Ako založiť New Mexico S Corp: požiadavky, lehoty a kroky

Ak chcete znížiť svoju expozíciu voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti a vytvoriť pre svoje podnikanie flexibilnejšiu daňovú štruktúru, môže pre vás byť vhodné zvážiť voľbu statusu S corporation v New Mexico. Mnohí podnikatelia využívajú voľbu S corp po založení LLC alebo corporation, pretože môže priniesť priebežné zdaňovanie a zároveň umožňuje oddeliť mzdu od distribúcií.

Treba však povedať, že S corporation nie je samostatný štátny typ podnikateľského subjektu tak, ako LLC alebo corporation. Ide o federálnu daňovú voľbu. V praxi najprv založíte oprávnený podnikateľský subjekt a potom podáte formuláre IRS potrebné na to, aby bol tento subjekt zdaňovaný ako S corporation.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako funguje proces New Mexico S corp, kto spĺňa podmienky, aké formuláre sú potrebné a na čo si dať pozor pred voľbou daňového statusu S corporation.

Čo je S corp?

S corporation je daňová klasifikácia podľa Internal Revenue Code. Keď podnik zvolí status S corp, spoločnosť vo všeobecnosti prenáša zisky, straty, odpočty a daňové úľavy na svojich vlastníkov, ktorí ich uvádzajú vo svojich osobných daňových priznaniach.

Toto sa líši od bežnej C corporation, ktorá je zdaňovaná na úrovni spoločnosti a pri rozdelení ziskov akcionárom môže vytvoriť aj druhú daňovú vrstvu.

Pre mnohých malých podnikateľov je hlavnou výhodou režimu S corp potenciál daňových úspor. Vlastníci si môžu vyplácať primeranú mzdu a ďalšie zisky prijímať ako distribúcie, ktoré nepodliehajú dani zo samostatnej zárobkovej činnosti rovnakým spôsobom ako mzda. Presný daňový dopad závisí od podniku, odmeňovania vlastníka a celkového príjmu.

Kto môže zvoliť status S corp?

Nie každý podnik môže spĺňať podmienky na zdaňovanie ako S corporation. IRS stanovuje konkrétne požiadavky, vrátane týchto:

• podnik musí byť založený v Spojených štátoch
• nesmie mať viac ako 100 akcionárov
• môže vydávať len jednu triedu akcií
• akcionármi musia byť spravidla oprávnené fyzické osoby, určité trusty alebo pozostalosti
• niektoré subjekty, napríklad niektoré finančné inštitúcie a poisťovne, nie sú oprávnené

Všetci akcionári musia s voľbou súhlasiť.

Tieto pravidlá sú dôležité, pretože voľba S corp nie je len rýchly administratívny krok. Ak právna štruktúra alebo vlastnícka štruktúra nezodpovedá pravidlám IRS, voľba môže byť zamietnutá alebo neskôr spochybnená.

New Mexico S Corp vs. LLC zdaňovaná ako S corp

Podnikatelia si často mýlia právny subjekt s daňovou voľbou. Toto rozlíšenie je dôležité.

LLC je právna forma vytvorená podľa práva štátu. Corporation je ďalšia právna forma vytvorená podľa práva štátu. S corp je federálny daňový status.

To znamená:

• LLC si môže zvoliť zdaňovanie ako S corporation, ak spĺňa požiadavky IRS
• aj corporation si môže zvoliť status S corp, ak spĺňa podmienky
• štát New Mexico sám o sebe nevytvára osobitný typ entity S corp

Preto mnohí podnikatelia najprv založia v New Mexico LLC alebo corporation a potom podajú na IRS voľbu S corp.

Výhody voľby statusu S corp

Zdaňovanie ako S corporation môže priniesť významné výhody pre správny typ podnikania. Medzi bežné výhody patria:

• potenciálne úspory na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti
• priebežné zdaňovanie na úrovni vlastníka
• jasné oddelenie medzi mzdou a distribúciami
• možná flexibilita pri daňovom plánovaní pre rastúce podniky

Pre vlastníkov, ktorí aktívne pracujú v podniku, je možnosť poberať mzdu a následne dostávať ďalšie zisky ako distribúcie často hlavným dôvodom, prečo zvážiť zdaňovanie ako S corp.

Voľba však nie je automaticky výhra. Podnik musí vytvárať dostatočný príjem na to, aby odôvodnil náklady na payroll, daňové dodržiavanie a priebežnú administratívu.

Nevýhody a kompromisy

Status S corp môže priniesť aj väčšiu zložitosť. Pred podaním zvážte možné nevýhody:

• payroll sa musí zvyčajne viesť správne a konzistentne
• vlastníci si musia vyplácať primeranú odmenu
• daňové a compliance chyby môžu viesť k sankciám alebo pozornosti IRS
• obmedzenia vlastníctva a akcií znižujú flexibilitu
• priebežné vykazovanie môže byť náročnejšie než pri základnej LLC

Ak je váš podnik nový, má mierny zisk alebo sa ešte stabilizuje, náklady na dodržiavanie pravidiel S corp môžu prevážiť daňové výhody. Správna odpoveď závisí od tržieb, rastových plánov a od toho, ako sa plánujete odmeňovať.

Ako založiť New Mexico S Corp

Proces podania má dve hlavné časti: mať už založený alebo založiť oprávnený subjekt a potom podať voľbu S corp na IRS.

1. Založte podnikateľský subjekt v New Mexico

Najprv musíte mať podnikateľský subjekt, ktorý môže zvoliť zdaňovanie ako S corp.

Ak chcete pôsobiť ako LLC, najprv založíte LLC podľa práva New Mexico. Ak chcete pôsobiť ako corporation, najprv založíte corporation podľa práva New Mexico.

Bežné kroky založenia zahŕňajú:

• výber názvu podniku
• vymenovanie registrovaného agenta
• podanie požadovaných zakladacích dokumentov štátu
• vytvorenie interných riadiacich dokumentov
• požiadanie o EIN, ak je to potrebné

Presné kroky sa líšia podľa toho, či zakladáte LLC alebo corporation, ale základná myšlienka je rovnaká: subjekt musí existovať predtým, než nadobudne účinnosť voľba S corp.

2. Získajte EIN

Employer Identification Number alebo EIN je federálne daňové identifikačné číslo podniku. Často je potrebné pre payroll, bankovníctvo a podania na IRS.

Ak si ako vlastník S corp budete vyplácať mzdu, budete potrebovať EIN, aby podnik mohol správne zabezpečiť vykazovanie mzdových daní.

3. Podajte formulár IRS 2553

Na voľbu daňového statusu S corporation sa zvyčajne podáva formulár IRS 2553, Election by a Small Business Corporation.

Načasovanie je dôležité. Vo väčšine prípadov musí byť formulár podaný do:

• 75 dní od dátumu založenia entity, alebo
• 75 dní po začiatku daňového roka, v ktorom má voľba začať platiť

V niektorých situáciách môžete podať aj vopred pre budúci daňový rok.

Ak sa formulár podá neskoro, môžete stále spĺňať podmienky na úľavu podľa postupov IRS, ale je lepšie nespoliehať sa na neskorú opravu voľby, ak to nie je nevyhnutné.

4. Zabezpečte súhlas všetkých akcionárov

Voľba S corp vyžaduje súhlas akcionárov. Ak má vaša spoločnosť viacerých vlastníkov, všetci musia súhlasiť a podpísať tam, kde je to potrebné.

Tento krok je nevyhnutný. Ak je voľba neúplná alebo chýba súhlas, IRS ju nemusí prijať.

5. Nastavte payroll a odmeňovanie správne

Keď je voľba účinná, vlastníci-zamestnanci, ktorí pracujú pre podnik, zvyčajne musia dostávať primeranú mzdu prostredníctvom payrollu.

Toto je jedna z najdôležitejších požiadaviek súladu pri S corp. Distribúcie samy osebe nenahrádzajú mzdu, ak vlastník vykonáva pre spoločnosť podstatnú prácu.

Primeraná mzda by mala odrážať služby, ktoré vlastník poskytuje, trhovú hodnotu týchto služieb a finančnú realitu spoločnosti.

6. Dodržiavajte priebežné povinnosti

Voľba statusu S corp nie je jednorazová udalosť. Musíte priebežne plniť daňové a administratívne povinnosti subjektu.

V závislosti od vašej štruktúry a činnosti to môže zahŕňať:

• vedenie payrollu a podávanie mzdových daňových priznaní
• oddelené sledovanie mzdy a distribúcií
• včasné podávanie federálnych a štátnych daňových priznaní
• udržiavanie poriadku v korporátnych alebo LLC záznamoch
• sledovanie zmien vlastníctva, ktoré môžu ovplyvniť oprávnenosť

Podnik, ktorý nedodržiava pravidlá, môže stratiť daňové výhody statusu S corp.

Dôležité aspekty pre New Mexico

Podnikatelia v New Mexico by mali tiež zvážiť štátne povinnosti, ktoré môžu vzniknúť po založení a po voľbe.

Tieto povinnosti môžu zahŕňať štátnu registráciu, daňové účty a ďalšie podnikateľské podania v závislosti od toho, čím sa spoločnosť zaoberá a kde pôsobí. Ak má váš podnik zamestnancov, predáva zdaniteľný tovar alebo pôsobí v regulovanom odvetví, compliance sa stáva zložitejším.

Keďže požiadavky sa môžu líšiť podľa odvetvia aj miestnej jurisdikcie, je rozumné overiť si povinnosti v New Mexico predtým, ako voľba S corp nadobudne účinnosť, alebo hneď po nej.

Je S corp vhodná pre váš podnik v New Mexico?

S corp môže byť vhodná pre podniky, ktoré:

• dosahujú dostatočný zisk na pokrytie nákladov na payroll a compliance
• majú vlastníkov, ktorí v podniku aktívne pracujú
• chcú potenciálne úspory na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti
• dokážu fungovať v rámci obmedzení vlastníctva a akcií

Môže byť menej vhodná pre podniky, ktoré:

• sú ešte len v počiatočnej fáze a nie sú ziskové
• potrebujú flexibilné vlastnícke štruktúry
• uprednostňujú minimum administratívnej záťaže
• očakávajú získavanie kapitálu spôsobom, ktorý je v rozpore s pravidlami S corp

Praktický spôsob, ako sa rozhodnúť, je porovnať očakávané daňové úspory s dodatočnou záťažou pri podávaní a payroll administratíve.

Najčastejšie chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Podnikatelia pri voľbe statusu S corp často robia tie isté chyby:

• zmeškajú lehotu na podanie Form 2553
• nezískajú súhlas všetkých akcionárov
• vyplácajú vlastníkom distribúcie bez vedenia payrollu
• nastavia mzdu príliš nízko, aby obstála pri kontrole IRS
• zamieňajú založenie podľa štátu s federálnou daňovou voľbou
• ignorujú priebežný compliance po schválení voľby

Vyhnutie sa týmto chybám môže pomôcť ochrániť daňové výhody, o ktoré sa snažíte.

Ako môže pomôcť Zenind

Ak zakladáte podnik v New Mexico a chcete jasnejšiu cestu k zdaňovaniu ako S corp, Zenind vám môže pomôcť efektívne zvládnuť časť týkajúcu sa založenia a udržať si prehľad počas celého procesu.

To zahŕňa podporu pri zakladaní LLC alebo corporation, príprave na federálnu voľbu a udržiavaní správne nastaveného podniku, aby ste sa mohli sústrediť na prevádzku a rast.

Záverečné myšlienky

Založenie New Mexico S corp začína výberom správneho subjektu, potom včasným podaním federálnej daňovej voľby a následným dodržiavaním compliance po schválení. Pre správny typ podniku môže režim S corp priniesť cenné daňové výhody a štruktúrovanejší prístup k odmeňovaniu vlastníka.

Pred podaním voľby si preverte vlastnícku štruktúru, očakávaný príjem, potreby payrollu a dlhodobé plány. Ak čísla a požiadavky na compliance dávajú zmysel, voľba S corp môže byť užitočným krokom pri budovaní silnejšieho podniku v New Mexico.