Данъци за Illinois LLC: Практическо ръководство за собственици на бизнес

Данъците за Illinois LLC са прости по принцип, но лесни за тълкуване погрешно на практика. Данъчният резултат зависи от това как LLC е класифицирано за федерални данъчни цели, дали продава облагаеми стоки или услуги, дали има служители и дали работи в един град или в няколко юрисдикции.

За много собственици на бизнес най-добрият начин да мислят за данъчното облагане на Illinois LLC е на нива:

• федералната данъчна класификация идва първа
• след това идват данъкът върху доходите в Illinois и replacement tax
• данък върху продажбите и използването може да се прилага, ако бизнесът продава облагаеми стоки
• данъци върху заплатите, безработицата и обезщетенията при трудова злополука могат да се прилагат, след като LLC наеме служители
• местни и специфични за индустрията данъци могат да добавят още едно ниво на съответствие

Ранното разбиране на тези нива помага да избегнете санкции, да подадете правилните формуляри и да изберете правилната структура за вашия бизнес.

Как LLC се облага федерално

LLC е правна форма, а не федерална данъчна класификация. Това означава, че IRS облага LLC според това как то се третира за данъчни цели.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено по подразбиране се третира като disregarded entity. В повечето случаи собственикът отчита приходите и разходите на бизнеса в личната си федерална данъчна декларация, обикновено в Schedule C на Form 1040.

Това стандартно третиране е просто, но не премахва данъчните задължения. Доходът от бизнеса все още подлежи на облагане и собственикът може да дължи и self-employment tax в зависимост от това как работи бизнесът.

LLC с няколко собственика

LLC с няколко собственика обикновено по подразбиране се облага като партньорство. LLC обикновено подава Form 1065 и издава Schedule K-1 на членовете, които след това отчитат своя дял от дохода в собствените си декларации.

Тази pass-through структура е често срещана, защото самият бизнес обикновено не плаща федерален данък върху доходите. Вместо това собствениците плащат данък върху своя разпределен дял от печалбата.

LLC, които избират корпоративно облагане

LLC може също да избере да се облага като корпорация чрез подаване на съответния избор пред IRS. Оттам LLC може да избере S corporation treatment, ако отговаря на условията, или да бъде облагано като C corporation.

Този избор може да промени начина, по който се третират печалбите, възнаграждението на собствениците, данъците върху заплатите и неразпределената печалба. Той може също да промени данъчната картина в Illinois.

Данък върху доходите в Illinois за собственици на LLC

Illinois налага ставка на данък върху доходите от 4.95 процента за физически лица, trust-ове и estates. За много собственици на LLC това означава, че бизнес доходът преминава към личната декларация на собственика, вместо да бъде обложен на ниво дружество.

При стандартно LLC с един собственик собственикът обикновено отчита бизнес дохода в своята декларация в Illinois.

При стандартно LLC с няколко собственика членовете обикновено отчитат своя разпределен дял в собствените си декларации.

Ако LLC работи в Illinois, но е собственост на хора, които живеят другаде, доходът, генериран в Illinois, все пак може да бъде облагаем в Illinois. Това е една от причините доброто счетоводство да е важно. Необходими са ясни книги, които показват къде бизнесът реализира доход и как този доход се разпределя.

Replacement tax в Illinois за LLC

Illinois използва и replacement tax, който се прилага за определени бизнес структури.

За партньорства и S corporations ставката на replacement tax обикновено е 1.5 процента върху нетния доход в Illinois.

За корпорации ставката на replacement tax обикновено е 2.5 процента върху нетния доход в Illinois, отделно от корпоративния данък върху доходите в Illinois.

Ако LLC се облага като партньорство или S corporation, то може да дължи replacement tax, въпреки че не дължи данък върху доходите в Illinois на ниво дружество. Ако LLC избере C corporation статус, то става обект на корпоративния данък върху доходите и replacement tax.

Това разграничение е важно, защото собствениците на бизнес често се фокусират само върху данъка върху доходите и пропускат replacement tax на ниво дружество.

Избор за pass-through entity tax

Illinois също позволява на определени партньорства и S corporations да изберат pass-through entity tax, или PTE tax. Изборът обикновено се прави на ниво дружество и може да създаде кредит за собствениците.

За някои бизнеси този избор може да е полезен, особено когато собствениците искат да управляват ефекта от ограниченията за държавни и местни данъци върху личните си декларации. За други стандартната pass-through структура е по-проста.

Правилният отговор зависи от структурата на собствеността, нивото на доходите и начина, по който е организиран бизнесът. Данъчен специалист може да помогне да се определи дали изборът има смисъл.

Данъчно третиране на LLC, облагано като S corporation в Illinois

Много собственици на LLC обмислят S corporation taxation, защото то може да промени начина, по който доходът се разделя между заплата и разпределения.

Ако LLC избере S corporation статус, дружеството обикновено подава Form 1120-S за федерални цели. Собствениците, които работят в бизнеса, обикновено получават заплати за услугите си и тези заплати подлежат на правилата за payroll tax.

На ниво Illinois LLC, облагано като S corporation, все още обикновено е pass-through бизнес. Това означава, че собствениците обикновено се облагат върху своя дял от дохода, докато дружеството може да дължи replacement tax.

Тази структура може да създаде възможности за данъчно планиране, но също така увеличава сложността на съответствието. Заплати, reasonable compensation и държавни декларации трябва да бъдат обработени правилно.

Данъчно третиране на LLC, облагано като C corporation в Illinois

LLC може също да избере да се облага като C corporation. Този избор е по-рядък за малки компании, управлявани от собствениците, но в някои случаи може да има смисъл.

Ако LLC се облага като C corporation, то обикновено се облага като отделно дружество. За целите на Illinois корпоративният данък върху доходите е 7 процента, а корпоративният replacement tax е 2.5 процента.

Това комбинирано натоварване е една от причините много малки бизнеси да предпочитат pass-through третиране. Все пак C corporation облагането може да е полезно за компании, които търсят третиране на неразпределена печалба, equity структури, по-подходящи за инвеститори, или различна дългосрочна данъчна стратегия.

Данък върху продажбите и използването в Illinois

Ако вашето LLC продава облагаеми стоки или определени облагаеми услуги в Illinois, може да се наложи да се регистрирате за събиране на данък върху продажбите.

Illinois налага щатска ставка на данък върху продажбите от 6.25 процента върху общи стоки. В зависимост от мястото, където се намира бизнесът, местни данъци могат да увеличат общата ставка.

На практика това означава, че два бизнеса, продаващи един и същ артикул, могат да начисляват различни общи суми за данък върху продажбите, ако работят в различни общини или данъчни райони.

Ако вашето LLC събира данък върху продажбите, трябва да го превежда към Illinois Department of Revenue по изисквания график. Бизнесите също трябва да следят exposure към use tax, който може да се прилага, когато облагаеми стоки се купуват без правилния данък върху продажбите и след това се използват в Illinois.

Ако не сте сигурни дали вашите продукти или услуги са облагаеми, добре е да го потвърдите преди да започнете да таксувате клиенти. Грешното данъчно третиране в момента на продажбата е много по-трудно за коригиране по-късно.

Данъци за работодатели и задължения по payroll

След като LLC наеме служители, данъчната картина става по-сложна.

На този етап бизнесът може да трябва да се занимава с:

• изискванията за Illinois unemployment insurance чрез Illinois Department of Employment Security
• удържане на payroll tax от заплатите на служителите
• покритие за workers' compensation, когато се изисква
• задължения за докладване на новонаети служители

Тези изисквания обикновено се прилагат независимо дали бизнесът е малка местна операция или по-голям работодател.

Ако LLC е облагано като S corporation, собствениците, които работят в бизнеса, могат да бъдат служители и може да се наложи да бъдат плащани чрез payroll. Това може да създаде допълнително ниво на задължения за подаване и удържане.

Бизнес, който започва само с един собственик и по-късно добавя персонал, трябва бързо да прегледа данъчната си настройка. Грешките в payroll обикновено се натрупват по-бързо от грешките в данъка върху доходите.

Местни и отраслови данъци

Данъчното съответствие в Illinois не спира на щатско ниво.

Градове, окръзи и специални данъчни райони могат да налагат допълнителни данъци върху продажбите или специални данъци за ползване. Някои отрасли също са подложени на отделни данъчни правила.

Това означава, че бизнес, който продава в една част на Illinois, може да има много различен профил на съответствие от бизнес, който продава в друга част на щата.

Примери за бизнеси, които трябва да обръщат специално внимание, включват:

• ресторанти и хотелиерски бизнеси
• търговци на дребно с няколко обекта
• бизнеси, които продават облагаеми цифрови или материални стоки
• компании, които оперират в юрисдикции с местни данъчни добавки

Когато бизнесът се разширява в нови локации в Illinois, е разумно да се прегледат регистрациите за данъци преди да се отворят вратите.

Foreign LLC, които извършват дейност в Illinois

Foreign LLC е LLC, учредено в друг щат, което се регистрира да извършва дейност в Illinois.

Foreign LLC обикновено се сблъсква със същите данъчни съображения в Illinois като domestic Illinois LLC, когато получава доход в щата, има Illinois nexus или продава облагаеми стоки в Illinois.

Това може да включва:

• данък върху доходите в Illinois върху доход, източник на който е Illinois, на ниво собственик за pass-through структури
• replacement tax, когато е приложимо
• регистрация за данък върху продажбите, ако бизнесът продава облагаеми стоки
• задължения като работодател, ако бизнесът наема работници в Illinois

Foreign qualification решава въпроса с регистрацията на бизнеса, но не премахва данъчните задължения за съответствие.

Практически данъчен контролен списък за Illinois LLC

Преди да стартирате или разширите Illinois LLC, уверете се, че сте покрили основните неща:

1. Потвърдете дали LLC се облага като disregarded entity, партньорство, S corporation или C corporation.
2. Регистрирайте се в Illinois Department of Revenue, ако ще събирате данък върху продажбите или дължите бизнес данъци.
3. Настройте payroll и unemployment акаунти, ако ще наемате служители.
4. Поддържайте точни книги за доходи, разходи и разпределения към собствениците.
5. Прегледайте дали местните данъци се прилагат в града или окръга, където работите.
6. Преглеждайте структурата всяка година, когато приходите, собствеността и персоналът се променят.

Проста структура може бързо да стане сложна, когато бизнесът расте.

Защо структурата е важна

Най-голямата грешка, която правят малките собственици на бизнес, е да приемат, че LLC автоматично определя данъчния резултат.

Това не е така.

LLC може да бъде данъчно ефективно, но само ако собственикът разбира как федералната класификация, данъкът върху доходите в Illinois, replacement tax, данъкът върху продажбите и данъците върху payroll се свързват помежду си. Правилната структура може да намали административната тежест, да опрости подаванията и да подпомогне по-доброто дългосрочно планиране.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на собствениците на бизнес да учредяват и управляват LLC с фокус върху съответствието и организацията. За основатели, които изграждат в Illinois, това означава ясен процес за учредяване, регистрации и текущи административни изисквания.

Когато бизнесът е настроен правилно от самото начало, данъчният сезон става по-лесен за управление, а растежът - по-лесен за поддръжка.