Thuế LLC tại Illinois: Hướng dẫn thực tế dành cho chủ doanh nghiệp

Thuế LLC tại Illinois nhìn chung khá rõ ràng về mặt khái niệm nhưng lại dễ bị hiểu sai trong thực tế. Kết quả thuế phụ thuộc vào cách LLC được phân loại cho mục đích thuế thu nhập liên bang, doanh nghiệp có bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế hay không, có nhân viên hay không, và hoạt động trong một thành phố hay trên nhiều khu vực pháp lý.

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp, cách tốt nhất để hiểu thuế LLC tại Illinois là theo từng lớp:

• phân loại thuế liên bang được xem xét trước
• tiếp theo là thuế thu nhập và thuế thay thế của Illinois
• thuế bán hàng và thuế sử dụng có thể áp dụng nếu doanh nghiệp bán các mặt hàng chịu thuế
• thuế tiền lương, thất nghiệp và bồi thường lao động có thể phát sinh khi LLC thuê nhân viên
• các loại thuế địa phương và theo ngành có thể tạo thêm một lớp tuân thủ nữa

Hiểu sớm những lớp này giúp bạn tránh bị phạt, nộp đúng biểu mẫu và lựa chọn cấu trúc phù hợp cho doanh nghiệp của mình.

LLC được đánh thuế ở cấp liên bang như thế nào

LLC là một cấu trúc pháp lý, không phải là phân loại thuế liên bang. Điều đó có nghĩa là IRS đánh thuế LLC dựa trên cách nó được xử lý cho mục đích thuế.

LLC một thành viên

LLC một thành viên thường được coi là một thực thể không bị tách biệt để đánh thuế theo mặc định. Trong hầu hết các trường hợp, chủ sở hữu khai báo thu nhập và chi phí kinh doanh trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân liên bang của mình, thường là trên Schedule C của Form 1040.

Cách xử lý mặc định này khá đơn giản, nhưng không xóa bỏ nghĩa vụ thuế. Thu nhập kinh doanh vẫn phải chịu thuế, và chủ sở hữu vẫn có thể phải nộp thuế tự doanh tùy theo cách doanh nghiệp hoạt động.

LLC nhiều thành viên

LLC nhiều thành viên thường được đánh thuế mặc định như một partnership. LLC thường nộp Form 1065 và cấp Schedule K-1 cho các thành viên, sau đó họ khai phần thu nhập của mình trên tờ khai riêng.

Cấu trúc pass-through này khá phổ biến vì bản thân doanh nghiệp thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang. Thay vào đó, các chủ sở hữu nộp thuế trên phần lợi nhuận được phân bổ cho họ.

LLC chọn đánh thuế như công ty

LLC cũng có thể chọn được đánh thuế như một công ty bằng cách nộp lựa chọn phù hợp cho IRS. Từ đó, LLC có thể chọn chế độ S corporation nếu đủ điều kiện, hoặc bị đánh thuế như C corporation.

Lựa chọn đó có thể thay đổi cách xử lý lợi nhuận, tiền lương của chủ sở hữu, thuế tiền lương và lợi nhuận giữ lại. Nó cũng có thể thay đổi bức tranh thuế tại Illinois.

Thuế thu nhập Illinois đối với chủ sở hữu LLC

Illinois áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân 4,95 phần trăm đối với cá nhân, quỹ tín thác và di sản. Với nhiều chủ sở hữu LLC, điều đó có nghĩa là thu nhập từ doanh nghiệp sẽ được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân tại Illinois thay vì bị đánh thuế ở cấp thực thể.

Đối với LLC một thành viên theo mặc định, chủ sở hữu thường báo cáo thu nhập kinh doanh trên tờ khai Illinois của mình.

Đối với LLC nhiều thành viên theo mặc định, các thành viên thường báo cáo phần phân bổ thu nhập của họ trên tờ khai riêng.

Nếu LLC hoạt động tại Illinois nhưng thuộc sở hữu của những người sống ở nơi khác, thu nhập có nguồn gốc từ Illinois vẫn có thể phải chịu thuế tại Illinois. Đó là lý do vì sao việc ghi chép sổ sách rất quan trọng. Bạn cần có hồ sơ rõ ràng cho thấy doanh nghiệp đang tạo ra thu nhập ở đâu và thu nhập đó được phân bổ như thế nào.

Thuế thay thế của Illinois đối với LLC

Illinois cũng áp dụng thuế thay thế đối với một số loại hình doanh nghiệp nhất định.

Đối với partnership và S corporation, mức thuế thay thế thường là 1,5 phần trăm trên thu nhập ròng tại Illinois.

Đối với corporation, mức thuế thay thế thường là 2,5 phần trăm trên thu nhập ròng tại Illinois, tách biệt với thuế thu nhập doanh nghiệp của Illinois.

Nếu LLC bị đánh thuế như partnership hoặc S corporation, doanh nghiệp có thể vẫn phải chịu thuế thay thế dù không phải nộp thuế thu nhập Illinois ở cấp thực thể. Nếu LLC chọn trạng thái C corporation, nó sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thay thế.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì nhiều chủ doanh nghiệp chỉ chú ý đến thuế thu nhập và bỏ sót hoàn toàn thuế thay thế ở cấp thực thể.

Lựa chọn thuế pass-through entity

Illinois cũng cho phép một số partnership và S corporation chọn thuế pass-through entity, hay PTE tax. Lựa chọn này thường được thực hiện ở cấp thực thể và có thể tạo ra khoản tín dụng cho chủ sở hữu.

Đối với một số doanh nghiệp, lựa chọn này có thể hữu ích, đặc biệt khi các chủ sở hữu muốn quản lý tác động của giới hạn thuế bang và địa phương trên tờ khai cá nhân. Với những doanh nghiệp khác, cấu trúc pass-through mặc định lại đơn giản hơn.

Câu trả lời phù hợp phụ thuộc vào cơ cấu sở hữu, mức thu nhập và cách doanh nghiệp được tổ chức. Một chuyên gia thuế có thể giúp xác định liệu lựa chọn này có phù hợp hay không.

Xử lý thuế Illinois cho LLC chọn S corporation

Nhiều chủ sở hữu LLC cân nhắc đánh thuế theo S corporation vì nó có thể thay đổi cách chia thu nhập giữa tiền lương và phân phối.

Nếu LLC chọn trạng thái S corporation, thực thể thường nộp Form 1120-S cho mục đích liên bang. Chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp thường được trả lương cho dịch vụ của họ, và tiền lương đó chịu các quy định về thuế tiền lương.

Ở cấp Illinois, LLC bị đánh thuế như S corporation vẫn thường là một doanh nghiệp pass-through. Điều đó có nghĩa là các chủ sở hữu thường bị đánh thuế trên phần thu nhập của họ, trong khi thực thể có thể phải chịu thuế thay thế.

Cấu trúc này có thể tạo ra cơ hội lập kế hoạch thuế, nhưng cũng làm tăng độ phức tạp trong tuân thủ. Tiền lương, mức lương hợp lý và các tờ khai của bang đều phải được xử lý đúng.

Xử lý thuế Illinois cho LLC chọn C corporation

LLC cũng có thể chọn bị đánh thuế như C corporation. Lựa chọn này ít phổ biến hơn đối với các công ty nhỏ do chủ sở hữu trực tiếp điều hành, nhưng trong một số trường hợp có thể phù hợp.

Nếu LLC bị đánh thuế như C corporation, nó thường được đánh thuế như một thực thể riêng biệt. Đối với mục đích Illinois, thuế thu nhập doanh nghiệp là 7 phần trăm, và thuế thay thế doanh nghiệp là 2,5 phần trăm.

Gánh nặng tổng cộng này là một trong những lý do khiến nhiều doanh nghiệp nhỏ thích cấu trúc pass-through hơn. Tuy vậy, đánh thuế theo C corporation vẫn có thể hữu ích đối với các công ty muốn xử lý lợi nhuận giữ lại, cấu trúc cổ phần thân thiện với nhà đầu tư hoặc một chiến lược thuế dài hạn khác.

Thuế bán hàng và sử dụng tại Illinois

Nếu LLC của bạn bán hàng hóa chịu thuế hoặc một số dịch vụ chịu thuế tại Illinois, bạn có thể cần đăng ký để thu thuế bán hàng.

Illinois áp dụng thuế bán hàng toàn bang ở mức 6,25 phần trăm đối với hàng hóa thông thường. Tùy theo nơi doanh nghiệp hoạt động, thuế địa phương có thể làm tăng mức thuế tổng cộng.

Trên thực tế, điều đó có nghĩa là hai doanh nghiệp bán cùng một mặt hàng có thể tính tổng thuế bán hàng khác nhau nếu hoạt động ở các thành phố hoặc khu vực thuế khác nhau.

Nếu LLC của bạn thu thuế bán hàng, bạn phải nộp số tiền đó cho Illinois Department of Revenue theo lịch yêu cầu. Doanh nghiệp cũng cần theo dõi nghĩa vụ thuế sử dụng, có thể áp dụng khi các mặt hàng chịu thuế được mua mà không tính đúng thuế bán hàng rồi được sử dụng tại Illinois.

Nếu bạn chưa chắc sản phẩm hoặc dịch vụ của mình có chịu thuế hay không, nên xác nhận trước khi bắt đầu tính thuế cho khách hàng. Xử lý sai thuế tại điểm bán hàng sẽ khó sửa hơn nhiều về sau.

Nghĩa vụ thuế đối với chủ lao động và tiền lương

Khi LLC thuê nhân viên, bức tranh thuế trở nên phức tạp hơn.

Lúc đó, doanh nghiệp có thể cần xử lý:

• yêu cầu bảo hiểm thất nghiệp của Illinois thông qua Illinois Department of Employment Security
• khấu trừ tiền lương của nhân viên
• bảo hiểm bồi thường lao động nếu pháp luật yêu cầu
• nghĩa vụ báo cáo nhân sự mới

Những yêu cầu này thường áp dụng dù doanh nghiệp là một cơ sở nhỏ tại địa phương hay một nhà tuyển dụng lớn hơn.

Nếu LLC bị đánh thuế như S corporation, các chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp có thể là nhân viên và có thể phải được trả qua hệ thống tiền lương. Điều đó có thể tạo thêm một lớp nghĩa vụ khai báo và khấu trừ.

Một doanh nghiệp bắt đầu chỉ với một chủ sở hữu rồi sau đó tuyển thêm nhân viên nên rà soát lại thiết lập thuế nhanh chóng. Sai sót về tiền lương thường tích lũy nhanh hơn sai sót thuế thu nhập.

Thuế địa phương và theo ngành

Tuân thủ thuế tại Illinois không dừng ở cấp bang.

Các thành phố, quận và khu thuế đặc biệt có thể áp dụng thêm thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng đặc biệt. Một số ngành cũng có quy tắc thuế riêng.

Điều đó có nghĩa là một doanh nghiệp bán hàng ở một khu vực của Illinois có thể có hồ sơ tuân thủ rất khác với một doanh nghiệp bán hàng ở khu vực khác của bang.

Các ví dụ về doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý bao gồm:

• nhà hàng và doanh nghiệp dịch vụ lưu trú
• nhà bán lẻ có nhiều địa điểm kinh doanh
• doanh nghiệp bán hàng hóa hữu hình hoặc kỹ thuật số chịu thuế
• công ty hoạt động trong các khu vực pháp lý có thuế cộng thêm ở địa phương

Khi doanh nghiệp mở rộng sang các địa điểm mới ở Illinois, nên rà soát đăng ký thuế trước khi khai trương.

Foreign LLC hoạt động tại Illinois

Foreign LLC là LLC được thành lập ở một bang khác nhưng đăng ký hoạt động tại Illinois.

Một foreign LLC thường phải đối mặt với cùng các cân nhắc thuế tại Illinois như một LLC trong bang khi nó tạo ra thu nhập ở tiểu bang này, có nexus tại Illinois hoặc bán hàng hóa chịu thuế vào Illinois.

Điều đó có thể bao gồm:

• thuế thu nhập Illinois trên thu nhập có nguồn gốc từ Illinois ở cấp chủ sở hữu đối với cấu trúc pass-through
• thuế thay thế nếu áp dụng
• đăng ký thuế bán hàng nếu doanh nghiệp bán hàng hóa chịu thuế
• nghĩa vụ thuế đối với chủ lao động nếu doanh nghiệp thuê lao động tại Illinois

Việc đăng ký hoạt động ở bang khác giải quyết vấn đề đăng ký kinh doanh, nhưng không xóa bỏ nghĩa vụ tuân thủ thuế.

Danh sách kiểm tra thuế LLC thực tế tại Illinois

Trước khi ra mắt hoặc mở rộng một LLC tại Illinois, hãy bảo đảm bạn đã xử lý các vấn đề cơ bản:

1. Xác nhận LLC đang được đánh thuế như thực thể không tách biệt, partnership, S corporation hay C corporation.
2. Đăng ký với Illinois Department of Revenue nếu bạn sẽ thu thuế bán hàng hoặc nợ các loại thuế doanh nghiệp.
3. Thiết lập tài khoản tiền lương và thất nghiệp nếu bạn sẽ thuê nhân viên.
4. Ghi chép sổ sách chính xác cho thu nhập, chi phí và phân phối cho chủ sở hữu.
5. Xem xét liệu thuế địa phương có áp dụng tại thành phố hoặc quận nơi bạn hoạt động hay không.
6. Rà soát lại cấu trúc mỗi năm khi doanh thu, cơ cấu sở hữu và nhân sự thay đổi.

Một cấu trúc đơn giản có thể trở nên phức tạp rất nhanh khi doanh nghiệp phát triển.

Vì sao cấu trúc lại quan trọng

Sai lầm lớn nhất của các chủ doanh nghiệp nhỏ là cho rằng LLC tự động quyết định kết quả thuế.

Thực tế thì không.

LLC có thể hiệu quả về thuế, nhưng chỉ khi chủ sở hữu hiểu cách phân loại liên bang, thuế thu nhập Illinois, thuế thay thế, thuế bán hàng và thuế tiền lương kết hợp với nhau. Cấu trúc phù hợp có thể giảm ma sát, đơn giản hóa việc nộp hồ sơ và hỗ trợ kế hoạch dài hạn tốt hơn.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp các chủ doanh nghiệp thành lập và quản lý LLC với trọng tâm là tuân thủ và tổ chức. Đối với các nhà sáng lập xây dựng doanh nghiệp tại Illinois, điều đó có nghĩa là có một quy trình rõ ràng cho việc thành lập, đăng ký và các yêu cầu hành chính đang diễn ra.

Khi doanh nghiệp được thiết lập đúng ngay từ đầu, mùa thuế sẽ dễ quản lý hơn và tăng trưởng cũng dễ hỗ trợ hơn.