S сайлауы: Ол сіздің корпорацияңыз үшін нені білдіреді және Form 2553 қалай тапсырылады

S сайлауы — корпорация қабылдай алатын ең маңызды салық шешімдерінің бірі. Көптеген шағын бизнес иелері үшін ол бизнес кірісінің қалай салық салынатынын, пайданы иелеріне қалай өткізуге болатынын, сондай-ақ компания жалақы мен үлестірілімдерді қалай өңдейтінін өзгерте алады.

Егер сіз корпорация құрып жатсаңыз немесе бар компания үшін салық стратегиясын жоспарлап жүрсеңіз, S сайлауын ерте түсіну мерзімдерді өткізіп алу, тапсыру қателіктері және қажетсіз салық шығындарынан сақтануға көмектеседі.

S сайлауы деген не?

S сайлауы — бұл білікті корпорацияға Салық кодексінің S тарауы бойынша салық салынуына мүмкіндік беретін федералдық салықтық таңдау. Тәжірибе жүзінде корпорация әдетте өз деңгейінде қарапайым бизнес кірісіне федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына кірістер, шығындар, шегерімдер және салықтық кредиттер акционерлерге өтеді және олардың жеке салық декларацияларында көрсетіледі.

Бұл өтпелі салық салу тәртібі S корпорация мәртебесінің негізгі артықшылығы болып табылады. Ол C корпорацияларына жиі қолданылатын қосарланған салық салуды болдырмауға көмектесуі мүмкін, мұнда пайда алдымен корпорация деңгейінде, кейін акционерлерге бөлінген кезде қайтадан салық салынуы мүмкін.

Неліктен бизнес иелері S корпорация мәртебесін таңдайды

Көптеген шағын бизнес иелері S сайлауын бағалайды, өйткені ол салық тиімділігі мен корпоративтік құрылым арасындағы тепе-теңдікті ұсына алады. Жиі кездесетін артықшылықтар мыналарды қамтиды:

• Акционер деңгейінде өтпелі салық салу
• C корпорация құрылымымен салыстырғанда жалпы салық жүктемесінің төмендеуі мүмкін
• Жауапкершіліктен қорғауды қолдайтын корпоративтік рәсімдер
• Бизнесте белсенді жұмыс істейтін иелерге төлем жасаудың айқынырақ жүйесі

Дегенмен, S сайлауы әр компания үшін автоматты түрде ең жақсы таңдау емес. Дұрыс құрылым меншікке, өсу жоспарларына, жалақы стратегиясына, инвесторлық жоспарларға және штаттық салық режиміне байланысты.

S сайлауын кім жасай алады?

Әрбір бизнес S корпорация мәртебесін таңдай алмайды. IRS субъектінің белгілі бір жарамдылық талаптарына сай болуын талап етеді, соның ішінде:

• Бизнес ішкі корпорация болуы немесе салықтық мақсаттарда корпорация ретінде қаралуға жарамды субъект болуы керек
• Онда жарамды акционерлер болуы тиіс
• Жалпы алғанда, 100-ден аспайтын акционері болуы керек
• Акционерлер әдетте АҚШ азаматы немесе АҚШ резиденті болып табылатын жеке тұлғалар болуы керек, алайда белгілі бір мұралар мен трасттар да жарамды болуы мүмкін
• Бір ғана акция класы болуы мүмкін

Бұл ережелер маңызды, өйткені меншік немесе акция құрылымдары рұқсат етілген шектен шығып кетсе, корпорация S мәртебесін жоғалтуы мүмкін.

S сайлауы қалай жұмыс істейді

S корпорация ретінде салық салынуды таңдау үшін корпорация IRS-ке Small Business Corporation сайлауы туралы Form 2553 тапсырады. Формада корпорация, акционерлер және сайлаудың күшіне ену күні көрсетіледі.

Көп жағдайда сайлау өзгеріске келісетін барлық акционерлердің қолымен расталуы керек. Сондықтан басынан бастап уақытты дұрыс жоспарлау және құжаттарды мұқият жүргізу маңызды.

IRS сайлауды қабылдағаннан кейін, егер барлық талаптар орындалса, корпорация әдетте формада көрсетілген күшіне ену күнінен бастап S корпорация ретінде салық салуға жатады.

Form 2553 қашан тапсырылады

Мерзім өте маңызды. Form 2553 әдетте сайлау күшіне енетін салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күннен кешіктірілмей немесе сайлау жылының алдындағы салық жылы ішінде тапсырылуы керек.

Күнтізбелік жыл негізіндегі бизнес үшін бұл көбіне сайлау сол салық жылына қолданылуы тиіс болса, жылдың басында тапсыруды білдіреді.

Мерзімді өткізіп алу әрдайым S корпорация мәртебесінің мүмкіндігін біржола жоймайды, бірақ кешіктірілген сайлауға жеңілдік алу қосымша түсіндірме мен құжаттарды талап етуі мүмкін. Бизнес кешігіп тапсырған өтінішті автоматты түрде түзете алады деп ойламауы керек.

Сайлау мақұлданғаннан кейін не болады?

S сайлауы күшіне енгеннен кейін бизнес өз кірісін өтпелі құрылым арқылы есептейді. Акционерлер әдетте өздеріне тиесілі кіріс, шегерімдер және басқа баптардың үлесін көрсететін Schedule K-1 ақпаратын алады.

Корпорация әлі де тиісті есеп-қисап пен құжаттаманы жүргізуі, дұрыс салық декларацияларын тапсыруы және корпоративтік рәсімдерді сақтауы керек. S мәртебесі тәртіпті комплаенс қажеттілігін жоймайды.

Негізделген еңбекақы маңызды

S корпорациясының ең жиі түсінілмейтін тұстарының бірі — иенің еңбекақысы.

Егер акционер бизнес үшін қызмет көрсетсе, IRS ол адамнан жалақыдан тыс үлестірілімдер алмас бұрын сол қызмет үшін негізделген еңбекақы алуын күтеді. Басқаша айтқанда, акционер-қызметкерлер барлық табысты жалақы орнына үлестірілім ретінде алып, жалақы салығынан қашып құтыла алмайды.

Егер еңбекақы негізделген болмаса, IRS үлестірілімдерді жалақы ретінде қайта жіктей алады. Сондықтан жалақыны жоспарлау S корпорацияны басқарудың маңызды бөлігі болып табылады.

Практикалық тәсіл ретінде иенің рөлін, міндеттерін, уақыт жұмсауын, саладағы қалыпты деңгейлерді және жалақы негізін құжаттаған жөн. Белсенді акционер-қызметкерлері бар бизнес еңбекақыны салық маманымен үнемі қарап отыруы керек.

Жіберілетін жиі қателіктер

S сайлауы қуатты құрал болуы мүмкін, бірақ компания комплаенсті сақтаған жағдайда ғана. Жиі кездесетін қателіктер мыналар:

• Form 2553 мерзімін өткізіп алу
• Барлық талап етілетін акционерлерден келісім алмау
• Жарамсыз акционерді қосу
• Қателікпен акцияның екінші класын шығару
• Үлестірілімдерді негізделген жалақының орнына қолдану
• Федералдық ережелерден өзгеше штаттық салық ережелерін елемеу
• Меншік жазбаларын жаңартып отырмау

Осындай қателіктердің біреуі де тапсырудың кешігуіне немесе S мәртебесіне қауіп төндіруі мүмкін.

S сайлауы мен C корпорациясына салық салу

C корпорациясына салық оның иелерінен бөлек салынады. Бұл құрылым кей жағдайларда пайдалы болуы мүмкін, әсіресе компания табысты субъект деңгейінде ұстап қалғысы келсе немесе белгілі бір инвесторларды тартқысы келсе.

Ал S корпорациясы, керісінше, әдетте кірісті акционерлерге өткізеді. Көптеген шағын бизнес үшін бұл модель қарапайымырақ және салық тұрғысынан тиімдірек болуы мүмкін.

Дұрыс таңдау бизнес үлгісіне, күтілетін пайда үлестіруіне, кеңею жоспарларына және меншік құрылымына байланысты. Сыртқы инвесторлары бар стартапқа отбасылық қызмет көрсету компаниясынан басқа құрылым қажет болуы мүмкін.

Zenind бизнес иелеріне қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ компанияларын бастапқыдан-ақ реттелген және комплаенсқа дайын құрылыммен құруға көмектеседі. S сайлауын қарастырып жүрген негізін қалаушылар үшін бұл тек құрылтай құжаттарын тапсырудан әлдеқайда кең ұғым.

Бұл сондай-ақ комплаенсқа дайын негіз қалау дегенді білдіреді, соның ішінде:

• Заңды тұлғаны құру бойынша анық жазбалар
• Registered agent қолдауы
• Жылдық есеп және комплаенс қадағалауы
• Меншік пен салық есептілігіне арналған құжаттарды жүйелеу

Егер бизнес бірінші күннен дұрыс құрылса, S сайлауының маңыздылығын бағалау және дұрыс формаларды уақтылы тапсыру әлдеқайда жеңіл болады.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

S сайлауы ұзақ мерзімді салық салдарына ие болуы мүмкін. Егер сізде төмендегілер болса, CPA немесе салық адвокатымен сөйлескен жөн:

• Бірнеше негізін қалаушыңыз болса
• Әртүрлі үлестік құқықтар беруді жоспарласаңыз
• Басқа субъект түрінен түрленіп жатсаңыз
• Акционер-қызметкерлерге жалақы арқылы төлем жасағыңыз келсе
• Акционерлеріңіздің жарамдылығына сенімді болмасаңыз
• Кешіктірілген сайлауға жеңілдік қажет болуы мүмкін болса

Кәсіби кеңес қағаз жүзінде тиімді көрінгенімен, іс жүзінде қиындық тудыратын құрылымнан сақтай алады.

Қорытынды ойлар

S сайлауы жарамды корпорация үшін ақылды қадам болуы мүмкін, әсіресе мақсат қосарланған салық салуды азайту және шағын немесе тығыз бақыланатын бизнеске қолайлы салық құрылымын қалыптастыру болса. Бірақ сайлау дұрыс тапсырылғанда, тиісті меншік жазбаларымен расталғанда және негізделген еңбекақы тәжірибесімен бірге қолданылғанда ғана тиімді жұмыс істейді.

Егер сіз корпорация құрып жатсаңыз немесе қазіргі құрылымыңызды қарап шыққыңыз келсе, S сайлауын ерте бағалаған жөн. Дұрыс шешім бүгін болашақ салық есептілігін және комплаенсті едәуір жеңілдете алады.