Kuinka perustaa District of Columbia S corp: perustaminen, verotus ja vaatimustenmukaisuus

District of Columbia S corp voi olla järkevä valinta perustajille, jotka haluavat liittovaltion verovalinnan, joka voi pienentää itsenäiseen ammatinharjoittamiseen liittyvän veron rasitetta ja säilyttää samalla ammattimaisen yhtiörakenteen. S corp ei kuitenkaan ole erillinen liiketoimintamuoto. Se on verotuksellinen asema, jonka kelpoisuusehdot täyttävät yritykset voivat valita sen jälkeen, kun oikea taustalla oleva yhtiö on perustettu.

Jos olet aloittamassa liiketoimintaa Washingtonissa, DC:ssä, oikea etenemistapa riippuu tavoitteistasi, omistusrakenteestasi ja veroprofiilistasi. Monissa tapauksissa perustajat aloittavat DC-yhtiöllä tai DC LLC:llä ja arvioivat sen jälkeen, onko S corporation -valinta järkevä liittovaltion verotuksessa. Tämän jälkeen heidän on noudatettava sekä IRS:n ilmoitussääntöjä että District of Columbian yritysverovelvoitteita.

Tässä oppaassa selitetään, miten District of Columbia S corp toimii, kuka voi kelpuutua, miten se perustetaan ja millaista jatkuva vaatimustenmukaisuus on.

Mikä S corp on

S corporation on liittovaltion verovalinta, joka on saatavilla kelpoisuuden täyttäville kotimaisille yhtiöille ja tietyille yhteisöille, joita voidaan verotuksessa käsitellä yhtiöinä. Kun yhteisöllä on S corporation -status, tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät yleensä osakkeenomistajille liittovaltion veroilmoitusta varten.

Tämä ei tarkoita, että yrityksen ilmoitusvelvollisuudet päättyisivät. Sen on edelleen ylläpidettävä oikeudellista yhtiöstatusansa, hoidettava palkkahallinto oikein, annettava omistukseen liittyvät asiakirjat ja tehtävä asianmukaiset liittovaltion sekä osavaltion tai paikalliset veroilmoitukset.

DC:ssä tämä ero on tärkeä. Yritys voi olla S corp liittovaltion verotuksessa ja silti sillä voi olla District-tason vero- ja ilmoitusvelvoitteita, jotka noudattavat yhtiösääntöjä.

Kenen kannattaa harkita DC S corpia

DC S corpia harkitaan usein yrityksissä, jotka:

• Odottavat tasaisia voittoja ja haluavat erottaa palkan ja osingot toisistaan
• Haluavat muodollisen yritysrakenteen, jossa omistus muistuttaa osakemallia
• Omistajina on henkilöitä, jotka kelpaavat S corporation -osakkeenomistajiksi
• Ovat valmiita hoitamaan palkkahallinnon, ilmoitukset ja yhtiömuodollisuudet
• Haluavat vertailla LLC:n ja yhtiön verokohtelua ennen päätöksen tekemistä

S corp -valinta ei ole automaattisesti paras ratkaisu jokaiselle yritykselle. Se voi tuoda verosäästöjä joissakin tapauksissa, mutta se lisää myös hallinnollista työtä. Valinta on yleensä hyödyllisin silloin, kun voitot ovat riittävän suuria perustelemaan vaadittavan vaatimustenmukaisuustyön.

S corp -kelpoisuussäännöt

Jotta yritys voi valita S corporation -statuksen, sen on täytettävä IRS:n kelpoisuussäännöt. Yleisesti ottaen yrityksen on oltava kotimainen yhtiö tai yhteisö, jota voidaan käsitellä yhtiönä verotuksessa, ja sen on täytettävä seuraavat keskeiset vaatimukset:

• Sillä on vain yksi osakelaji
• Sillä on enintään 100 osakkeenomistajaa
• Sen osakkeenomistajat ovat IRS:n sääntöjen mukaan kelpoisia omistajia
• Se ei ole kelpaamaton yhtiö, kuten tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt tai domestic international sales corporationit

Omistusrajoitukset ovat tärkeitä. Kelpoisia osakkeenomistajia ovat yleensä Yhdysvaltain kansalaiset tai asukkaat, tietyt trustit ja kuolinpesät. Kumppanuusyhtiöt, yhtiöt ja ulkomailla asuvat henkilöt, jotka eivät ole Yhdysvaltain veroresidenttejä, eivät yleensä ole kelpoisia osakkeenomistajia.

Jos olet perustamassa uutta yritystä DC:ssä, on viisasta varmistaa omistusrakenne ennen hakemusten jättämistä. Aluksi yksinkertaiselta vaikuttava rakenne voi aiheuttaa ongelmia myöhemmin, jos mukaan lisätään väärän tyyppinen omistaja.

Kuinka perustaa District of Columbia S corp

Koska S corp on verovalinta, prosessi alkaa sellaisen oikeudellisen yhteisön perustamisella, joka voi tehdä tämän valinnan.

1. Valitse taustalla oleva yhtiömuoto

Useimmat perustajat käyttävät yhtä kahdesta vaihtoehdosta:

• Perustetaan DC-yhtiö ja valitaan myöhemmin S corp -status liittovaltion verotuksessa
• Perustetaan DC LLC ja, jos kelpoinen, valitaan sen verotukseksi S corp liittovaltion verotuksessa

Oikea valinta riippuu omistuksesta, pitkän aikavälin suunnitelmista ja siitä, miten haluat yrityksen toimivan. Yhtiö voi sopia paremmin perinteiseen osakasmalliin. LLC voi tarjota enemmän joustavuutta oikeudellisessa rakenteessa, mutta verovalinta on silti hoidettava oikein.

2. Perusta yritys District of Columbiassa

Ennen S-valintaa yrityksen on oltava tunnustettu yhteisö. Tämä tarkoittaa yleensä tavallisten DC-perustamisvaiheiden suorittamista, kuten:

• Yritysnimen valitseminen ja tarkistaminen
• Rekisteröidyn edustajan nimeäminen Districtissä
• Perustamisasiakirjojen toimittaminen DC:n viranomaisille
• Sisäisten hallintoasiakirjojen valmistelu
• EIN-tunnuksen hankkiminen IRS:ltä

Jos perustat yhtiön, tarvitset myös yhtiöjärjestyksen, hallituksen nimitykset ja osakeantiasiakirjat. Jos perustat LLC:n, sinun tulisi laatia operating agreement ja pitää omistustiedot ajan tasalla.

3. Hanki EIN

EIN tarvitaan ennen kuin voit hoitaa monia vero- ja palkkahallinnon vaiheita. Sitä tarvitaan myös lomakkeessa 2553, joka on IRS:n lomake S corporation -statuksen hakemiseen.

4. Toimita IRS-lomake 2553

Lomake 2553 on keskeinen liittovaltion lomake S corporation -statusta varten. Lomakkeen on allekirjoitettava valtuutettu toimihenkilö, ja kelpoisten osakkeenomistajien on annettava suostumuksensa.

Valinta on yleensä tehtävä 75 päivän kuluessa verovuoden alusta, josta haluat valinnan voimaan, tai 75 päivän kuluessa yhteisön perustamisesta monissa uusissa yritystilanteissa. Jos määräaika menee ohi, myöhästyneelle valinnalle voi joissakin tapauksissa olla saatavilla helpotusta, mutta sitä ei pidä olettaa automaattiseksi.

Ennen lähettämistä varmista:

• Yhtiömuoto on kelpoinen
• Kaikki omistajat, joiden on annettava suostumus, ovat allekirjoittaneet
• Voimaantulopäivä on oikein
• Yrityksen nimi ja EIN vastaavat perustamisasiakirjoja

5. Aseta palkkahallinto ja kohtuullinen palkka

Yksi tärkeimmistä S corp -toiminnan osista on omistaja-työntekijöiden oikea palkitseminen. Jos omistaja tekee työtä yritykselle, IRS odottaa, että hänelle maksetaan kohtuullinen palkka palkkoina ennen kuin varoja jaetaan osinkoina.

Tämä tarkoittaa, ettet voi vain jättää palkkaa maksamatta ja ottaa kaikkia voittoja jakoina. Yrityksen tulee hoitaa palkkahallinto, pidättää oikeat verot ja käsitellä palkkaa kuten mitä tahansa muuta työntekijän palkkaa.

DC-verotus S corpille

Liittovaltion S corp -kohtelu ei poista District of Columbian ilmoitusvelvoitteita.

DC:n verotusohjeiden mukaan yhtiöiden, jotka harjoittavat liiketoimintaa Districtissä tai saavat DC-lähteistä tuloa, on tehtävä corporate franchise tax -ilmoitus, ja tämä koskee myös S corporationeja. Käytännössä tämä tarkoittaa, että DC S corp:n on edelleen kiinnitettävä huomiota Districtin yritysverotuksen ilmoituksiin, vaikka sen liittovaltion verokohtelu siirtää tulot osakkeenomistajille.

DC:n corporate minimum tax perustuu bruttoihin tuloihin. Nykyisten DC-ohjeiden mukaan vähimmäisvero on 250 dollaria, kun DC:n brutotulot ovat enintään 1 miljoona dollaria, ja 1 000 dollaria, kun DC:n brutotulot ylittävät 1 miljoonan dollarin.

Tämä on yksi suurimmista virheistä, joita uudet perustajat tekevät: he olettavat, että S corp -status tekee yrityksestä verovapaan kaikilla tasoilla. Näin ei ole. Liittovaltion ja paikalliset verosäännöt voivat olla erilaisia, ja DC:llä on oma ilmoituskehikkonsa.

Jatkuvat vaatimustenmukaisuusvelvoitteet

Yhteisön perustaminen ja S-valinnan tekeminen ovat vasta alkua. DC S corp:n on pysyttävä hyvässä asemassa.

Liittovaltion vaatimustenmukaisuus

Liittovaltion tasolla yrityksen on yleensä:

• Tehtävä vuosittaiset S corporation -veroilmoitukset
• Ylläpidettävä palkkahallinnon asiakirjoja
• Säilytettävä osakkeenomistajien suostumukset ja omistusasiakirjat
• Seurattava huolellisesti palkkojen ja jakojen välistä erottelua

DC-vaatimustenmukaisuus

Districtin tasolla voittoa tavoittelevan yhteisön on pidettävä tietonsa ajan tasalla ja tehtävä vaaditut raportit. DC-yritysten on yleensä tehtävä biennial report, ja nykyinen maksu kotimaiselle tai ulkomaiselle business corporationille on 300 dollaria.

Myös raportointiaikataulu on tärkeä. Ensimmäinen biennial report erääntyy yleensä 1. huhtikuuta perustamista seuraavana vuonna, ja sen jälkeen raportti tehdään kahden vuoden välein.

Jos yritys myöhästyy määräajasta, myöhästymismaksu voi tulla sovellettavaksi. Vaatimustenmukaisuuskalenterin ylläpitäminen on helpoin tapa välttää vältettävissä olevat sanktiot.

DC S corp:n edut

Oikealle yritykselle S corp -status voi olla hyödyllinen.

Mahdollinen verotehokkuus

Omistajat voivat ehkä jakaa korvauksensa palkkoihin ja jakoihin, mikä voi tuoda verosäästöjä verrattuna siihen, että kaikista nettotuloista maksettaisiin itsenäiseen ammatinharjoittamiseen liittyvät verot.

Tuttu yhtiörakenne

Yhtiö voi tuntua muodolliselta ja tutulta sijoittajille, rahoittajille ja kumppaneille, jotka odottavat perinteistä hallintomallia.

Pass-through-kohtelu liittovaltion tasolla

Kelpoiset yritykset voivat välttää liittovaltion tason yhteisöveron tavallisesta liiketoiminnan voitosta, S corporation -sääntöjen rajoitukset huomioiden.

Haitat ja kompromissit

S corp -status ei ole ilmaista hyötyä. Siihen liittyy kompromisseja.

Enemmän hallinnollista työtä

Tarvitset palkkahallinnon, kirjanpidon, omistusdokumentaation ja säännölliset ilmoitukset. Tämä voi lisätä sekä aikaa että hallinnollisia kustannuksia.

Kohtuullisen palkan säännöt

Jos IRS katsoo, että omistaja-työntekijöille maksetaan liian vähän palkkaa, se voi luokitella jaot uudelleen palkoiksi ja määrätä lisäveroja.

Ero liittovaltion ja paikallisen tason välillä

Liittovaltion S corp -kohtelu ei tarkoita, että DC noudattaisi samaa mallia kaikissa verotustarkoituksissa. Paikalliset ilmoitukset on silti tehtävä oikein.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Muutamat toistuvat virheet aiheuttavat tarpeettomia ongelmia uusille S corporationeille:

• Lomakkeen 2553 jättäminen liian myöhään
• Yhden osakkeenomistajan suostumus allekirjoittamatta
• Omistajille maksaminen jakoina ilman palkkahallintoa
• Olettaminen, että DC:n verokohtelu vastaa liittovaltion kohtelua
• Biennial report -määräajan unohtaminen
• Omistustietojen ajan tasalla pitämättä jättäminen

Jos vältät nämä virheet ajoissa, yrityksen ylläpito on paljon helpompaa.

Onko LLC vai yhtiö parempi S corp -valintaa varten

Yleispätevää vastausta ei ole.

Yhtiö on usein suorempi vaihtoehto, jos haluat perinteisen osakepohjaisen rakenteen. LLC voi olla joillekin perustajille parempi oikeudellinen muoto, mutta verovalinta on arvioitava huolellisesti, jotta yhteisö säilyy kelpoisena.

Oikea valinta riippuu yleensä kolmesta kysymyksestä:

• Kuinka monta omistajaa yrityksellä on?
• Haluatko enemmän joustavuutta vai muodollisemman rakenteen?
• Ovatko odotetut verosäästöt riittävän suuria perustelemaan palkkahallinnon ja vaatimustenmukaisuuden kustannukset?

Verotuksen ammattilainen voi auttaa vertailemaan vaihtoehtoja ennen hakemusten jättämistä.

Miten Zenind auttaa perustajia

Zenind auttaa perustajia rakentamaan oikeudellisen perustan vaatimustenmukaiselle liiketoiminnalle District of Columbiassa. Tähän voi sisältyä perustamisen tuki, registered agent -palvelut ja ohjaus niissä ilmoituksissa, jotka pitävät yrityksen oikealla uralla.

Yrittäjille, jotka arvioivat S corp -valintaa, oikein alusta asti järjestetty yhteisö tekee kaikesta muusta helpompaa. Kun perustamisasiakirjat, EIN, palkkahallinto ja vaatimustenmukaisuuden määräajat ovat kunnossa, liittovaltion valintaprosessi on paljon hallittavampi.

UKK

Voiko DC LLC valita S corp -statuksen?

Kyllä, jos se täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt ja on oikein rakenteistettu liittovaltion verotusta varten. Yhteisön on silti noudatettava valintasääntöjä ja suostumusvaatimuksia.

Kohtelevatko DC S corpit eri tavalla kuin yhtiöt?

Districtin ilmoitusten osalta DC:ssä liiketoimintaa harjoittavat yhtiöt, mukaan lukien S corporationit, tekevät yleensä edelleen corporate franchise tax -ilmoituksen.

Milloin lomake 2553 on jätettävä?

Valinta on yleensä tehtävä 75 päivän kuluessa siitä voimaantulopäivästä, jonka haluat S corp -valinnalle. Myöhäistä helpotusta voi olla saatavilla joissakin tapauksissa.

Tarvitsenko edelleen palkkahallintoa, jos olen S corp -omistaja?

Jos työskentelet yrityksessä ja sinulle maksetaan työntekijänä, kyllä. Kohtuullinen palkka ja palkkahallinnon noudattaminen ovat S corp -toiminnan keskeisiä osia.

Pitääkö minun edelleen tehdä DC-raportit?

Kyllä. DC-yrityksen on pidettävä kiinni paikallisista raportointivaatimuksista, mukaan lukien biennial report -aikataulu.

Lopullinen yhteenveto

District of Columbia S corp voi olla hyödyllinen rakenne oikealle yritykselle, mutta valinta toimii vain, kun oikeudellinen yhteisö, veroilmoitukset, palkkahallinto ja DC:n vaatimustenmukaisuusvaatimukset kaikki ovat linjassa. Aloita oikeasta perustamispolusta, toimita lomake 2553 ajallaan, maksa omistajille oikein ja pysy ajan tasalla Districtin raportointimääräajoista.

Kun nämä osat ovat kunnossa, rakenne voi tukea sekä verotehokkuutta että selkeämpää pitkän aikavälin toimintamallia.