Як створити S corp у окрузі Колумбія: подання документів, податки та дотримання вимог

S corp у окрузі Колумбія може бути розумним вибором для засновників, які хочуть скористатися федеральним податковим статусом, що може зменшити ризик сплати податку на самозайнятість, зберігаючи при цьому професійну корпоративну структуру. Але S corp не є окремою бізнес-формою. Це податковий статус, який відповідні компанії обирають після створення правильного базового юридичного суб'єкта.

Якщо ви починаєте бізнес у Вашингтоні, DC, правильний шлях залежить від ваших цілей, структури власності та податкового профілю. У багатьох випадках засновники спочатку створюють корпорацію DC або LLC у DC, а потім оцінюють, чи має сенс обрання статусу S corporation для федеральних податкових цілей. Після цього вони повинні дотримуватися як правил подання до IRS, так і податкових вимог округу Колумбія.

У цьому посібнику пояснюється, як працює S corp у окрузі Колумбія, хто може його обрати, як подати документи та як виглядає поточне дотримання вимог.

Що таке S corp

S corporation - це федеральний податковий статус, доступний для відповідних вітчизняних корпорацій та певних суб'єктів, які можуть розглядатися як корпорації для податкових цілей. Коли суб'єкт має статус S corporation, доходи, збитки, відрахування та кредити зазвичай переходять до акціонерів для федерального податкового звітування.

Це не означає, що бізнес перестає мати обов'язки щодо звітності. Він усе ще повинен підтримувати свій юридичний статус, правильно вести payroll, видавати записи, пов'язані з власністю, та подавати відповідні федеральні, а також місцеві або штатні податкові форми.

У DC ця різниця має значення. Бізнес може бути S corp для федеральних податкових цілей і водночас мати податкові та звітні обов'язки на рівні округу, які відповідають корпоративним правилам.

Кому варто розглянути DC S corp

DC S corp часто розглядають бізнеси, які:

• Очікують стабільний прибуток і хочуть розділити зарплату та розподіли
• Хочуть формальну бізнес-структуру з моделлю власності, схожою на акціонерну
• Мають власників, які відповідають вимогам для акціонерів S corporation
• Готові працювати з payroll, звітністю та корпоративними формальностями
• Хочуть порівняти податковий режим LLC та корпорації перед прийняттям рішення

Статус S corp не є автоматично найкращим рішенням для кожного бізнесу. У деяких випадках він може створити податкову економію, але також збільшує адміністративне навантаження. Найчастіше таке рішення має сенс, коли прибуток достатньо високий, щоб виправдати витрати на дотримання вимог.

Вимоги до відповідності S corp

Щоб обрати статус S corporation, бізнес повинен відповідати вимогам IRS. Загалом бізнес має бути вітчизняною корпорацією або суб'єктом, який може розглядатися як корпорація для податкових цілей, і має відповідати таким основним вимогам:

• Має лише один клас акцій
• Має не більше 100 акціонерів
• Має акціонерів, які відповідають вимогам IRS до власників
• Не є суб'єктом, який не може обрати такий статус, наприклад деякі фінансові установи, страхові компанії або domestic international sales corporations

Обмеження щодо власності мають велике значення. До відповідних акціонерів зазвичай належать фізичні особи, які є громадянами або резидентами США, певні трасти та спадкові маси. Партнерства, корпорації та нерезиденти США зазвичай не можуть бути акціонерами.

Якщо ви створюєте новий бізнес у DC, варто перевірити структуру власності ще до подання документів. Структура, яка на старті виглядає простою, згодом може стати проблемою, якщо ви додасте неправильний тип власника.

Як створити S corp у окрузі Колумбія

Оскільки S corp є податковим вибором, процес починається зі створення юридичного суб'єкта, який може подати таку заявку.

1. Оберіть базовий юридичний суб'єкт

Більшість засновників обирають один із двох шляхів:

• Створити корпорацію DC і пізніше обрати статус S corp для федеральних податкових цілей
• Створити LLC у DC і, якщо це дозволено, обрати оподаткування як S corp для федеральних податкових цілей

Правильний вибір залежить від структури власності, довгострокових планів і того, як ви хочете керувати бізнесом. Корпорація може краще відповідати більш традиційній моделі акціонерів. LLC може забезпечити більше гнучкості у своїй юридичній структурі, але податковий вибір все одно потрібно оформити правильно.

2. Зареєструйте бізнес у окрузі Колумбія

До вибору S election бізнес має існувати як визнаний юридичний суб'єкт. Зазвичай це означає виконання стандартних етапів створення в DC, таких як:

• Вибір і перевірка назви бізнесу
• Призначення зареєстрованого агента в окрузі
• Подання установчих документів до уряду DC
• Підготовка внутрішніх документів управління
• Отримання EIN від IRS

Якщо ви створюєте корпорацію, вам також потрібні bylaws, призначення директорів та записи про випуск акцій. Якщо ви створюєте LLC, слід підготувати operating agreement і підтримувати актуальність записів про власність.

3. Отримайте EIN

EIN потрібен перед виконанням багатьох податкових і payroll-кроків. Він також необхідний для Form 2553, форми IRS, яка використовується для подання заявки на статус S corporation.

4. Подайте форму IRS Form 2553

Form 2553 - це ключова федеральна форма для вибору статусу S corporation. Форму має підписати уповноважена посадова особа, а всі відповідні акціонери повинні надати згоду.

Зазвичай election потрібно подати протягом 75 днів від початку податкового року, з якого ви хочете, щоб він набув чинності, або протягом 75 днів після створення суб'єкта у багатьох випадках для нових бізнесів. Якщо ви пропустите дедлайн, у деяких випадках може бути доступне пізнє відновлення строку, але не слід припускати, що воно буде автоматичним.

Перед поданням переконайтеся в такому:

• Тип суб'єкта відповідає вимогам
• Усі власники, які мають надати згоду, підписали документ
• Правильно вказано дату набуття чинності
• Назва бізнесу та EIN збігаються з реєстраційними документами

5. Налаштуйте payroll і reasonable compensation

Одна з найважливіших частин роботи S corp - правильно платити акціонерам-працівникам. Якщо власник виконує роботу для бізнесу, IRS очікує, що йому буде виплачено reasonable compensation у вигляді заробітної плати до того, як буде зроблено розподіл.

Це означає, що не можна просто не виплачувати зарплату і забирати весь прибуток у вигляді розподілів. Бізнес повинен вести payroll, утримувати належні податки та обліковувати компенсацію так само, як і будь-яку іншу зарплату працівників.

Податки DC для S corp

Федеральний статус S corp не скасовує податкових обов'язків перед округом Колумбія.

Згідно з податковими рекомендаціями DC, корпорації, які ведуть діяльність в окрузі або отримують дохід із джерела в DC, повинні подавати корпоративну декларацію franchise tax, і це стосується також S corporations. На практиці це означає, що DC S corp все одно має зважати на подання корпоративних податкових форм у межах округу, навіть якщо на федеральному рівні його дохід переходить до акціонерів.

Мінімальний корпоративний податок DC базується на gross receipts. Поточні рекомендації DC вказують, що мінімальний податок становить 250 доларів, якщо DC gross receipts становлять 1 мільйон доларів або менше, і 1 000 доларів, якщо DC gross receipts перевищують 1 мільйон доларів.

Це одна з найбільших помилок нових засновників: вони припускають, що статус S corp означає відсутність податку на рівні суб'єкта всюди. Це не так. Федеральні та місцеві податкові правила можуть відрізнятися, і в DC існує власна система подання звітності.

Поточні вимоги до дотримання

Подання документів для створення суб'єкта і вибір S election - лише початок. DC S corp має залишатися в належному стані.

Федеральне дотримання

На федеральному рівні бізнес має очікувати на таке:

• Подання щорічної декларації S corporation
• Ведення записів payroll
• Зберігання згод акціонерів і документів про власність
• Уважне відстеження виплат зарплати та розподілів

Дотримання вимог DC

На рівні округу суб'єкт господарювання, що працює з прибутком, повинен підтримувати актуальність своїх записів і подавати обов'язкові звіти. Бізнеси DC зазвичай повинні подавати biennial report, а поточний збір для domestic або foreign business corporation становить 300 доларів.

Важливий і графік подання. Перший biennial report зазвичай подається до 1 квітня року, що настає після створення, а наступні звіти подаються кожні два роки.

Якщо бізнес пропустить дедлайн подання, може бути застосований штраф за прострочення. Найпростіший спосіб уникнути цього - вести календар відповідності.

Переваги DC S corp

Для правильного бізнесу статус S corp може бути корисним.

Потенційна податкова ефективність

Власники можуть розділяти компенсацію між зарплатою та розподілами, що може дати податкову економію порівняно з оподаткуванням усіх чистих доходів як self-employment income.

Знайома корпоративна структура

Корпорація може здаватися більш формальною та зрозумілою для інвесторів, кредиторів і партнерів, які очікують стандартної моделі корпоративного управління.

Pass-through на федеральному рівні

Відповідні бізнеси можуть уникнути сплати федерального податку на прибуток на рівні суб'єкта з ordinary business profits, з урахуванням правил, що застосовуються до S corporations.

Недоліки та компроміси

Статус S corp не є безкоштовними грошима. Він має свої компроміси.

Більше роботи з дотримання вимог

Потрібні payroll, ведення обліку, документація власності та регулярна звітність. Це може збільшити як час, так і адміністративні витрати.

Правила reasonable salary

Якщо IRS вважатиме, що акціонерів-працівників недоплачують, він може перекваліфікувати розподіли на зарплату і нарахувати додаткові податки.

Невідповідність між місцевим і федеральним режимом

Федеральний статус S corp не означає, що DC застосовує таку саму модель для всіх податкових цілей. На місцевому рівні все одно потрібно правильно подавати звітність.

Типові помилки, яких слід уникати

Кілька повторюваних помилок створюють зайві проблеми для нових S corporations:

• Запізнене подання Form 2553
• Відсутність підпису одного з акціонерів на згоді
• Виплата власникам розподілів без ведення payroll
• Припущення, що податковий режим DC збігається з федеральним режимом
• Пропуск дедлайну подання biennial report
• Непідтримання актуальності записів про власність

Якщо уникнути цих помилок на початку, бізнес буде значно простіше вести.

Що краще для S corp election: LLC чи корпорація

Універсальної відповіді немає.

Корпорація часто є більш прямим шляхом, якщо вам потрібна традиційна структура на основі акцій. LLC може краще підходити з юридичної точки зору для деяких засновників, але податковий вибір потрібно уважно перевірити, щоб суб'єкт залишався відповідним.

Правильний вибір зазвичай зводиться до трьох запитань:

• Скільки власників буде у бізнесу?
• Ви хочете більше гнучкості чи більш формальну структуру?
• Чи достатньо очікуваної податкової економії, щоб виправдати витрати на payroll і дотримання вимог?

Податковий фахівець може допомогти порівняти варіанти перед поданням документів.

Як Zenind допомагає засновникам

Zenind допомагає засновникам створити юридичну основу для компанії, яка відповідає вимогам у окрузі Колумбія. Це може включати підтримку при створенні бізнесу, послуги зареєстрованого агента та допомогу зі звітами, які допомагають бізнесу залишатися в належному стані.

Для підприємців, які розглядають election на S corp, правильна організація суб'єкта з самого початку значно спрощує все інше. Коли ваші реєстраційні документи, EIN, налаштування payroll і дедлайни дотримання вимог упорядковані, процес федерального election стає набагато легшим.

FAQ

Чи може DC LLC обрати статус S corp?

Так, якщо вона відповідає вимогам IRS і належним чином структурована для федерального податкового режиму. Суб'єкт усе одно повинен дотримуватися правил election і вимог до згоди.

Чи DC по-іншому оподатковує S corp і корпорації?

Для цілей звітності в окрузі корпорації, які ведуть діяльність у DC, включно з S corporations, зазвичай усе одно подають корпоративну декларацію franchise tax.

Коли потрібно подавати Form 2553?

Зазвичай election потрібно подати протягом 75 днів від дати набуття чинності, яку ви хочете встановити для S corp election. У деяких випадках може бути доступне пізнє відновлення строку.

Чи потрібен payroll, якщо я є власником S corp?

Якщо ви працюєте в бізнесі й отримуєте оплату як працівник, так. Reasonable compensation і дотримання вимог payroll є основними елементами роботи S corp.

Чи все ще потрібно подавати звіти DC?

Так. Бізнес-суб'єкт у DC повинен дотримуватися місцевих звітних вимог, зокрема графіка biennial report.

Підсумок

S corp у окрузі Колумбія може бути корисною структурою для правильного бізнесу, але цей статус працює лише тоді, коли юридичний суб'єкт, податкові декларації, payroll і вимоги DC узгоджені між собою. Почніть із правильного шляху створення, своєчасно подайте Form 2553, правильно платіть власникам і не пропускайте місцеві дедлайни звітності.

Коли всі ці елементи на місці, структура може підтримувати як податкову ефективність, так і більш зрозумілу довгострокову операційну модель.