Πώς να συστήσετε μια S Corp στην Περιφέρεια της Κολούμπια: Κατάθεση, Φόροι και Συμμόρφωση

Μια S corp στην Περιφέρεια της Κολούμπια μπορεί να είναι μια έξυπνη επιλογή για ιδρυτές που θέλουν μια ομοσπονδιακή φορολογική εκλογή που ενδέχεται να μειώσει την έκθεση στον φόρο αυτοαπασχόλησης, διατηρώντας παράλληλα μια επαγγελματική εταιρική δομή. Όμως μια S corp δεν είναι ξεχωριστή νομική οντότητα. Είναι μια φορολογική κατάσταση που επιλέγουν οι επιλέξιμες επιχειρήσεις αφού συστήσουν τη σωστή υποκείμενη οντότητα.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση στην Ουάσιγκτον, DC, η σωστή διαδρομή εξαρτάται από τους στόχους σας, τη δομή ιδιοκτησίας και το φορολογικό σας προφίλ. Σε πολλές περιπτώσεις, οι ιδρυτές ξεκινούν με μια εταιρεία της DC ή μια LLC της DC και στη συνέχεια αξιολογούν αν η εκλογή S corporation έχει νόημα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Από εκεί και πέρα, πρέπει να ευθυγραμμίζονται τόσο με τους κανόνες υποβολής της IRS όσο και με τις φορολογικές απαιτήσεις επιχειρήσεων της Περιφέρειας της Κολούμπια.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί μια S corp στην Περιφέρεια της Κολούμπια, ποιος πληροί τις προϋποθέσεις, πώς γίνεται η δήλωση και πώς μοιάζει η συνεχής συμμόρφωση.

Τι είναι μια S Corp

Η S corporation είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική εκλογή διαθέσιμη σε επιλέξιμες εγχώριες εταιρείες και σε ορισμένες οντότητες που μπορούν να αντιμετωπιστούν ως εταιρείες για φορολογικούς σκοπούς. Όταν μια οντότητα έχει καθεστώς S corporation, τα έσοδα, οι ζημίες, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις γενικά μεταφέρονται στους μετόχους για ομοσπονδιακή φορολογική αναφορά.

Αυτό δεν σημαίνει ότι η επιχείρηση παύει να έχει υποχρεώσεις υποβολής. Πρέπει ακόμη να διατηρεί τη νομική της υπόσταση, να οργανώνει σωστά τη μισθοδοσία, να εκδίδει τα σχετικά με την ιδιοκτησία αρχεία και να υποβάλλει τα κατάλληλα ομοσπονδιακά και κρατικά ή τοπικά φορολογικά έντυπα.

Στην DC, αυτή η διάκριση έχει σημασία. Μια επιχείρηση μπορεί να είναι S corp για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς και παρ’ όλα αυτά να έχει φορολογικές και υποχρεώσεις υποβολής σε επίπεδο Περιφέρειας που ακολουθούν τους κανόνες των εταιρειών.

Ποιοι πρέπει να εξετάσουν μια DC S Corp

Μια DC S corp εξετάζεται συχνά από επιχειρήσεις που:

• Αναμένουν σταθερά κέρδη και θέλουν να διαχωρίσουν τον μισθό από τις διανομές
• Θέλουν μια επίσημη επιχειρηματική δομή με ιδιοκτησία τύπου μετόχων
• Έχουν ιδιοκτήτες που είναι επιλέξιμοι να είναι μέτοχοι S corporation
• Είναι έτοιμες να διαχειριστούν μισθοδοσία, δηλώσεις και εταιρικές τυπικότητες
• Θέλουν να συγκρίνουν τη φορολογική μεταχείριση μιας LLC με αυτήν μιας εταιρείας πριν λάβουν απόφαση

Η εκλογή S corp δεν είναι αυτόματα η καλύτερη κίνηση για κάθε επιχείρηση. Σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να δημιουργήσει φορολογική εξοικονόμηση, αλλά προσθέτει και περισσότερο διοικητικό έργο. Η εκλογή είναι συνήθως πιο χρήσιμη όταν τα κέρδη είναι αρκετά υψηλά ώστε να δικαιολογούν το βάρος συμμόρφωσης.

Κανόνες Επιλεξιμότητας S Corp

Για να επιλέξει καθεστώς S corporation, μια επιχείρηση πρέπει να πληροί τους κανόνες επιλεξιμότητας της IRS. Γενικά, η επιχείρηση πρέπει να είναι εγχώρια εταιρεία ή οντότητα που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς και πρέπει να πληροί τις ακόλουθες βασικές απαιτήσεις:

• Έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Έχει το πολύ 100 μετόχους
• Οι μέτοχοί της είναι επιλέξιμοι ιδιοκτήτες σύμφωνα με τους κανόνες της IRS
• Δεν είναι μη επιλέξιμη εταιρεία, όπως ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες ή domestic international sales corporations

Οι περιορισμοί στην ιδιοκτησία είναι σημαντικοί. Οι επιλέξιμοι μέτοχοι γενικά περιλαμβάνουν φυσικά πρόσωπα που είναι πολίτες ή κάτοικοι των ΗΠΑ, ορισμένα καταπιστεύματα και κληρονομιές. Συνεταιρισμοί, εταιρείες και αλλοδαποί μη κάτοικοι γενικά δεν είναι επιλέξιμοι μέτοχοι.

Αν συστήνετε μια νέα επιχείρηση στην DC, είναι σοφό να επιβεβαιώσετε τη δομή ιδιοκτησίας πριν κάνετε την κατάθεση. Μια δομή που φαίνεται απλή στην αρχή μπορεί να γίνει πρόβλημα αν αργότερα προσθέσετε τον λάθος τύπο ιδιοκτήτη.

Πώς να συστήσετε μια District of Columbia S Corp

Επειδή η S corp είναι φορολογική εκλογή, η διαδικασία ξεκινά με τη σύσταση μιας νομικής οντότητας που μπορεί να κάνει την εκλογή.

1. Επιλέξτε την υποκείμενη οντότητα

Οι περισσότεροι ιδρυτές ακολουθούν μία από δύο διαδρομές:

• Συστήνουν μια εταιρεία της DC και αργότερα επιλέγουν καθεστώς S corp για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς
• Συστήνουν μια LLC της DC και, αν είναι επιλέξιμη, επιλέγουν να φορολογηθεί ως S corp για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς

Η σωστή επιλογή εξαρτάται από την ιδιοκτησία, τα μακροπρόθεσμα σχέδια και τον τρόπο που θέλετε να λειτουργεί η επιχείρηση. Μια εταιρεία μπορεί να ταιριάζει καλύτερα σε ένα πιο παραδοσιακό μοντέλο μετόχων. Μια LLC μπορεί να προσφέρει περισσότερη ευελιξία στη νομική της δομή, αλλά η φορολογική εκλογή εξακολουθεί να πρέπει να γίνει σωστά.

2. Συστήστε την επιχείρηση στην Περιφέρεια της Κολούμπια

Πριν από την εκλογή S, η επιχείρηση πρέπει να υπάρχει ως αναγνωρισμένη οντότητα. Αυτό συνήθως σημαίνει την ολοκλήρωση των συνήθων βημάτων σύστασης της DC, όπως:

• Επιλογή και έλεγχος της διαθεσιμότητας επωνυμίας επιχείρησης
• Ορισμός εγγεγραμμένου αντιπροσώπου στην Περιφέρεια
• Υποβολή των εγγράφων σύστασης στην κυβέρνηση της DC
• Προετοιμασία εσωτερικών εγγράφων διακυβέρνησης
• Απόκτηση EIN από την IRS

Αν συστήνετε εταιρεία, θα χρειαστείτε επίσης καταστατικό, διορισμούς διευθυντών και αρχεία έκδοσης μετοχών. Αν συστήνετε LLC, θα πρέπει να προετοιμάσετε operating agreement και να διατηρείτε ενημερωμένα τα αρχεία ιδιοκτησίας.

3. Αποκτήστε EIN

Το EIN απαιτείται πριν μπορέσετε να ολοκληρώσετε πολλά φορολογικά και μισθοδοτικά βήματα. Χρειάζεται επίσης για το Form 2553, το έντυπο εκλογής της IRS που χρησιμοποιείται για την αίτηση καθεστώτος S corporation.

4. Υποβάλετε το IRS Form 2553

Το Form 2553 είναι το βασικό ομοσπονδιακό έντυπο εκλογής για καθεστώς S corporation. Το έντυπο πρέπει να υπογραφεί από εξουσιοδοτημένο αξιωματούχο και να έχει τη συγκατάθεση των επιλέξιμων μετόχων.

Η εκλογή συνήθως πρέπει να υποβληθεί εντός 75 ημερών από την έναρξη του φορολογικού έτους στο οποίο θέλετε να ισχύσει η εκλογή ή εντός 75 ημερών από τη σύσταση της οντότητας σε πολλές περιπτώσεις νέων επιχειρήσεων. Αν χάσετε την προθεσμία, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να υπάρχει καθυστερημένη ανακούφιση εκλογής, αλλά δεν πρέπει να θεωρήσετε ότι θα δοθεί αυτόματα.

Πριν από την υποβολή, επιβεβαιώστε:

• Η μορφή της οντότητας είναι επιλέξιμη
• Όλοι οι ιδιοκτήτες που πρέπει να συναινέσουν έχουν υπογράψει
• Η ημερομηνία έναρξης ισχύος είναι σωστή
• Η επωνυμία της επιχείρησης και το EIN συμφωνούν με τα αρχεία σύστασης

5. Ρυθμίστε τη μισθοδοσία και τη λογική αποζημίωση

Ένα από τα σημαντικότερα μέρη της λειτουργίας μιας S corp είναι η σωστή πληρωμή των μετόχων-εργαζομένων. Αν ένας ιδιοκτήτης παρέχει υπηρεσίες στην επιχείρηση, η IRS αναμένει να καταβάλλεται λογική αποζημίωση ως μισθός πριν ληφθούν διανομές.

Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορείτε απλώς να παραλείψετε τον μισθό και να λαμβάνετε όλα τα κέρδη ως διανομές. Η επιχείρηση πρέπει να τρέχει μισθοδοσία, να παρακρατεί τους σωστούς φόρους και να αντιμετωπίζει την αποζημίωση όπως κάθε άλλη αμοιβή εργαζομένου.

Φόροι DC για μια S Corp

Η ομοσπονδιακή μεταχείριση S corp δεν καταργεί τις φορολογικές υποχρεώσεις υποβολής στην Περιφέρεια της Κολούμπια.

Σύμφωνα με τη φορολογική καθοδήγηση της DC, οι εταιρείες που ασκούν δραστηριότητα στην Περιφέρεια ή λαμβάνουν εισόδημα από πηγή DC πρέπει να υποβάλλουν δήλωση corporate franchise tax, και αυτό περιλαμβάνει και τις S corporations. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι μια DC S corp εξακολουθεί να πρέπει να δίνει προσοχή στις εταιρικές φορολογικές δηλώσεις της Περιφέρειας, παρότι η ομοσπονδιακή φορολογική της μεταχείριση μεταφέρει το εισόδημα στους μετόχους.

Ο ελάχιστος εταιρικός φόρος της DC βασίζεται στα ακαθάριστα έσοδα. Η τρέχουσα καθοδήγηση της DC αναφέρει ότι ο ελάχιστος φόρος είναι 250 δολάρια όταν τα ακαθάριστα έσοδα DC είναι 1 εκατομμύριο δολάρια ή λιγότερο, και 1.000 δολάρια όταν τα ακαθάριστα έσοδα DC υπερβαίνουν το 1 εκατομμύριο δολάρια.

Αυτό είναι ένα από τα μεγαλύτερα λάθη που κάνουν οι νέοι ιδρυτές: υποθέτουν ότι το καθεστώς S corp σημαίνει πως η επιχείρηση δεν φορολογείται σε επίπεδο οντότητας πουθενά. Δεν ισχύει αυτό. Οι ομοσπονδιακοί και οι τοπικοί φορολογικοί κανόνες μπορεί να διαφέρουν και η DC έχει το δικό της πλαίσιο υποβολής.

Συνεχείς Απαιτήσεις Συμμόρφωσης

Η σύσταση της οντότητας και η υποβολή της εκλογής S είναι μόνο η αρχή. Μια DC S corp πρέπει να παραμένει σε καλή κατάσταση.

Ομοσπονδιακή συμμόρφωση

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, η επιχείρηση πρέπει να αναμένει να:

• Υποβάλλει ετήσιες δηλώσεις S corporation
• Διατηρεί αρχεία μισθοδοσίας
• Κρατά τις συναινέσεις των μετόχων και τα έγγραφα ιδιοκτησίας
• Παρακολουθεί προσεκτικά τις πληρωμές μισθού έναντι διανομών

Συμμόρφωση στην DC

Σε επίπεδο Περιφέρειας, μια κερδοσκοπική οντότητα πρέπει να διατηρεί τα αρχεία της ενημερωμένα και να υποβάλλει τις απαιτούμενες εκθέσεις. Οι επιχειρήσεις της DC συνήθως πρέπει να υποβάλλουν biennial report, και το τρέχον τέλος για μια domestic ή foreign business corporation είναι 300 δολάρια.

Το χρονοδιάγραμμα της αναφοράς έχει επίσης σημασία. Η πρώτη biennial report συνήθως λήγει έως την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη σύσταση, και οι επόμενες αναφορές λήγουν κάθε δύο χρόνια.

Αν η επιχείρηση χάσει την προθεσμία υποβολής, μπορεί να επιβληθεί καθυστερημένο τέλος. Η διατήρηση ενός ημερολογίου συμμόρφωσης είναι ο ευκολότερος τρόπος να αποφύγετε περιττές κυρώσεις.

Πλεονεκτήματα μιας DC S Corp

Για τη σωστή επιχείρηση, το καθεστώς S corp μπορεί να είναι χρήσιμο.

Πιθανή φορολογική αποδοτικότητα

Οι ιδιοκτήτες μπορεί να μπορούν να χωρίσουν την αποζημίωση μεταξύ μισθών και διανομών, κάτι που μπορεί να δημιουργήσει φορολογική εξοικονόμηση σε σύγκριση με το να πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης σε όλα τα καθαρά κέρδη.

Οικεία εταιρική δομή

Μια εταιρεία μπορεί να φαίνεται πιο επίσημη και οικεία σε επενδυτές, δανειστές και συνεργάτες που περιμένουν ένα τυπικό μοντέλο εταιρικής διακυβέρνησης.

Μεταφορά κερδών σε ομοσπονδιακό επίπεδο

Οι επιλέξιμες επιχειρήσεις μπορούν να αποφύγουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας για τα συνήθη επιχειρηματικά κέρδη, με την επιφύλαξη των κανόνων που ισχύουν για τις S corporations.

Μειονεκτήματα και Αντισταθμίσεις

Το καθεστώς S corp δεν είναι δωρεάν χρήμα. Έχει αντισταθμίσεις.

Περισσότερη εργασία συμμόρφωσης

Χρειάζεστε μισθοδοσία, τήρηση αρχείων, έγγραφα ιδιοκτησίας και τακτικές υποβολές. Αυτό μπορεί να αυξήσει τόσο τον χρόνο όσο και το διοικητικό κόστος.

Κανόνες λογικού μισθού

Αν η IRS κρίνει ότι οι μέτοχοι-εργαζόμενοι αμείβονται ανεπαρκώς, μπορεί να επαναχαρακτηρίσει τις διανομές ως μισθούς και να επιβάλει πρόσθετο φόρο.

Ασυμφωνία κρατικού και τοπικού επιπέδου

Η ομοσπονδιακή μεταχείριση S corp δεν σημαίνει ότι η DC ακολουθεί το ίδιο μοντέλο για κάθε φορολογικό σκοπό. Πρέπει να υποβάλλετε σωστά και σε τοπικό επίπεδο.

Συνήθη Λάθη που Πρέπει να Αποφύγετε

Μερικά επαναλαμβανόμενα λάθη προκαλούν περιττά προβλήματα σε νέες S corporations:

• Υποβολή του Form 2553 πολύ αργά
• Ξέχασμα μιας υπογραφής συγκατάθεσης μετόχου
• Καταβολή διανομών στους ιδιοκτήτες χωρίς μισθοδοσία
• Υπόθεση ότι η φορολογική μεταχείριση της DC είναι ίδια με την ομοσπονδιακή
• Παράλειψη της προθεσμίας της biennial report
• Μη ενημέρωση των αρχείων ιδιοκτησίας

Αν αποφύγετε αυτά τα λάθη από νωρίς, η επιχείρηση είναι πολύ πιο εύκολη στη διαχείριση.

Είναι Καλύτερη μια LLC ή μια Εταιρεία για Εκλογή S Corp

Δεν υπάρχει καθολική απάντηση.

Μια εταιρεία είναι συχνά η πιο άμεση διαδρομή αν θέλετε μια παραδοσιακή δομή βασισμένη σε μετοχές. Μια LLC μπορεί να είναι καλύτερη νομική επιλογή για ορισμένους ιδρυτές, αλλά η φορολογική εκλογή πρέπει να εξεταστεί προσεκτικά ώστε η οντότητα να παραμείνει επιλέξιμη.

Η σωστή επιλογή συνήθως καταλήγει σε τρεις ερωτήσεις:

• Πόσοι ιδιοκτήτες θα έχει η επιχείρηση;
• Θέλετε περισσότερη ευελιξία ή μια πιο επίσημη δομή;
• Είναι η αναμενόμενη φορολογική εξοικονόμηση αρκετά μεγάλη ώστε να δικαιολογεί το κόστος μισθοδοσίας και συμμόρφωσης;

Ένας φορολογικός επαγγελματίας μπορεί να βοηθήσει στη σύγκριση των επιλογών πριν κάνετε την κατάθεση.

Πώς Βοηθά η Zenind τους Ιδρυτές

Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να χτίσουν τη νομική βάση για μια συμμορφωμένη επιχείρηση στην Περιφέρεια της Κολούμπια. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει υποστήριξη σύστασης, υπηρεσίες εγγεγραμμένου αντιπροσώπου και καθοδήγηση σχετικά με τις υποβολές που κρατούν μια επιχείρηση σε σωστή πορεία.

Για επιχειρηματίες που αξιολογούν μια εκλογή S corp, το να είναι η οντότητα σωστά οργανωμένη από την αρχή κάνει τα πάντα πιο απλά. Όταν τα αρχεία σύστασης, το EIN, η ρύθμιση μισθοδοσίας και οι προθεσμίες συμμόρφωσης είναι τακτοποιημένα, η ομοσπονδιακή διαδικασία εκλογής γίνεται πολύ πιο εύκολη στη διαχείριση.

Συχνές Ερωτήσεις

Μπορεί μια LLC της DC να επιλέξει καθεστώς S corp;

Ναι, αν είναι επιλέξιμη σύμφωνα με τους κανόνες της IRS και έχει δομηθεί σωστά για ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση. Η οντότητα πρέπει ακόμη να ακολουθεί τους κανόνες εκλογής και τις απαιτήσεις συγκατάθεσης.

Αντιμετωπίζει η DC τις S corps διαφορετικά από τις εταιρείες;

Για σκοπούς υποβολής στην Περιφέρεια, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην DC, συμπεριλαμβανομένων των S corporations, γενικά εξακολουθούν να υποβάλλουν τη δήλωση corporate franchise tax.

Πότε λήγει το Form 2553;

Η εκλογή συνήθως πρέπει να υποβληθεί εντός 75 ημερών από την ημερομηνία έναρξης ισχύος που θέλετε για την εκλογή S corp. Σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να υπάρχει καθυστερημένη ανακούφιση.

Χρειάζομαι ακόμη μισθοδοσία αν είμαι ιδιοκτήτης S corp;

Αν εργάζεστε στην επιχείρηση και αμείβεστε ως εργαζόμενος, ναι. Η λογική αποζημίωση και η συμμόρφωση της μισθοδοσίας είναι βασικά στοιχεία της λειτουργίας μιας S corp.

Πρέπει ακόμη να υποβάλλω αναφορές DC;

Ναι. Μια επιχειρηματική οντότητα της DC πρέπει να τηρεί τις τοπικές απαιτήσεις αναφοράς, συμπεριλαμβανομένου του προγράμματος biennial report.

Τελικό Συμπέρασμα

Μια S corp στην Περιφέρεια της Κολούμπια μπορεί να είναι μια χρήσιμη δομή για τη σωστή επιχείρηση, αλλά η εκλογή λειτουργεί μόνο όταν η νομική οντότητα, οι φορολογικές δηλώσεις, η μισθοδοσία και οι απαιτήσεις συμμόρφωσης της DC ευθυγραμμίζονται όλα. Ξεκινήστε με τη σωστή διαδρομή σύστασης, υποβάλετε το Form 2553 εγκαίρως, πληρώστε σωστά τους ιδιοκτήτες και μείνετε μπροστά από τις προθεσμίες αναφορών της Περιφέρειας.

Όταν αυτά τα στοιχεία είναι στη θέση τους, η δομή μπορεί να υποστηρίξει τόσο τη φορολογική αποδοτικότητα όσο και μια πιο καθαρή μακροπρόθεσμη επιχειρησιακή οργάνωση.