituksissa tai vaarantaa S-statuksen.

S-vaalivalinta vs. C-yhtiön verotus

C-yhtiötä verotetaan erillään omistajistaan. Tämä rakenne voi olla hyödyllinen joissakin tapauksissa, erityisesti yrityksille, jotka haluavat jättää voittoja yhtiötasolle tai hakea tietynlaisia sijoittajia.

S-yhtiö puolestaan siirtää tulot yleensä osakkeenomistajille. Monille pienyrityksille läpivirtausmalli on yksinkertaisempi ja voi olla verotuksellisesti tehokkaampi.

Oikea valinta riippuu liiketoimintamallista, odotetusta voitonjaosta, kasvusuunnitelmista ja omistusrakenteesta. Alkuvaiheen yritys, jolla on ulkopuolisia sijoittajia, voi tarvita erilaisen rakenteen kuin perheomisteinen palveluyritys.

Miten Zenind auttaa yrittäjiä

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhdysvaltalaisia yrityksiä rakenteella ja vaatimustenmukaisuuden tuella, jotka auttavat pysymään järjestyksessä alusta alkaen. Yrittäjille, jotka harkitsevat S-vaalivalintaa, tämä tarkoittaa muutakin kuin pelkkien perustamisasiakirjojen jättämistä.

Se tarkoittaa myös vaatimustenmukaisen perustan rakentamista, johon kuuluu:

• Selkeät yhtiön perustamisasiakirjat
• Registered agent -palvelut
• Vuosiraporttien ja vaatimustenmukaisuuden seuranta
• Asiakirjojen organisointi omistus- ja veroilmoituksia varten

Kun yritys on asetettu oikein alusta alkaen, on helpompaa arvioida, onko S-vaalivalinta järkevä, ja jättää oikeat lomakkeet ajallaan.

Milloin kannattaa puhua veroalan ammattilaisen kanssa

S-vaalivalinnalla voi olla pitkäaikaisia veroseuraamuksia. On syytä keskustella CPA:n tai veroasianajajan kanssa, jos:

• Teillä on useita perustajia
• Aiotte myöntää erilaisia omistusoikeuksia
• Olette muuttamassa toisesta yhteisömuodosta
• Haluatte maksaa osakas-työntekijöille palkan kautta
• Olette epävarmoja siitä, ovatko osakkeenomistajanne kelpoisia
• Saatatte tarvita myöhäisen valinnan helpotusta

Ammattilaisen apu voi auttaa välttämään rakenteen, joka näyttää paperilla tehokkaalta mutta aiheuttaa käytännössä ongelmia.

Lopuksi

S-vaalivalinta voi olla järkevä ratkaisu kelpoiselle yhtiölle, varsinkin kun tavoitteena on vähentää kaksoisverotusta ja luoda pienelle tai tiiviisti omistetulle yritykselle sopiva verorakenne. Valinta toimii kuitenkin parhaiten silloin, kun se tehdään oikein, sitä tukevat asianmukaiset omistustiedot ja siihen yhdistetään kohtuullisen palkan käytännöt.

Jos olet perustamassa yhtiötä tai tarkastelet nykyistä rakennettasi, S-vaalivalinnan arviointi ajoissa kannattaa. Oikea päätös nyt voi helpottaa tulevia veroilmoituksia ja vaatimustenmukaisuutta merkittävästi.