Ako založiť District of Columbia S corp: podanie, dane a súlad s predpismi

District of Columbia S corp môže byť rozumnou voľbou pre zakladateľov, ktorí chcú federálnu daňovú voľbu, ktorá môže znížiť expozíciu voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, a zároveň si ponechať profesionálnu firemnú štruktúru. S corp však nie je samostatná obchodná entita. Ide o daňový status, ktorý oprávnené podniky volia po založení správneho základného subjektu.

Ak zakladáte podnik vo Washingtone, DC, správny postup závisí od vašich cieľov, vlastníckej štruktúry a daňového profilu. V mnohých prípadoch zakladatelia začínajú s DC corporation alebo DC LLC a potom posudzujú, či má zmysel zvoliť status S corporation na federálne daňové účely. Následne musia zostať v súlade s pravidlami podania na IRS aj s daňovými požiadavkami District of Columbia.

Táto príručka vysvetľuje, ako funguje District of Columbia S corp, kto spĺňa podmienky, ako podať žiadosť a ako vyzerá priebežný súlad s predpismi.

Čo je S corp

S corporation je federálna daňová voľba dostupná pre oprávnené domáce korporácie a niektoré subjekty, ktoré môžu byť na daňové účely považované za korporácie. Keď má subjekt status S corporation, príjmy, straty, odpočty a daňové kredity vo všeobecnosti prechádzajú na akcionárov na účely federálneho daňového priznania.

To však neznamená, že podnik prestáva mať povinnosti týkajúce sa podávania výkazov. Stále musí udržiavať právny status subjektu, správne viesť mzdy, vydávať záznamy súvisiace s vlastníctvom a podávať príslušné federálne a štátne alebo miestne daňové formuláre.

V DC je tento rozdiel dôležitý. Podnik môže byť S corp pre federálne daňové účely a zároveň mať daňové a podávacie povinnosti na úrovni Districtu, ktoré sa riadia pravidlami pre korporácie.

Kto by mal uvažovať o DC S corp

DC S corp často zvažujú podniky, ktoré:

• Očakávajú stabilný zisk a chcú oddeliť mzdu od dividendových výplat
• Chcú formálnu obchodnú štruktúru s vlastníctvom podobným akcionárom
• Majú vlastníkov, ktorí sú oprávnení byť akcionármi S corporation
• Sú pripravení zvládnuť mzdy, podania a korporátne formality
• Chcú porovnať daňové zaobchádzanie LLC versus korporácie pred rozhodnutím

Voľba S corp nie je automaticky najlepším krokom pre každý podnik. V niektorých prípadoch môže priniesť daňové úspory, ale zároveň vytvára viac administratívnej práce. Táto voľba je spravidla najvhodnejšia vtedy, keď je zisk dostatočne vysoký na to, aby sa vyvážila záťaž spojená so súladom s predpismi.

Pravidlá oprávnenosti pre S corp

Aby mohol podnik zvoliť status S corporation, musí spĺňať pravidlá oprávnenosti IRS. Vo všeobecnosti musí ísť o domácu korporáciu alebo o subjekt, ktorý môže byť na daňové účely považovaný za korporáciu, a musí spĺňať tieto základné požiadavky:

• Má iba jednu triedu akcií
• Má najviac 100 akcionárov
• Jeho akcionári sú oprávnení vlastníci podľa pravidiel IRS
• Nie je neopraveným typom korporácie, ako sú niektoré finančné inštitúcie, poisťovne alebo domáce medzinárodné predajné korporácie

Obmedzenia vlastníctva sú dôležité. Medzi oprávnených akcionárov spravidla patria fyzické osoby, ktoré sú občanmi USA alebo rezidentmi, niektoré trusty a dedičstvá. Partnerstvá, korporácie a nerezidenti bez pobytu v USA spravidla oprávnenými akcionármi nie sú.

Ak zakladáte nový podnik v DC, je rozumné potvrdiť vlastnícku štruktúru ešte pred podaním. Štruktúra, ktorá sa na začiatku javí ako jednoduchá, môže byť problémom, ak neskôr pridáte nesprávny typ vlastníka.

Ako založiť District of Columbia S corp

Keďže S corp je daňová voľba, proces sa začína založením právneho subjektu, ktorý môže túto voľbu urobiť.

1. Vyberte základný subjekt

Väčšina zakladateľov používa jednu z dvoch ciest:

• Založiť DC corporation a neskôr zvoliť status S corp na federálne daňové účely
• Založiť DC LLC a, ak je oprávnená, zvoliť, aby bola na federálne daňové účely zdaňovaná ako S corp

Správna voľba závisí od vlastníctva, dlhodobých plánov a od toho, ako chcete, aby podnik fungoval. Korporácia môže vyhovovať tradičnému modelu akcionárov. LLC môže ponúkať väčšiu flexibilitu v právnej štruktúre, ale daňová voľba musí byť aj tak spracovaná správne.

2. Založte podnik v District of Columbia

Pred voľbou S statusu musí podnik existovať ako uznaný subjekt. To zvyčajne znamená dokončenie bežných krokov založenia v DC, napríklad:

• Výber a kontrolu dostupnosti obchodného názvu
• Ustanovenie registrovaného agenta v District of Columbia
• Podanie zakladacích dokumentov na vládu DC
• Prípravu interných riadiacich dokumentov
• Získanie EIN od IRS

Ak zakladáte korporáciu, budete tiež potrebovať stanovy, menovanie riaditeľov a záznamy o vydaní akcií. Ak zakladáte LLC, mali by ste pripraviť operating agreement a priebežne aktualizovať záznamy o vlastníctve.

3. Získajte EIN

EIN je potrebné pred dokončením mnohých daňových a mzdových krokov. Je tiež potrebné pre Form 2553, formulár IRS používaný na žiadosť o status S corporation.

4. Podajte formulár IRS Form 2553

Form 2553 je kľúčový federálny formulár na voľbu statusu S corporation. Formulár musí podpísať oprávnený predstaviteľ a súhlasiť s ním musia aj oprávnení akcionári.

Voľba je spravidla splatná do 75 dní od začiatku zdaňovacieho obdobia, od ktorého má voľba nadobudnúť účinnosť, alebo do 75 dní od založenia subjektu v mnohých prípadoch nových podnikov. Ak zmeškáte termín, v niektorých prípadoch môže byť k dispozícii neskoršia úľava, ale nemali by ste predpokladať, že bude automatická.

Pred podaním si overte:

• Že typ subjektu je oprávnený
• Že všetci vlastníci, ktorí musia súhlasiť, podpísali dokument
• Že dátum účinnosti je správny
• Že názov podniku a EIN sa zhodujú so zakladacími záznamami

5. Nastavte mzdy a primeranú odmenu

Jednou z najdôležitejších častí fungovania S corp je správna výplata zamestnaných vlastníkov. Ak vlastník vykonáva prácu pre podnik, IRS očakáva, že pred vyplatením distribúcií bude vyplatená primeraná odmena vo forme mzdy.

To znamená, že nemôžete jednoducho vynechať mzdu a brať všetok zisk ako distribúcie. Podnik by mal viesť mzdy, zrážať správne dane a zaobchádzať s odmenou rovnako ako s mzdou ktoréhokoľvek iného zamestnanca.

Dane pre DC S corp

Federálne zaobchádzanie ako S corp neodstraňuje povinnosti podávania v District of Columbia.

Podľa daňových usmernení DC musia korporácie, ktoré podnikajú v District of Columbia alebo získavajú príjem zo zdrojov v DC, podať corporate franchise tax return, a to vrátane S corporations. V praxi to znamená, že DC S corp musí aj naďalej sledovať daňové podania na úrovni Districtu, aj keď sa jej federálne daňové zaobchádzanie prenáša na akcionárov.

Minimálna korporátna daň v DC je založená na hrubých príjmoch. Súčasné usmernenia DC uvádzajú, že minimálna daň je 250 USD pri hrubých príjmoch v DC vo výške 1 milión USD alebo menej a 1 000 USD pri hrubých príjmoch v DC vyšších ako 1 milión USD.

Toto je jedna z najväčších chýb, ktoré noví zakladatelia robia: predpokladajú, že status S corp znamená, že podnik je všade oslobodený od dane na úrovni subjektu. Nie je to tak. Federálne a miestne daňové pravidlá sa môžu líšiť a DC má vlastný rámec podávania.

Priebežné požiadavky na súlad

Založenie subjektu a podanie voľby S statusu sú len začiatok. DC S corp musí zostať v dobrom stave.

Federálny súlad

Na federálnej úrovni by mal podnik očakávať, že bude:

• Podávať ročné priznania S corporation
• Viesť mzdové záznamy
• Uchovávať súhlasy akcionárov a vlastnícke dokumenty
• Starostlivo sledovať platby mzdy a distribúcií

Súlad v DC

Na úrovni Districtu musí ziskový subjekt udržiavať aktuálne záznamy a podávať požadované výkazy. Podniky v DC zvyčajne musia podávať biennial report a aktuálny poplatok pre domácu alebo zahraničnú business corporation je 300 USD.

Dôležitý je aj harmonogram podávania. Prvý biennial report je spravidla splatný do 1. apríla roku nasledujúceho po založení a ďalšie správy sú splatné každé dva roky.

Ak podnik zmešká termín podania, môže sa uplatniť neskorý poplatok. Najjednoduchší spôsob, ako sa vyhnúť zbytočným sankciám, je viesť si kalendár súladu.

Výhody DC S corp

Pre správny podnik môže byť status S corp užitočný.

Potenciálna daňová efektivita

Vlastníci môžu rozdeliť odmenu medzi mzdy a distribúcie, čo môže priniesť daňové úspory v porovnaní s platením dane zo samostatnej zárobkovej činnosti zo všetkých čistých zárobkov.

Známa firemná štruktúra

Korporácia môže pôsobiť formálnejšie a byť zrozumiteľnejšia pre investorov, veriteľov a partnerov, ktorí očakávajú štandardný model korporátnej správy.

Prenosové zdaňovanie na federálnej úrovni

Oprávnené podniky sa môžu vyhnúť federálnej dani na úrovni subjektu zo bežného obchodného zisku, pričom stále platia pravidlá, ktoré sa na S corporations vzťahujú.

Nevýhody a kompromisy

Status S corp nie je bezplatný zisk. Prináša kompromisy.

Viac administratívnej práce

Potrebujete mzdy, vedenie záznamov, dokumentáciu vlastníctva a pravidelné podania. To môže zvýšiť čas aj administratívne náklady.

Pravidlá primeranej mzdy

Ak má IRS pocit, že zamestnaní vlastníci sú platení príliš málo, môže preklasifikovať distribúcie na mzdy a vyrubiť dodatočnú daň.

Nesúlad medzi štátom a miestom

Federálne zaobchádzanie ako S corp neznamená, že DC bude pri každom daňovom účele postupovať rovnako. Stále musíte správne podávať aj na miestnej úrovni.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Niekoľko opakujúcich sa chýb spôsobuje zbytočné problémy novým S corporation:

• Neskoré podanie Form 2553
• Zabudnutý podpis súhlasu akcionára
• Vyplácanie distribúcií vlastníkom bez vedenia mzdovej agendy
• Predpoklad, že daňové zaobchádzanie v DC sa zhoduje s federálnym zaobchádzaním
• Zmeškanie termínu biennial report
• Neaktualizovanie vlastníckych záznamov

Ak sa týmto chybám vyhnete už na začiatku, podnik sa bude spravovať oveľa jednoduchšie.

Je pre voľbu S corp lepšia LLC alebo korporácia

Neexistuje univerzálna odpoveď.

Korporácia je často priamočiarejšou cestou, ak chcete tradičnú štruktúru založenú na akciách. LLC môže byť pre niektorých zakladateľov lepším právnym riešením, ale daňová voľba sa musí dôkladne posúdiť, aby subjekt zostal oprávnený.

Správna voľba sa zvyčajne odvíja od troch otázok:

• Koľko vlastníkov bude mať podnik?
• Chcete väčšiu flexibilitu alebo formálnejšiu štruktúru?
• Sú očakávané daňové úspory dostatočne veľké na to, aby vyvážili náklady na mzdy a compliance?

Daňový odborník vám môže pomôcť porovnať možnosti pred podaním.

Ako pomáha Zenind zakladateľom

Zenind pomáha zakladateľom vybudovať právny základ pre súladný podnik v District of Columbia. To môže zahŕňať podporu pri založení, služby registrovaného agenta a usmernenie k podaniam, ktoré udržiavajú podnik na správnej ceste.

Pre podnikateľov, ktorí zvažujú voľbu S corp, je správne nastavenie subjektu od začiatku kľúčové. Keď sú zakladacie záznamy, EIN, nastavenie miezd a termíny súladu v poriadku, je proces federálnej voľby oveľa jednoduchší na správu.

FAQ

Môže DC LLC zvoliť status S corp?

Áno, ak je podľa pravidiel IRS oprávnená a správne štruktúrovaná pre federálne daňové zaobchádzanie. Subjekt musí stále dodržať pravidlá voľby a požiadavky na súhlas.

Zaobchádza DC so S corp inak ako s korporáciami?

Na účely podávania v Districtu korporácie, ktoré podnikajú v DC, vrátane S corporations, vo všeobecnosti stále podávajú corporate franchise tax return.

Kedy je splatný Form 2553?

Voľba je spravidla splatná do 75 dní od dátumu účinnosti, ktorý chcete pre voľbu S corp. V niektorých prípadoch môže byť k dispozícii neskoršia úľava.

Potrebujem stále mzdy, ak som vlastník S corp?

Ak pracujete v podniku a ste platení ako zamestnanec, áno. Primeraná odmena a súlad s mzdovými pravidlami sú základnými časťami fungovania S corp.

Musím stále podávať správy DC?

Áno. Podnikateľský subjekt v DC musí dodržiavať miestne požiadavky na podávanie, vrátane harmonogramu biennial report.

Záverečné zhrnutie

District of Columbia S corp môže byť užitočná štruktúra pre správny podnik, ale táto voľba funguje len vtedy, keď sú právny subjekt, daňové podania, mzdy a požiadavky na súlad v DC zosúladené. Začnite správnou cestou založenia, podajte Form 2553 včas, vyplácajte vlastníkov správne a sledujte termíny podávania v Districtu.

Keď sú tieto kroky nastavené správne, štruktúra môže podporiť daňovú efektívnosť aj čistejšie dlhodobé fungovanie podniku.