Ako používať a prijímať certifikáty o ďalšom predaji vo Wisconsine: Sprievodca súladom pre kupujúcich a predávajúcich

Wisconsinský certifikát o ďalšom predaji je praktický daňový dokument pre podniky, ktoré nakupujú tovar na ďalší predaj. Pri správnom použití pomáha kupujúcim vyhnúť sa plateniu dane z predaja z tovaru, ktorý plánujú neskôr predať, a predávajúcim poskytuje jasný záznam o tom, že transakcia bola oslobodená od dane.

Pre podniky vo Wisconsine je kľúč jednoduchý: použite správny certifikát, vyplňte ho presne a uchovávajte záznamy, ktoré podporujú oslobodenie. Keď sa tieto kroky zvládnu dobre, transakcie s ďalším predajom sú pre obe strany prehľadnejšie.

Na čo slúži certifikát o ďalšom predaji

Certifikát o ďalšom predaji informuje dodávateľa, že kupujúci nakupuje tovar alebo zdaniteľné služby na ďalší predaj, nie na vlastné použitie.

Vo Wisconsine sa oslobodenie na ďalší predaj uplatňuje, keď bude položka:

• ďalej predaná
• prenajatá
• licencovaná
• daná do nájmu

Ak sa položka neskôr použije na iný účel, kupujúci môže dlžiť daň z použitia z obstarávacej ceny. Oslobodenie je určené pre zásoby a iné oprávnené nákupy na ďalší predaj, nie pre bežné prevádzkové výdavky.

Wisconsinské formuláre používané na oslobodenie pri ďalšom predaji

Wisconsin umožňuje viacero verzií svojho oslobodzovacieho certifikátu, vrátane:

• Formulár S-211, Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211E, elektronický Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate
• S-211-SST, Streamlined Sales and Use Tax Exemption Certificate - verzia Wisconsin

Elektronická verzia môže byť poskytnutá ako elektronická kópia alebo ako vytlačená a podpísaná kópia. Pred odovzdaním dodávateľovi by mala byť vyplnená úplne.

Kedy by sa mal použiť certifikát o ďalšom predaji

Certifikát o ďalšom predaji použite vtedy, keď wisconsinský podnik nakupuje zdaniteľné položky, ktoré budú predané v rámci bežnej podnikateľskej činnosti.

Bežné príklady zahŕňajú:

• Maloobchodný tovar na sklade
• Veľkoobchodný tovar
• Komponenty alebo produkty určené na ďalší predaj
• Tovar určený na prenájom alebo nájom

Oslobodenie sa neuplatňuje len preto, že je podnik registrovaný alebo že položka súvisí s podnikaním. Rozhodujúce je, ako sa položka bude používať.

Čo musí poskytnúť kupujúci

Úplne vyplnený wisconsinský oslobodzovací certifikát spravidla obsahuje:

• celé meno a adresu kupujúceho
• typ podnikania kupujúceho
• dôvod oslobodenia
• podpis kupujúceho, pokiaľ certifikát nebol prijatý elektronicky

V závislosti od situácie môže kupujúci musieť uviesť aj daňové identifikačné číslo, federálne EIN alebo iné identifikačné údaje.

Ak kupujúci ešte nevie, či bude položka ďalej predaná alebo použitá inak, je potrebná opatrnosť. Nákup uplatnený ako nákup na ďalší predaj, ktorý sa neskôr použije zdaniteľným spôsobom, môže vytvoriť povinnosť doplatiť daň z použitia.

Ako by mali predávajúci prijímať certifikát o ďalšom predaji

Predávajúci by nemali považovať certifikát za formalitu. Platný certifikát o ďalšom predaji by sa mal skontrolovať z hľadiska základnej úplnosti a primeranosti.

Pred jeho prijatím by si mal predávajúci overiť, či:

• je certifikát úplne vyplnený
• uplatnené oslobodenie zodpovedá predávanému tovaru alebo službám
• typ podnikania kupujúceho dáva v danej transakcii zmysel
• predávajúci si ponechá kópiu alebo iný záznam o oslobodení

Wisconsinské právo zbavuje predávajúceho zodpovednosti za daň, ak predávajúci dostane úplne vyplnený oslobodzovací certifikát do 90 dní po predaji a certifikát preukazuje, že nákup je podľa wisconsinského práva oslobodený.

Čo ak certifikát chýba

Ak predávajúci certifikát nedostane hneď, wisconsinské pravidlá mu stále dávajú šancu zdokumentovať oslobodenie.

Do 90 dní po predaji si môže predávajúci v účtovnom systéme uchovať tieto údaje:

• meno kupujúceho a firemnú adresu
• štátne daňové identifikačné číslo kupujúceho a štát vydania
• ak štátne daňové ID neexistuje, federálne EIN kupujúceho
• ak neexistuje EIN, číslo vodičského preukazu kupujúceho a štát vydania
• typ podnikania kupujúceho
• dôvod uplatneného oslobodenia

Ak predávajúci nevie oslobodenie správne zdokumentovať, transakcia môže zostať zdaniteľná.

Jednorazové a priebežné použitie

Elektronický certifikát vo Wisconsine umožňuje kupujúcemu označiť, či sa certifikát vzťahuje na jednu konkrétnu kúpu alebo na priebežné nákupy.

Tento rozdiel je dôležitý.

• Jednorazový certifikát je určený na jednu transakciu
• Priebežný certifikát môže zostať v platnosti pre budúce nákupy, kým ho kupujúci nezruší

Podniky, ktoré nakupujú zásoby často, by mali skontrolovať, či typ certifikátu zodpovedá skutočnému spôsobu nakupovania.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohé problémy s certifikátmi o ďalšom predaji vznikajú pre jednoduché chyby pri vypĺňaní alebo slabú evidenciu.

Najčastejšie chyby sú:

• použitie certifikátu na kancelárske potreby, vybavenie alebo iné prevádzkové výdavky
• nevyplnenie všetkých povinných polí
• odovzdanie certifikátu predávajúcemu, ktorý nezodpovedá transakcii
• zabudnutie uchovať kópie certifikátov v evidencii
• predpoklad, že každý podnikový nákup sa kvalifikuje na režim ďalšieho predaja
• použitie certifikátu o ďalšom predaji po tom, čo bola položka už spotrebovaná v podniku

Oslobodenie pri ďalšom predaji je len také silné, ako dokumentácia, ktorá ho podporuje.

Mimoriadne situácie mimo štátu a zásielky na doručenie

Wisconsin tiež upravuje použitie certifikátu o ďalšom predaji v cezhraničných a drop shipment transakciách.

V niektorých prípadoch môže predávajúci prijať certifikát o ďalšom predaji od maloobchodníka z iného štátu, ktorý smeruje produkt spotrebiteľovi vo Wisconsine. Certifikát by mal obsahovať príslušné informácie o povolení alebo vyhlásenie vysvetľujúce, prečo maloobchodník nie je povinný mať povolenie.

Tieto transakcie sa môžu rýchlo stať technicky náročnými, preto by si predávajúci mali dokumentáciu overiť pred tým, než sa spoliehajú na oslobodenie.

Certifikáty o ďalšom predaji a súlad predávajúceho

Pre predávajúcich nie je hlavným cieľom súladu len prijatie formulára, ale preukázanie, prečo bola transakcia oslobodená.

To znamená:

• uchovávať oslobodzovacie certifikáty
• spárovať certifikát s predaným tovarom alebo službami
• preveriť sporné nároky predtým, ako sa predaj bude považovať za oslobodený
• udržiavať interné záznamy usporiadané pre prípad, že Department of Revenue neskôr požiada o podklady

Predávajúci, ktorý prijme certifikát v dobrej viere a dodrží dokumentačné pravidlá Wisconsinu, je v podstatne lepšej pozícii, ak sa transakcia neskôr preskúma.

FAQ o wisconsinskom certifikáte o ďalšom predaji

Vyprší platnosť certifikátu o ďalšom predaji?

Wisconsin nepovažuje certifikáty o ďalšom predaji za krátkodobé kupóny. Priebežný certifikát môže zostať v platnosti, kým ho kupujúci nezruší, ale základné informácie musia zostať presné.

Môže podnik použiť certifikát o ďalšom predaji na čokoľvek, čo kúpi?

Nie. Certifikát pokrýva iba položky nakúpené na ďalší predaj, prenájom, licenciu alebo nájom. Nákupy určené na vlastné podnikové použitie nie sú pokryté.

Musia predávajúci uchovávať kópie?

Áno. Wisconsinské usmernenia uvádzajú, že predávajúci musia uchovávať kópie oslobodzovacích certifikátov.

Čo sa stane, ak kupujúci použije položku namiesto toho, aby ju ďalej predal?

Ak kupujúci použije položku zdaniteľným spôsobom po uplatnení režimu ďalšieho predaja, môže dlžiť daň z použitia.

Posiela sa elektronický certifikát Department of Revenue?

Nie. Elektronický certifikát sa vyplňuje pre dodávateľa, nie pre Department of Revenue.

Ako Zenind pomáha novým firmám udržiavať poriadok

Pre zakladateľov je dodržiavanie pravidiel pri certifikátoch o ďalšom predaji zvyčajne len jednou časťou širšieho zoznamu úloh. Skôr než sa daňová dokumentácia stane prioritou, podnik stále potrebuje pevný právny základ.

Zenind pomáha podnikateľom založiť a usporiadať obchodnú spoločnosť, udržiavať zakladateľské záznamy v poriadku a zostať pripravení na povinnosti v oblasti súladu, ktoré nasledujú po štarte. Táto štruktúra uľahčuje správu prevádzkových dokumentov, koordináciu s daňovými odborníkmi a udržiavanie čistých firemných záznamov, ako podnik rastie.

Záverečné odporúčania

Wisconsinský certifikát o ďalšom predaji je užitočný nástroj pre podniky, ktoré nakupujú zásoby na ďalší predaj, ale funguje len vtedy, keď je oslobodenie zdokumentované správne.

Na udržanie súladu:

• používajte správny wisconsinský oslobodzovací formulár
• vyplňte ho presne
• odovzdajte ho predávajúcemu včas
• uchovávajte záznamy podporujúce oslobodenie
• používajte ho iba na nákupy, ktoré skutočne spĺňajú podmienky

Keď kupujúci aj predávajúci s certifikátmi o ďalšom predaji narábajú starostlivo, znižujú daňové riziko a udržiavajú transakcie jednoduché.