Как да учредите S корпорация в Окръг Колумбия: подаване, данъци и съответствие

S корпорация в Окръг Колумбия може да бъде разумен избор за основатели, които искат федерална данъчна изборност, която може да намали излагането на данък върху самостоятелната заетост, като същевременно запазят професионална корпоративна структура. Но S корпорацията не е отделно бизнес образувание. Тя е данъчен статус, който допустимите предприятия избират след учредяване на подходящото базово юридическо лице.

Ако стартирате бизнес във Вашингтон, DC, правилният подход зависи от вашите цели, структурата на собствеността и данъчния профил. В много случаи основателите започват с DC корпорация или DC LLC, след което преценяват дали изборът за S корпорация има смисъл за федерални данъчни цели. Оттам нататък трябва да останат съобразени както с правилата на IRS за подаване, така и с данъчните изисквания на Окръг Колумбия.

Това ръководство обяснява как работи S корпорация в Окръг Колумбия, кой отговаря на условията, как се подава и как изглежда текущото съответствие.

Какво представлява S корпорацията

S корпорацията е федерален данъчен избор, достъпен за допустими местни корпорации и някои образувания, които могат да бъдат третирани като корпорации за данъчни цели. Когато едно образувание има статус S корпорация, доходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити обикновено преминават към акционерите за федерално данъчно отчитане.

Това не означава, че бизнесът престава да има задължения за подаване на отчети. Той все още трябва да поддържа правния си статут, да управлява правилно заплатите, да издава документи, свързани със собствеността, и да подава съответните федерални и щатски или местни данъчни формуляри.

В DC тази разлика е важна. Един бизнес може да бъде S корпорация за федерални данъчни цели и въпреки това да има данъчни и отчетни задължения на ниво Окръг, които следват корпоративните правила.

Кой трябва да обмисли DC S корпорация

DC S корпорация често се обмисля от бизнеси, които:

• Очакват стабилни печалби и искат да разделят заплатата от разпределенията
• Искат формална бизнес структура със собственост тип акционерна
• Имат собственици, които отговарят на условията да бъдат акционери в S корпорация
• Са готови да се справят с ведомост за заплати, подавания и корпоративни формалности
• Искат да сравнят данъчното третиране на LLC и корпорация, преди да вземат решение

Изборът за S корпорация не е автоматично най-добрият ход за всеки бизнес. В някои случаи може да доведе до данъчни спестявания, но също така създава повече административна работа. Този избор обикновено е най-полезен, когато печалбите са достатъчно високи, за да оправдаят административната тежест.

Правила за допустимост за S корпорация

За да избере статус S корпорация, бизнесът трябва да отговаря на правилата за допустимост на IRS. По принцип бизнесът трябва да е местна корпорация или образувание, което може да бъде третирано като корпорация за данъчни цели, и трябва да изпълнява следните основни изисквания:

• Има само един клас акции
• Има не повече от 100 акционери
• Акционерите му са допустими собственици според правилата на IRS
• Не е недопустима корпорация, като например определени финансови институции, застрахователни компании или domestic international sales corporations

Ограниченията за собственост са важни. Допустимите акционери обикновено включват физически лица, които са граждани или резиденти на САЩ, определени тръстове и наследства. Партньорства, корпорации и чужденци без статут на резидент обикновено не са допустими акционери.

Ако учредявате нов бизнес в DC, е разумно да потвърдите структурата на собствеността преди подаване. Структура, която изглежда проста в началото, може да се превърне в проблем, ако по-късно добавите неподходящ тип собственик.

Как да учредите S корпорация в Окръг Колумбия

Тъй като S корпорацията е данъчен избор, процесът започва с учредяване на правно лице, което може да направи този избор.

1. Изберете основното юридическо лице

Повечето основатели използват един от два подхода:

• Учредяват DC корпорация и по-късно избират статус S корпорация за федерални данъчни цели
• Учредяват DC LLC и, ако е допустимо, избират да се облагат като S корпорация за федерални данъчни цели

Правилният избор зависи от собствеността, дългосрочните планове и начина, по който искате бизнесът да функционира. Корпорацията може да е подходяща за по-традиционен модел на акционерна собственост. LLC може да предлага повече гъвкавост в правната си структура, но данъчният избор все пак трябва да бъде направен правилно.

2. Учредете бизнеса в Окръг Колумбия

Преди изборът за S корпорация да бъде направен, бизнесът трябва да съществува като признато юридическо лице. Това обикновено означава да се изпълнят стандартните стъпки за учредяване в DC, като:

• Избор и проверка на фирмено име
• Назначаване на регистриран агент в Окръга
• Подаване на учредителните документи към правителството на DC
• Подготовка на вътрешни управленски документи
• Получаване на EIN от IRS

Ако учредявате корпорация, ще ви трябват и устав, назначения на директорите и записи за издаване на акции. Ако учредявате LLC, трябва да подготвите оперативно споразумение и да поддържате актуални записи за собствеността.

3. Вземете EIN

EIN е необходим, преди да можете да завършите много данъчни и payroll стъпки. Той е необходим и за Form 2553, формуляра на IRS за избор на статус S корпорация.

4. Подайте IRS Form 2553

Form 2553 е ключовият федерален формуляр за избор на статус S корпорация. Формулярът трябва да бъде подписан от упълномощен служител и одобрен от допустимите акционери.

Изборът обикновено се подава в рамките на 75 дни от началото на данъчната година, от която искате да влезе в сила, или в рамките на 75 дни от учредяването на нов бизнес в много случаи. Ако пропуснете срока, в някои ситуации може да е налично късно облекчение при избора, но не трябва да приемате, че то е автоматично.

Преди подаване потвърдете:

• Юридическото лице е допустимо
• Всички собственици, които трябва да дадат съгласие, са подписали
• Датата на влизане в сила е правилна
• Името на бизнеса и EIN съвпадат с документите за учредяване

5. Организирайте payroll и разумно възнаграждение

Една от най-важните части при управлението на S корпорация е правилното плащане на акционерите-служители. Ако собственик извършва услуги за бизнеса, IRS очаква разумно възнаграждение да се изплаща като заплата, преди да се вземат разпределения.

Това означава, че не можете просто да пропуснете заплатата и да вземете всички печалби като разпределения. Бизнесът трябва да използва payroll, да удържа правилните данъци и да третира възнаграждението както всяка друга заплата на служител.

Данъци в DC за S корпорация

Федералното третиране като S корпорация не премахва данъчните задължения за подаване в Окръг Колумбия.

Според данъчните насоки на DC, корпорациите, които извършват дейност в Окръга или получават доходи от източник в DC, трябва да подадат corporate franchise tax return, и това включва S корпорациите. На практика това означава, че DC S корпорацията все още трябва да обръща внимание на корпоративните данъчни декларации на ниво Окръг, въпреки че федералното ѝ данъчно третиране прехвърля дохода към акционерите.

Минималният корпоративен данък в DC се базира на брутните приходи. Съгласно текущите насоки на DC минималният данък е $250, когато DC gross receipts са $1 million или по-малко, и $1,000, когато DC gross receipts са над $1 million.

Това е една от най-големите грешки на новите основатели: те предполагат, че статусът S корпорация означава, че бизнесът е освободен от данъци на ниво образувание навсякъде. Това не е така. Федералните и местните данъчни правила могат да се различават, а DC има собствена рамка за подаване.

Текущи изисквания за съответствие

Учредяването на юридическото лице и подаването на избор за S корпорация са само началото. DC S корпорацията трябва да остане в добро състояние.

Федерално съответствие

На федерално ниво бизнесът трябва да очаква да:

• Подавa годишни декларации за S корпорация
• Поддържа записи за payroll
• Съхранява съгласията на акционерите и документите за собственост
• Проследява внимателно плащанията под формата на заплата и разпределения

Съответствие в DC

На ниво Окръг, печелившо юридическо лице трябва да поддържа актуални записите си и да подава изискваните отчети. Бизнесите в DC обикновено трябва да подават biennial report, а текущата такса за domestic или foreign business corporation е $300.

Графикът на подаване също има значение. Първият biennial report обикновено е дължим до 1 април на годината след учредяването, а следващите отчети се подават на всеки две години.

Ако бизнесът пропусне срока за подаване, може да се начисли късна такса. Поддържането на календар за съответствие е най-лесният начин да избегнете предотвратими санкции.

Предимства на DC S корпорация

За правилния бизнес статусът S корпорация може да бъде полезен.

Потенциална данъчна ефективност

Собствениците може да могат да разделят възнаграждението между заплати и разпределения, което може да създаде данъчни спестявания в сравнение с плащането на данъци върху самостоятелната заетост върху всички нетни приходи.

Позната корпоративна структура

Корпорацията може да изглежда по-формална и позната за инвеститори, кредитори и партньори, които очакват стандартен модел на корпоративно управление.

Pass-through третиране на федерално ниво

Допустимите бизнеси могат да избегнат корпоративен федерален данък върху обичайните бизнес печалби на ниво образувание, при спазване на правилата, които се прилагат за S корпорациите.

Недостатъци и компромиси

Статусът S корпорация не е безплатна печалба. Той идва с компромиси.

Повече административна работа

Необходими са payroll, водене на записи, документиране на собствеността и редовни подавания. Това може да увеличи както времето, така и административните разходи.

Правила за разумна заплата

Ако IRS сметне, че акционерите-служители са недоплатени, може да прекласифицира разпределенията като заплати и да начисли допълнителен данък.

Несъответствие между щат и местни правила

Федералното третиране като S корпорация не означава, че DC следва същия модел за всяка данъчна цел. Все още трябва да подавате правилно на местно ниво.

Чести грешки, които трябва да избягвате

Няколко повтарящи се грешки създават ненужни проблеми за новите S корпорации:

• Подаване на Form 2553 твърде късно
• Забравяне на подпис за съгласие от акционер
• Плащане на собствениците чрез разпределения без payroll
• Предположение, че данъчното третиране в DC е същото като федералното
• Пропускане на срока за biennial report
• Неактуализиране на записите за собствеността

Ако избягвате тези грешки от самото начало, бизнесът е много по-лесен за поддържане.

По-добра ли е LLC или корпорация за избор на S корпорация

Няма универсален отговор.

Корпорацията често е по-прекият път, ако искате традиционна структура, основана на акции. LLC може да е по-подходяща правна форма за някои основатели, но данъчният избор трябва да бъде прегледан внимателно, за да остане образуванието допустимо.

Правилният избор обикновено се свежда до три въпроса:

• Колко собственици ще има бизнесът?
• Искате ли повече гъвкавост или по-формална структура?
• Очакваните данъчни спестявания достатъчно големи ли са, за да оправдаят разходите за payroll и съответствие?

Данъчен специалист може да помогне да сравните опциите преди подаване.

Как Zenind помага на основателите

Zenind помага на основателите да изградят правната основа за съобразен с изискванията бизнес в Окръг Колумбия. Това може да включва подкрепа при учредяване, услуги на регистриран агент и насоки относно подадените документи, които поддържат бизнеса в правилен курс.

За предприемачите, които обмислят избор на S корпорация, правилно организираното юридическо лице от самото начало прави всичко останало по-лесно. Когато документите за учредяване, EIN, настройката на payroll и сроковете за съответствие са подредени, процесът на федералния избор е много по-лесен за управление.

ЧЗВ

Може ли DC LLC да избере статус S корпорация?

Да, ако отговаря на правилата на IRS и е правилно структурирана за федерално данъчно третиране. Образуванието все пак трябва да следва правилата за избор и изискванията за съгласие.

Третира ли DC S корпорациите различно от корпорациите?

За целите на подаването в Окръга корпорациите, които извършват дейност в DC, включително S корпорациите, обикновено все още подават corporate franchise tax return.

Кога е дължим Form 2553?

Изборът обикновено е дължим в рамките на 75 дни от датата на влизане в сила, която искате за S corp избора. В някои случаи може да е налично късно облекчение.

Трябва ли ми payroll, ако съм собственик на S корпорация?

Ако работите в бизнеса и получавате възнаграждение като служител, да. Разумното възнаграждение и payroll съответствието са основни части от управлението на S корпорация.

Трябва ли все още да подавам DC отчети?

Да. Юридическо лице в DC трябва да спазва местните изисквания за отчетност, включително графика за biennial report.

Финален извод

S корпорация в Окръг Колумбия може да бъде полезна структура за правилния бизнес, но изборът работи само когато правното лице, данъчните декларации, payroll и изискванията за съответствие в DC са съгласувани. Започнете с правилния път на учредяване, подайте Form 2553 навреме, плащайте правилно на собствениците и следете сроковете за отчети на Окръга.

Когато тези елементи са на място, структурата може да подкрепи както данъчната ефективност, така и по-ясна дългосрочна оперативна организация.