ภาษีของ LLC ในรัฐอิลลินอยส์: คู่มือปฏิบัติสำหรับเจ้าของธุรกิจ

ภาษีของ LLC ในรัฐอิลลินอยส์เข้าใจได้ไม่ยากในเชิงแนวคิด แต่ในทางปฏิบัติอาจตีความผิดได้ง่าย ผลทางภาษีจะขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดประเภทอย่างไรสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ธุรกิจขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ มีพนักงานหรือไม่ และดำเนินงานอยู่ในเมืองเดียวหรือหลายเขตอำนาจศาล

สำหรับเจ้าของธุรกิจจำนวนมาก วิธีคิดเรื่องการเก็บภาษีของ LLC ในรัฐอิลลินอยส์ที่ดีที่สุดคือแบ่งเป็นหลายชั้น:

• การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางมาก่อน
• ตามด้วยภาษีเงินได้และภาษีทดแทนของรัฐอิลลินอยส์
• ภาษีการขายและการใช้สินค้าอาจมีผล หากธุรกิจขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีเงินเดือน ภาษีว่างงาน และภาษีค่าชดเชยแรงงานอาจมีผลเมื่อ LLC จ้างพนักงาน
• ภาษีท้องถิ่นและภาษีเฉพาะอุตสาหกรรมอาจเพิ่มภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบอีกชั้นหนึ่ง

การเข้าใจชั้นเหล่านี้ตั้งแต่เนิ่น ๆ ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับ ยื่นแบบฟอร์มได้ถูกต้อง และเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมสำหรับธุรกิจของคุณ

LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไรในระดับรัฐบาลกลาง

LLC เป็นโครงสร้างทางกฎหมาย ไม่ใช่การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นหมายความว่า IRS จะเก็บภาษี LLC ตามวิธีที่มันถูกพิจารณาในทางภาษี

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียว

โดยทั่วไป LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวจะถูกมองเป็น disregarded entity ตามค่าเริ่มต้น ในกรณีส่วนใหญ่ เจ้าของจะรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเอง โดยมักใช้ Schedule C ของ Form 1040

การปฏิบัติตามค่าเริ่มต้นนี้ค่อนข้างง่าย แต่ไม่ได้ทำให้ภาระภาษีหายไป รายได้ของธุรกิจยังคงต้องเสียภาษี และเจ้าของอาจยังต้องเสียภาษีการทำงานอิสระ ขึ้นอยู่กับลักษณะการดำเนินธุรกิจ

LLC ที่มีหลายเจ้าของ

โดยทั่วไป LLC ที่มีหลายเจ้าของจะถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนตามค่าเริ่มต้น LLC มักยื่น Form 1065 และออก Schedule K-1 ให้สมาชิกแต่ละคน เพื่อให้สมาชิกนำส่วนแบ่งรายได้ของตนไปยื่นในแบบแสดงรายการของตนเอง

โครงสร้างแบบส่งผ่านภาษีนี้เป็นที่นิยม เพราะโดยทั่วไปตัวธุรกิจเองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่เจ้าของจะเป็นผู้เสียภาษีตามส่วนแบ่งกำไรของตน

LLC ที่เลือกเสียภาษีแบบบริษัท

LLC ยังสามารถเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัทได้โดยยื่นคำเลือกที่เหมาะสมต่อ IRS จากนั้น LLC อาจเลือกให้เป็น S corporation หากมีคุณสมบัติ หรืออาจถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

การเลือกแบบนี้อาจเปลี่ยนวิธีจัดการกำไร ค่าตอบแทนเจ้าของ ภาษีเงินเดือน และกำไรสะสม และยังอาจเปลี่ยนภาพภาษีในรัฐอิลลินอยส์ด้วย

ภาษีเงินได้ของรัฐอิลลินอยส์สำหรับเจ้าของ LLC

รัฐอิลลินอยส์กำหนดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ 4.95 เปอร์เซ็นต์สำหรับบุคคล ทรัสต์ และมรดก ดังนั้นสำหรับเจ้าของ LLC จำนวนมาก รายได้ของธุรกิจจะไหลผ่านไปยังแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของในรัฐอิลลินอยส์ แทนที่จะถูกเก็บในระดับนิติบุคคล

สำหรับ LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวตามค่าเริ่มต้น เจ้าของมักรายงานรายได้ธุรกิจในแบบแสดงรายการของตนในรัฐอิลลินอยส์

สำหรับ LLC ที่มีหลายเจ้าของตามค่าเริ่มต้น สมาชิกมักรายงานส่วนแบ่งรายได้ของตนในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง

หาก LLC ดำเนินธุรกิจในรัฐอิลลินอยส์แต่เจ้าของอาศัยอยู่ที่อื่น รายได้ที่มาจากอิลลินอยส์อาจยังต้องเสียภาษีในรัฐอิลลินอยส์อยู่ นั่นคือเหตุผลที่การเก็บบันทึกบัญชีอย่างเป็นระบบจึงสำคัญ คุณควรมีบันทึกที่ชัดเจนว่า ธุรกิจสร้างรายได้ที่ใด และรายได้นั้นถูกจัดสรรอย่างไร

ภาษีทดแทนของรัฐอิลลินอยส์สำหรับ LLC

รัฐอิลลินอยส์ยังมีภาษีทดแทนที่ใช้กับนิติบุคคลธุรกิจบางประเภท

สำหรับห้างหุ้นส่วนและ S corporation โดยทั่วไปอัตราภาษีทดแทนจะอยู่ที่ 1.5 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิในรัฐอิลลินอยส์

สำหรับบริษัท อัตราภาษีทดแทนโดยทั่วไปอยู่ที่ 2.5 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สุทธิในรัฐอิลลินอยส์ ซึ่งแยกจากภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐอิลลินอยส์

หาก LLC ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนหรือ S corporation ก็อาจต้องเสียภาษีทดแทน แม้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในระดับกิจการก็ตาม หาก LLC เลือกสถานะ C corporation ก็จะต้องอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีทดแทน

ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะเจ้าของธุรกิจมักโฟกัสแต่ภาษีเงินได้และมองข้ามภาษีทดแทนระดับนิติบุคคลไป

การเลือกเสียภาษีแบบ pass-through entity

รัฐอิลลินอยส์ยังอนุญาตให้ห้างหุ้นส่วนและ S corporation บางประเภทเลือกเสียภาษีแบบ pass-through entity หรือ PTE tax ได้ การเลือกนี้มักทำในระดับนิติบุคคลและอาจสร้างเครดิตให้กับเจ้าของ

สำหรับธุรกิจบางประเภท การเลือกนี้อาจมีประโยชน์ โดยเฉพาะเมื่อเจ้าของต้องการจัดการผลกระทบของข้อจำกัดด้านภาษีของรัฐและท้องถิ่นในแบบแสดงรายการส่วนบุคคลของตน สำหรับอีกหลายกรณี โครงสร้าง pass-through แบบเดิมอาจง่ายกว่า

คำตอบที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของผู้ถือหุ้น ระดับรายได้ และโครงสร้างของธุรกิจ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยประเมินได้ว่าการเลือกนี้เหมาะหรือไม่

การเก็บภาษีของ LLC ที่เลือกสถานะ S corporation ในรัฐอิลลินอยส์

เจ้าของ LLC จำนวนมากพิจารณาการเก็บภาษีแบบ S corporation เพราะอาจเปลี่ยนวิธีแบ่งรายได้ระหว่างเงินเดือนและเงินปันผล

หาก LLC เลือกสถานะ S corporation โดยทั่วไปนิติบุคคลจะยื่น Form 1120-S สำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจมักได้รับค่าจ้างในรูปค่าแรงสำหรับงานที่ทำ และค่าแรงนั้นอยู่ภายใต้กฎภาษีเงินเดือน

ในระดับรัฐอิลลินอยส์ LLC ที่เก็บภาษีแบบ S corporation ยังคงเป็นธุรกิจแบบ pass-through เป็นหลัก นั่นหมายความว่าเจ้าของมักถูกเก็บภาษีจากส่วนแบ่งรายได้ของตน ขณะที่นิติบุคคลอาจต้องเสียภาษีทดแทน

โครงสร้างนี้อาจเปิดโอกาสในการวางแผนภาษี แต่ก็เพิ่มความซับซ้อนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้วย ทั้งภาษีเงินเดือน ค่าตอบแทนที่เหมาะสม และการยื่นแบบของรัฐล้วนต้องจัดการอย่างถูกต้อง

การเก็บภาษีของ LLC ที่เลือกสถานะ C corporation ในรัฐอิลลินอยส์

LLC ยังสามารถเลือกให้เก็บภาษีแบบ C corporation ได้ การเลือกนี้พบได้น้อยกว่าสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่เจ้าของลงมือบริหารเอง แต่ในบางกรณีก็อาจเหมาะสม

หาก LLC ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคลแยกต่างหาก สำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐอิลลินอยส์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 7 เปอร์เซ็นต์ และอัตราภาษีทดแทนของบริษัทอยู่ที่ 2.5 เปอร์เซ็นต์

ภาระรวมดังกล่าวเป็นเหตุผลหนึ่งที่ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเลือกใช้โครงสร้าง pass-through อย่างไรก็ตาม การเก็บภาษีแบบ C corporation ก็อาจมีประโยชน์สำหรับบริษัทที่ต้องการสะสมกำไร ต้องการโครงสร้างหุ้นที่เหมาะกับนักลงทุน หรือมีแผนภาษีระยะยาวแบบอื่น

ภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้าในรัฐอิลลินอยส์

หาก LLC ของคุณขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือบริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษีในรัฐอิลลินอยส์ คุณอาจต้องลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีการขาย

รัฐอิลลินอยส์กำหนดภาษีการขายในอัตราทั่วไป 6.25 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคทั่วไป ทั้งนี้ภาษีท้องถิ่นอาจเพิ่มอัตรารวมให้สูงขึ้นได้ ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธุรกิจ

ในทางปฏิบัติ ธุรกิจสองแห่งที่ขายสินค้าชนิดเดียวกันอาจเรียกเก็บภาษีการขายรวมไม่เท่ากัน หากตั้งอยู่ในเทศบาลหรือเขตภาษีต่างกัน

หาก LLC ของคุณเก็บภาษีการขาย คุณต้องนำส่งภาษีดังกล่าวต่อ Illinois Department of Revenue ตามรอบเวลาที่กำหนด ธุรกิจยังต้องติดตามภาษีการใช้สินค้า ซึ่งอาจเกิดขึ้นเมื่อซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีโดยไม่มีการเก็บภาษีการขายที่ถูกต้อง แล้วนำมาใช้ในรัฐอิลลินอยส์

หากไม่แน่ใจว่าสินค้าหรือบริการของคุณต้องเสียภาษีหรือไม่ ควรตรวจสอบก่อนเริ่มเรียกเก็บจากลูกค้า การแก้ไขการเก็บภาษีที่ผิดตั้งแต่จุดขายในภายหลังทำได้ยากกว่ามาก

ภาษีของนายจ้างและภาระด้านเงินเดือน

เมื่อ LLC จ้างพนักงาน ภาพภาษีจะซับซ้อนขึ้น

ในจุดนั้น ธุรกิจอาจต้องจัดการกับ:

• ข้อกำหนดประกันการว่างงานของรัฐอิลลินอยส์ผ่าน Illinois Department of Employment Security
• การหักภาษีเงินเดือนจากค่าจ้างพนักงาน
• ประกันค่าชดเชยแรงงานตามที่กำหนด
• ภาระการรายงานการจ้างงานใหม่

ข้อกำหนดเหล่านี้มักใช้กับทั้งธุรกิจขนาดเล็กในท้องถิ่นและนายจ้างรายใหญ่

หาก LLC ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจอาจถือเป็นพนักงานและต้องรับค่าจ้างผ่านระบบเงินเดือน นั่นอาจสร้างภาระการยื่นแบบและการหักภาษีเพิ่มเติมอีกชั้นหนึ่ง

ธุรกิจที่เริ่มจากเจ้าของคนเดียวแล้วค่อย ๆ รับพนักงานควรทบทวนโครงสร้างภาษีอย่างรวดเร็ว ความผิดพลาดด้านเงินเดือนมักสะสมผลกระทบเร็วกว่าความผิดพลาดด้านภาษีเงินได้

ภาษีท้องถิ่นและภาษีเฉพาะอุตสาหกรรม

การปฏิบัติตามภาษีในรัฐอิลลินอยส์ไม่ได้จบแค่ระดับรัฐ

เมือง เคาน์ตี และเขตภาษีพิเศษอาจเก็บภาษีการขายเพิ่มเติมหรือภาษีการใช้แบบพิเศษ อุตสาหกรรมบางประเภทก็มีข้อกำหนดภาษีแยกต่างหาก

นั่นหมายความว่าธุรกิจที่ขายในพื้นที่หนึ่งของอิลลินอยส์อาจมีภาระการปฏิบัติตามกฎที่แตกต่างอย่างมากจากธุรกิจที่ขายในอีกพื้นที่หนึ่งของรัฐ

ตัวอย่างธุรกิจที่ควรให้ความสำคัญเป็นพิเศษ ได้แก่:

• ร้านอาหารและธุรกิจบริการต้อนรับ
• ร้านค้าปลีกที่มีหลายสาขา
• ธุรกิจที่ขายสินค้าดิจิทัลหรือสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งต้องเสียภาษี
• บริษัทที่ดำเนินงานในเขตที่มีภาษีท้องถิ่นเพิ่มเติม

เมื่อธุรกิจขยายไปยังสถานที่ใหม่ในรัฐอิลลินอยส์ ควรตรวจสอบการลงทะเบียนภาษีก่อนเปิดดำเนินการ

Foreign LLC ที่ทำธุรกิจในรัฐอิลลินอยส์

Foreign LLC คือ LLC ที่จัดตั้งในรัฐอื่นแต่จดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจในรัฐอิลลินอยส์

โดยทั่วไป foreign LLC จะเผชิญข้อพิจารณาด้านภาษีของรัฐอิลลินอยส์ไม่ต่างจาก LLC ที่จัดตั้งในรัฐอิลลินอยส์ หากมีรายได้ในรัฐ มี nexus ในอิลลินอยส์ หรือขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเข้าไปในรัฐ

ซึ่งอาจรวมถึง:

• ภาษีเงินได้ของรัฐอิลลินอยส์จากรายได้ที่มาจากอิลลินอยส์ในระดับเจ้าของสำหรับโครงสร้างแบบ pass-through
• ภาษีทดแทนตามที่เกี่ยวข้อง
• การลงทะเบียนภาษีการขาย หากธุรกิจขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี
• ภาระภาษีของนายจ้าง หากธุรกิจจ้างแรงงานในอิลลินอยส์

การจดทะเบียนเป็น foreign LLC แก้ปัญหาการลงทะเบียนธุรกิจได้ แต่ไม่ได้ลบภาระด้านภาษีการปฏิบัติตามกฎระเบียบออกไป

เช็กลิสต์ภาษีของ Illinois LLC แบบปฏิบัติได้จริง

ก่อนเปิดหรือขยาย Illinois LLC ให้ตรวจสอบพื้นฐานเหล่านี้:

1. ยืนยันว่า LLC ถูกเก็บภาษีแบบ disregarded entity, partnership, S corporation หรือ C corporation
2. ลงทะเบียนกับ Illinois Department of Revenue หากคุณจะเก็บภาษีการขายหรือมีภาษีธุรกิจที่ต้องชำระ
3. ตั้งค่าบัญชีเงินเดือนและบัญชีประกันการว่างงานหากคุณจะจ้างพนักงาน
4. เก็บบัญชีรายรับ รายจ่าย และการจ่ายผลประโยชน์ให้เจ้าของอย่างถูกต้อง
5. ตรวจสอบว่าภาษีท้องถิ่นใช้บังคับในเมืองหรือเคาน์ตีที่คุณดำเนินงานหรือไม่
6. ทบทวนโครงสร้างทุกปีเมื่อรายได้ ความเป็นเจ้าของ และจำนวนพนักงานเปลี่ยนแปลง

โครงสร้างที่เรียบง่ายสามารถกลายเป็นโครงสร้างที่ซับซ้อนได้อย่างรวดเร็วเมื่อธุรกิจเติบโต

เหตุผลที่โครงสร้างมีความสำคัญ

ข้อผิดพลาดที่ใหญ่ที่สุดของเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กคือการคิดว่า LLC จะกำหนดผลทางภาษีโดยอัตโนมัติ

มันไม่ได้เป็นเช่นนั้น

LLC สามารถมีประสิทธิภาพด้านภาษีได้ แต่ต้องอาศัยความเข้าใจว่า การจัดประเภทของรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้ของรัฐอิลลินอยส์ ภาษีทดแทน ภาษีการขาย และภาษีเงินเดือนเชื่อมโยงกันอย่างไร โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถลดความยุ่งยาก ทำให้การยื่นแบบง่ายขึ้น และสนับสนุนการวางแผนระยะยาวที่ดีกว่า

Zenind ช่วยคุณได้อย่างไร

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจจัดตั้งและบริหาร LLC โดยเน้นที่การปฏิบัติตามกฎระเบียบและการจัดระเบียบ สำหรับผู้ก่อตั้งที่สร้างธุรกิจในรัฐอิลลินอยส์ นั่นหมายถึงการมีขั้นตอนที่ชัดเจนสำหรับการจัดตั้ง การลงทะเบียน และข้อกำหนดด้านการบริหารที่ต้องดำเนินการต่อเนื่อง

เมื่อโครงสร้างธุรกิจถูกต้องตั้งแต่ต้น ฤดูภาษีจะจัดการได้ง่ายขึ้น และการเติบโตก็สนับสนุนได้ง่ายขึ้น