Ako požiadať o ITIN: Praktický sprievodca pre daňových poplatníkov mimo USA a majiteľov firiem v USA

Ak podnikáte v Spojených štátoch, investujete do amerických aktív alebo pomáhate podporovať člena rodiny v USA, môžete časom potrebovať Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). ITIN je federálne daňové identifikačné číslo vydávané IRS pre osoby, ktoré potrebujú americké daňové identifikačné číslo na daňové účely, ale nemajú nárok na číslo Social Security.

Pre zakladateľov, investorov a medzinárodných podnikateľov môže pochopenie toho, kedy je ITIN potrebný, ušetriť čas, znížiť počet chýb pri podávaní a pomôcť udržať daňové vykazovanie prehľadné. Ak zakladáte spoločnosť v USA alebo to plánujete, táto téma sa môže objaviť skôr, než mnohí očakávajú.

Táto príručka vysvetľuje, čo je ITIN, kto ho potrebuje, ako oň požiadať, ktoré dokumenty sú dôležité a ako sa vyhnúť bežným chybám pri podaní.

Čo je ITIN a čo nie je

ITIN je deväťmiestne číslo vydávané IRS výlučne na federálne daňové účely. Nie je to to isté ako číslo Social Security a neudeľuje oprávnenie na prácu, imigračný status ani dávky Social Security.

ITIN sa používa v americkom daňovom systéme vtedy, keď má osoba daňovú povinnosť alebo oznamovaciu povinnosť, ale nemá nárok na SSN. Tento rozdiel je dôležitý, pretože mnohí žiadatelia si mýlia daňové identifikačné číslo s imigračným alebo pracovným statusom. ITIN sa týka len daňovej administratívy.

ITIN nie je určený na to, aby:

• nahradil číslo Social Security
• oprávňoval pracovať v Spojených štátoch
• menil imigračný status
• slúžil ako všeobecný identifikátor mimo federálneho daňového systému

Kto môže ITIN potrebovať

ITIN môžete potrebovať, ak máte platný federálny daňový účel a nemôžete získať SSN. Medzi bežné situácie patria:

• podanie amerického federálneho daňového priznania, ak nemáte nárok na SSN
• uplatnenie určitých daňových výhod zo zmluvy ako nerezidentný cudzinec
• vykazovanie príjmu z USA
• uvedenie manžela alebo vyživovanej osoby v daňovom priznaní v USA, ak nespĺňajú podmienky na SSN
• riešenie určitých daňových záležitostí súvisiacich s majetkom, investíciami alebo podnikateľskými aktivitami v USA

Pre medzinárodných zakladateľov vzniká potreba ITIN často vtedy, keď sa vlastníctvo, vykazovanie príjmu alebo daňová dokumentácia musia prepojiť s americkým daňovým podaním. Ak zakladáte spoločnosť v Spojených štátoch, je rozumné porozumieť daňovým dôsledkom včas, aby sa váš proces dodržania predpisov neskôr nezdržal.

Kedy je ITIN užitočný pre majiteľov firiem

Služba na zakladanie spoločností, akou je Zenind, pomáha podnikateľom založiť americké obchodné subjekty a udržať si poriadok v počiatočných fázach založenia. Po založení však musia vlastníci stále riešiť daňové a oznamovacie povinnosti.

ITIN môže byť relevantný vtedy, keď:

• zahraničný vlastník musí byť uvedený v amerických daňových podaniach
• nerezidentný manžel alebo vyživovaná osoba musí byť zahrnutý v priznaní
• zakladateľ potrebuje daňové číslo na účely vykazovania a nemá nárok na SSN
• štruktúra podniku alebo vlastnícke usporiadanie vytvára daňové povinnosti v USA

Hlavná myšlienka je jednoduchá: založenie spoločnosti a riešenie daňovej identity súvisia, ale nie je to ten istý proces. Dobrý proces založenia by mal počítať aj s daňovými krokmi, ktoré nasledujú.

Ako požiadať o ITIN

IRS používa na žiadosť o ITIN formulár W-7. Vo väčšine prípadov musíte predložiť vyplnený formulár W-7 spolu s požadovanými podpornými dokumentmi a, ak sa neuplatňuje výnimka, aj s federálnym daňovým priznaním v USA.

Žiadosť zvyčajne zahŕňa tieto kroky:

1. Zistite, či ITIN skutočne potrebujete
2. Presne vyplňte formulár W-7
3. Zhromaždite požadované podporné dokumenty
4. Priložte daňové priznanie, ak je potrebné
5. Predložte balík IRS správnou cestou
6. Počkajte na kontrolu a spracovanie žiadosti zo strany IRS

Ak je formulár vyplnený nesprávne alebo dokumenty nespĺňajú požiadavky IRS, žiadosť môže byť oneskorená alebo zamietnutá. Preto by si žiadatelia mali pred odoslaním všetko dôkladne skontrolovať.

Aké dokumenty môžete potrebovať

Presná dokumentácia závisí od vašej situácie, ale IRS zvyčajne očakáva materiály, ktoré preukazujú totožnosť a zahraničný status. V mnohých prípadoch žiadatelia predkladajú originály dokumentov alebo overené kópie od vydávajúceho orgánu.

Medzi bežné kategórie dokumentov môžu patriť:

• pas
• národný identifikačný preukaz
• vízová dokumentácia USA, ak je relevantná
• rodný list pre určité žiadosti o vyživovaných osobách
• školské alebo zdravotné záznamy v niektorých prípadoch týkajúcich sa vyživovaných osôb alebo výnimiek

Dokumenty musia zodpovedať pokynom pre formulár a kategóriu žiadosti. Predloženie neúplných alebo nekonzistentných podkladov je jedným z najčastejších dôvodov omeškania.

Musíte vždy podávať daňové priznanie spolu s formulárom W-7?

Nie vždy. IRS vo všeobecnosti vyžaduje federálne daňové priznanie spolu s formulárom W-7, ale v niektorých prípadoch sa môžu uplatniť výnimky. Tieto výnimky sú úzke a závisia od dôvodu žiadosti.

Medzi príklady situácií, ktoré môžu zahŕňať výnimku, patria určité nároky na daňovú zmluvu a iné IRS uznané scenáre podania. Keďže výnimky sú špecifické, žiadatelia by nemali hádať. Ak sa domnievate, že máte nárok na výnimku, dôkladne si preštudujte pokyny IRS alebo sa poraďte s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Žiadosti o ITIN sa často komplikujú z predvídateľných dôvodov. Vyhnite sa týmto chybám:

• použitie nesprávneho formulára alebo zastaraných pokynov
• ponechanie povinných polí prázdnych
• predloženie kópií tam, kde sú potrebné originály alebo overené dokumenty
• zabudnutie priložiť daňové priznanie, ak sa vyžaduje
• zvolenie nesprávneho dôvodu pre podanie formulára W-7
• odoslanie nezhodných mien, dátumov alebo identifikačných údajov
• predpoklad, že ITIN možno používať ako SSN na pracovné alebo imigračné účely

Starostlivá žiadosť býva zvyčajne rýchlejšia než uponáhľaná. Malé chyby môžu spôsobiť oneskorenie o niekoľko týždňov.

Ako dlho trvá spracovanie ITIN?

Čas spracovania sa môže líšiť podľa úplnosti žiadosti, ročného obdobia a toho, či IRS potrebuje ďalšie informácie. Žiadosti podané počas vrcholu daňovej sezóny môžu trvať dlhšie.

Na zníženie oneskorenia:

• skontrolujte každý riadok formulára
• uistite sa, že dokumenty sú podľa pravidiel IRS prijateľné
• použite správny spôsob odoslania alebo podania
• uchovajte si kópie všetkého, čo posielate

Keďže časy spracovania sa môžu meniť, žiadatelia by si mali pred podaním overiť aktuálne pokyny IRS a plánovať vopred, ak je ITIN potrebný pre termín podania alebo transakciu.

Čo sa stane po schválení

Po schválení žiadosti o ITIN môže byť číslo v budúcich podaniach použité na federálne daňové účely, ak je to relevantné. Potvrdenie o schválení si bezpečne uschovajte a uistite sa, že číslo je na daňových formulároch uvedené správne.

Ak sa ITIN dlhší čas nepoužíva, môže podľa pravidiel IRS vypršať. Platnosť exspirovaného ITIN môže byť potrebné obnoviť pred jeho použitím v federálnom daňovom priznaní. To znamená, že práca sa nekončí po pridelení čísla; dôležité je aj priebežné vedenie záznamov.

ITIN, LLC a medzinárodní zakladatelia

Pre medzinárodných zakladateľov môže byť ITIN súčasťou širšej stratégie nastavenia podnikania v USA. Založenie LLC, sledovanie vlastníctva, príprava daňových podaní a riešenie osobných identifikačných požiadaviek sú prepojené časti toho istého compliance obrazu.

Praktický proces založenia by vám mal pomôcť:

• pochopiť, aké dokumenty potrebujete
• udržať záznamy o subjekte organizované
• oddeliť kroky založenia od daňových krokov
• plánovať oznamovacie povinnosti skôr, než sa stanú naliehavými

Práve v tom môže mať obchodný partner ako Zenind pridanú hodnotu. Zenind pomáha podnikateľom zakladať americké obchodné subjekty a zostať organizovanými počas procesu založenia, aby boli ďalšie kroky vrátane daňovej prípravy jednoduchšie zvládnuteľné.

Kedy sa obrátiť na daňového odborníka

Osloviť daňového odborníka by ste mali zvážiť, ak:

• si nie ste istí, či spĺňate podmienky na ITIN
• vaša situácia zahŕňa výhody podľa zmluvy alebo špeciálne výnimky pri podaní
• vlastníte americký podnik zo zahraničia
• potrebujete pomôcť zosúladiť založenie subjektu s daňovým vykazovaním
• si nie ste istí, či sa na vás vzťahuje SSN, ITIN alebo iné identifikačné číslo

Pokyny IRS sú užitočné, ale nenahrádzajú individuálne daňové poradenstvo.

Záverečné myšlienky

ITIN je dôležitý daňový nástroj pre ľudí, ktorí musia v USA podávať priznania alebo oznamovať údaje, ale nemajú nárok na číslo Social Security. Pre medzinárodných daňovníkov a majiteľov firiem je správny postup overiť potrebu, správne vyplniť formulár W-7, zhromaždiť prijateľné dokumenty a predložiť kompletný balík žiadosti.

Ak budujete podnikanie v USA, oplatí sa myslieť na daňové dodržiavanie predpisov včas. Založenie, vlastníctvo a vykazovanie sú úzko prepojené a riešenie v správnom poradí môže zabrániť zbytočným komplikáciám neskôr.

Venujte čas dôkladnej príprave, riaďte sa aktuálnymi pokynmi IRS a v zložitých situáciách vyhľadajte odborné poradenstvo.