Formulár 2553 vysvetlený: Ako zvoliť štatút S corporation pre vaše podnikanie

Výber spôsobu zdanenia podniku ovplyvňuje cash flow, administratívu, vlastníctvo, mzdy aj dlhodobé plánovanie. Pre mnohé malé podniky môže byť štatút S corporation praktickou možnosťou. Formulár IRS, ktorý sa používa na vyžiadanie tohto štatútu, je Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Správne podanie formulára je dôležité. Chýbajúci podpis, oneskorené podanie, neoprávnený spoločník alebo nesprávny dátum účinnosti môžu voľbu oddialiť alebo ohroziť. Tento sprievodca vysvetľuje, čo Form 2553 robí, kto ho môže použiť, kedy ho podať, ako ho vyplniť a ako sa vyhnúť najčastejším chybám.

Čo robí Form 2553

Form 2553 je volebný formulár IRS, ktorý používa korporácia alebo subjekt oprávnený zdaňovať sa ako korporácia na zvolenie štatútu S corporation.

S corporation je stále korporácia podľa práva štátu, ale na účely federálnej dane z príjmu spravidla prenáša príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy na akcionárov. V mnohých prípadoch to znamená, že samotný podnik neplatí federálnu daň z príjmu rovnakým spôsobom ako C corporation. Namiesto toho sa jednotlivé položky prenášajú na vlastníkov a uvádzajú sa v ich osobných daňových priznaniach.

Pre majiteľov podnikov nie je hodnota Form 2553 len v daňovej klasifikácii. Ovplyvňuje aj:

• spôsob vykazovania zisku
• spôsob spracovania miezd
• štruktúru vlastníctva
• prijímanie investorov a akcionárov
• podávanie výročných daňových priznaní

Kto môže podať Form 2553

Nie každé podnikanie môže zvoliť zdaňovanie ako S corporation. Vo všeobecnosti musí podnik spĺňať pravidlá oprávnenosti IRS.

Základné požiadavky oprávnenosti

• Subjekt musí byť domácou korporáciou alebo subjektom, ktorý je na daňové účely oprávnený byť považovaný za korporáciu.
• Podnik nesmie mať viac ako 100 akcionárov.
• Akcionári musia byť oprávnení vlastníci podľa pravidiel S corporation.
• Korporácia môže mať iba jednu triedu akcií.
• Voľba musí byť podaná včas, pokiaľ sa neuplatní úľava pre oneskorenú voľbu.

Bežné obmedzenia vlastníctva

Vlastníctvo v S corporation je užšie, než mnohí očakávajú. Vo všeobecnosti platí, že:

• nerezidenti bez daňovej rezidencie v USA nemôžu byť akcionármi
• akcionármi sú zvyčajne len fyzické osoby, určité trusty, dedičstvá a oslobodené organizácie
• vlastnícke štruktúry s viacerými ekonomickými triedami akcií môžu spôsobiť problémy

Ak je držiteľom akcií LLC a na federálne daňové účely je považovaná za disregarded entity, pokyny IRS vyžadujú, aby bol oprávnený skutočný vlastník.

Kedy podať Form 2553

Načasovanie je rozhodujúce.

IRS spravidla vyžaduje, aby sa Form 2553 podal:

• najneskôr do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka, od ktorého má byť voľba účinná, alebo
• kedykoľvek počas daňového roka pred daňovým rokom, od ktorého má byť účinný

Pri novom podniku to zvyčajne znamená podať formulár krátko po založení, ak má voľba S corporation začať už v prvom daňovom roku.

Príklad

Ak chce podnik získať štatút S corporation s účinnosťou od 1. januára, voľba sa zvyčajne musí podať do polovice marca daného roka, v závislosti od presného dátumu začiatku a výpočtu kalendára.

Úľava pri oneskorenej voľbe

Ak je formulár podaný neskoro, IRS môže v niektorých prípadoch stále povoliť voľbu, ak podnik preukáže primeraný dôvod a spĺňa požiadavky na úľavu. To však neznamená, že oneskorené podania sú automaticky akceptované. Podniky by mali úľavu pri oneskorenej voľbe považovať za záložnú možnosť, nie za plán.

Aké informácie Form 2553 vyžaduje

Form 2553 je krátky, ale každá časť je dôležitá. IRS ho používa na potvrdenie subjektu, dátumu účinnosti a súhlasov akcionárov.

Základné položky vo formulári

• právny názov podniku a poštová adresa
• identifikačné číslo zamestnávateľa
• dátum účinnosti voľby S corporation
• zvolený daňový rok
• mená akcionárov a kontaktné údaje
• vlastnícke údaje akcionárov
• podpisy akcionárov so súhlasom

Požiadavky na podpis

Formulár musí podpísať oprávnený štatutárny zástupca korporácie. Ak formulár nie je správne podpísaný, IRS ho nemusí považovať za podaný včas.

Súhlas akcionárov

Každý požadovaný akcionár musí s voľbou súhlasiť. To je častý zdroj chýb, keď sa vlastníctvo zmenilo, akcie sú držané prostredníctvom trustu alebo sa uplatňujú pravidlá spoločného majetku manželov.

Ako správne vyplniť Form 2553

Bezchybné podanie je zvyčajne výsledkom dôkladnej prípravy ešte pred podpisom formulára.

1. Najprv overte oprávnenosť

Pred podaním sa uistite, že podnik sa skutočne môže kvalifikovať. Skontrolujte:

• počet akcionárov
• občianstvo alebo imigračný status akcionárov
• triedy akcií
• typ subjektu
• plán daňového roka

Ak ide o LLC, overte, či už nie je zdaňovaná ako korporácia alebo či potrebuje samostatný krok klasifikácie subjektu.

2. Starostlivo zvoľte dátum účinnosti

Dátum účinnosti určuje, odkedy začína zdaňovanie ako S corporation. Tento dátum by mal zodpovedať daňovej stratégii podniku a plánovaniu miezd.

3. Zhromaždite informácie o akcionároch

Pripravte si od každého požadovaného akcionára:

• meno
• adresu
• daňové identifikačné číslo
• údaje o vlastníctve
• podpis súhlasu

Ak je akcionárom trust, dedičstvo alebo iný špeciálny subjekt, overte, kto musí podpísať.

4. Skontrolujte výber daňového roka

Väčšina S corporation používa kalendárny rok, ale niektoré podniky môžu požiadať o iný fiškálny rok, ak na to spĺňajú podmienky. Ak si podnik želá nekalendárny rok, môžu sa uplatniť ďalšie pravidlá IRS.

5. Dôkladne skontrolujte podpisy a dátumy

Správny formulár s chýbajúcim podpisom sa v praxi môže stále považovať za neúspešne podaný. Uistite sa, že každý požadovaný podpis je prítomný a datovaný.

Kam podať Form 2553

Pokyny IRS usmerňujú podávateľa na správne servisné stredisko podľa hlavného miesta podnikania. Podacia adresa alebo faxové číslo sa môžu líšiť podľa toho, kde sa podnik nachádza.

Keďže IRS v minulosti menil pokyny na podávanie, podniky by pri odosielaní formulára mali vždy použiť aktuálne usmernenia IRS. Ak sa použije podanie faxom, originál formulára si ponechajte v firemných záznamoch.

Čo sa stane po podaní

Po odoslaní Form 2553 môže IRS zaslať oznámenie potvrdzujúce prijatie. Ak oznámenie nepríde, neznamená to automaticky, že voľba zlyhala, ale podnik by mal stav podania overiť, ak existujú obavy.

Po nadobudnutí účinnosti voľby:

• podnik spravidla podáva Form 1120-S každý rok
• príjem akcionárov sa uvádza na Schedule K-1
• mzdy a odmeňovanie vlastníkov by mali byť spracované konzistentne s pravidlami S corporation
• firemné záznamy by sa mali aktualizovať pri zmene vlastníctva

Najčastejšie chyby pri Form 2553

Mnohé problémy s Form 2553 sa dajú predísť. Najčastejšie chyby zahŕňajú:

Zmeškanie lehoty

Oneskorené podania sú jedným z hlavných dôvodov, prečo sa voľby komplikujú.

Použitie neoprávneného akcionára

Jediný neoprávnený vlastník môže ohroziť štatút S corporation.

Zabudnutý súhlas akcionára

IRS vyžaduje riadny súhlas správnych vlastníkov.

Nesprávny dátum účinnosti

Nesúlad medzi zámerom podniku a načasovaním formulára môže spôsobiť problémy pri podaní aj zdanení.

Prehliadnutie štruktúry akcií

Pre daňový štatút S corporation je povolená iba jedna trieda akcií, aj keď sú vlastnícke práva zdokumentované rôznymi spôsobmi.

Ignorovanie požiadaviek na úrovni štátu

Form 2553 je federálna daňová voľba. Niektoré štáty majú vlastné požiadavky na registráciu, vykazovanie alebo voľbu, ktoré môžu byť stále potrebné.

Štatút S corporation vs. iné daňové voľby

Form 2553 nie je správnym riešením pre každý podnik. Pred voľbou štatútu S corporation majitelia často porovnávajú možnosti s:

• zdanením ako sole proprietorship
• zdanením ako partnership
• zdanením ako C corporation
• zdaňovaním LLC bez voľby S corporation

Najlepšia možnosť závisí od tržieb, odmeny vlastníka, úrovne zisku, plánov rastu a tolerancie administratívy. S corporation môže v niektorých prípadoch priniesť daňové a mzdové výhody, ale zároveň pridáva mzdy, vedenie záznamov a obmedzenia oprávnenosti.

Ako Zenind pomáha podnikom zostať na správnej ceste

Pre zakladateľov a malých podnikateľov je samotné podanie iba jednou časťou procesu. Zenind pomáha podnikom budovať štruktúru okolo voľby, vrátane:

• podpory pri zakladaní spoločnosti
• asistencie s EIN
• služby registrovaného agenta
• sledovania compliance
• pripomienok výročných správ
• organizácie dokumentov

To je dôležité, pretože voľba S corporation funguje dobre iba vtedy, keď sú základné firemné záznamy v poriadku. Zakladanie, vlastnícke záznamy a compliance by mali byť zosúladené pred aj po podaní Form 2553.

Praktický kontrolný zoznam pred podaním

Pred odoslaním Form 2553 si overte nasledovné:

• subjekt je oprávnený na štatút S corporation
• všetci akcionári sú oprávnení
• vlastnícka štruktúra má iba jednu triedu akcií
• dátum účinnosti je správny
• každý požadovaný akcionár podpísal formulár
• formulár je podaný v rámci lehoty IRS
• podnik vie, aký daňový rok si volí
• štátne podania alebo registrácie sa neprehliadajú

Často kladené otázky

Môže LLC podať Form 2553?

Áno, ak je LLC oprávnená zdaňovať sa ako korporácia a spĺňa požiadavky S corporation.

Mení Form 2553 právnu formu subjektu?

Nie. Mení federálnu daňovú voľbu, nie nevyhnutne právnu formu subjektu podľa štátneho práva.

Čo ak je voľba podaná neskoro?

Úľava pri oneskorenej voľbe môže byť v niektorých prípadoch dostupná, ale podnik by sa na ňu nemal spoliehať bez overenia pravidiel IRS.

Musím stále podávať Form 1120-S?

Áno. Prijatá S corporation spravidla podáva Form 1120-S každý rok.

Záverečné myšlienky

Form 2553 je jednoduchý formulár s vážnymi daňovými dôsledkami. Otvára dvere k zdaňovaniu ako S corporation, ale iba vtedy, keď podnik spĺňa požiadavky IRS a podá ho včas. Pre nové podniky a rastúce LLC je najlepší postup overiť oprávnenosť vopred, formulár vyplniť starostlivo a udržiavať firemné záznamy v súlade s voľbou.

Ak sa vaše podnikanie zakladá alebo reorganizuje a chcete čistejšiu cestu k štatútu S corporation, plánovanie voľby spolu so založením a krokmi compliance môže ušetriť čas a zabrániť chybám, ktorým sa dá predísť.