Illinois LLC салықтары: бизнес иелері үшін практикалық нұсқаулық

Illinois LLC салықтары теория жүзінде қарапайым, бірақ іс жүзінде оны қате түсіну оңай. Салық нәтижесі LLC-нің федералдық табыс салығы мақсатында қалай жіктелетініне, ол салық салынатын тауарлар немесе қызметтерді сататынына, қызметкерлері бар-жоғына және бір қалада ғана ма, әлде бірнеше юрисдикцияда ма жұмыс істейтініне байланысты.

Көптеген бизнес иелері үшін Illinois LLC салық салуын қабаттар бойынша түсінген дұрыс:

• алдымен федералдық салықтық жіктеу қаралады
• содан кейін Illinois табыс салығы мен replacement tax қолданылады
• егер бизнес салық салынатын тауарлар сатса, sales tax және use tax туындауы мүмкін
• қызметкерлерді жалдағаннан кейін payroll, unemployment және workers' compensation салықтары қолданылуы мүмкін
• жергілікті және салаға тән салықтар қосымша комплаенс қабатын қосады

Бұл қабаттарды ертерек түсіну айыппұлдардан сақтануға, дұрыс формаларды тапсыруға және бизнесіңіз үшін дұрыс құрылымды таңдауға көмектеседі.

LLC федералдық деңгейде қалай салық салынады

LLC - бұл заңды құрылым, бірақ федералдық салықтық жіктеу емес. Демек, IRS LLC-ге салық салуда оны салықтық мақсатта қалай қаралатынына сүйенеді.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте default бойынша disregarded entity ретінде қаралады. Көп жағдайда иесі бизнес кірісі мен шығынын өзінің жеке федералдық декларациясында, әдетте Form 1040-тың Schedule C бөлімінде көрсетеді.

Бұл default тәртібі қарапайым, бірақ салық міндеттемелерін жоймайды. Бизнес кірісі бәрібір салық салуға жатады, ал бизнестің жұмыс істеу тәсіліне қарай иесі self-employment tax төлеуі мүмкін.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте default бойынша partnership ретінде салық салынады. LLC көбіне Form 1065 тапсырады және мүшелерге Schedule K-1 береді, ал олар өздерінің декларацияларында табыстың тиісті үлесін көрсетеді.

Бұл pass-through құрылым кең таралған, өйткені бизнестің өзі әдетте федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына иелер пайдадан өз үлесіне түскен табысқа салық төлейді.

Корпоративтік салық салуды таңдаған LLC

LLC тиісті IRS election тапсыру арқылы corporation ретінде салық салуды да таңдай алады. Одан кейін LLC талаптарға сай болса, S corporation режимін таңдай алады немесе C corporation ретінде салық салынуы мүмкін.

Мұндай таңдау пайда, иеге төленетін өтемақы, payroll taxes және бөлінбеген пайда қалай өңделетініне әсер етеді. Ол Illinois салықтық көрінісін де өзгертуі мүмкін.

Illinois табыс салығы LLC иелері үшін

Illinois жеке тұлғаларға, трасттарға және мұраларға 4.95 пайыздық жеке табыс салығы мөлшерлемесін қолданады. Көптеген LLC иелері үшін бұл бизнес кірісі entity деңгейінде емес, иесінің Illinois декларациясы арқылы өтеді дегенді білдіреді.

Default бір мүшелі LLC үшін иесі әдетте бизнес кірісін өзінің Illinois декларациясында көрсетеді.

Default көп мүшелі LLC үшін мүшелер әдетте өздерінің үлестерін жеке декларацияларында көрсетеді.

Егер LLC Illinois-та жұмыс істесе, бірақ иелері басқа штаттарда тұрса, Illinois көзінен алынған кіріс бәрібір Illinois-та салық салуға жатады. Сондықтан нақты есеп жүргізу өте маңызды. Бизнес қай жерде табыс табатынын және ол табыстың қалай бөлінетінін көрсететін анық бухгалтерлік жазбалар қажет.

Illinois replacement tax

Illinois кейбір бизнес субъектілеріне қолданылатын replacement tax та қолданады.

Partnerships және S corporations үшін replacement tax ставкасы әдетте Illinois-тағы таза кіріске 1.5 пайыз болады.

Corporations үшін replacement tax ставкасы әдетте Illinois-тағы таза кіріске 2.5 пайыз болады, бұл Illinois корпоративтік табыс салығынан бөлек есептеледі.

Егер LLC partnership немесе S corporation ретінде салық салынса, entity деңгейінде Illinois табыс салығын төлемесе де, replacement tax қарызы туындауы мүмкін. Егер LLC C corporation мәртебесін таңдаса, ол корпоративтік табыс салығына да, replacement tax-қа да жатады.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені бизнес иелері көбіне тек табыс салығына назар аударып, entity деңгейіндегі replacement tax-ты елемей қалуы мүмкін.

Pass-through entity tax election

Illinois сондай-ақ белгілі бір partnerships мен S corporations үшін pass-through entity tax, яғни PTE tax, election жасауға мүмкіндік береді. Бұл election әдетте entity деңгейінде жасалады және иелер үшін credit туындатуы мүмкін.

Кейбір бизнес үшін бұл election пайдалы болуы мүмкін, әсіресе иелер жеке декларацияларындағы state and local tax шектеулерінің әсерін басқарғысы келсе. Басқалар үшін default pass-through құрылым қарапайымырақ.

Дұрыс шешім меншік құрамына, табыс деңгейіне және бизнестің қалай құрылғанына байланысты. Салық маманы бұл election мағынасы бар-жоғын анықтауға көмектесе алады.

Illinois-тағы S corporation ретінде салық салынатын LLC

Көптеген LLC иелері S corporation салық салуын таңдайды, өйткені ол кірістің жалақы мен distribution арасында қалай бөлінетінін өзгерте алады.

Егер LLC S corporation мәртебесін таңдаса, entity әдетте федералдық мақсатта Form 1120-S тапсырады. Бизнесте жұмыс істейтін иелер әдетте өз қызметі үшін wage алады, ал ол wage payroll tax ережелеріне бағынады.

Illinois деңгейінде S corporation ретінде салық салынатын LLC әлі де әдетте pass-through бизнес болып қалады. Бұл иелер өз табыс үлесіне салық төлейді, ал entity replacement tax төлеуі мүмкін дегенді білдіреді.

Бұл құрылым салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін бере алады, бірақ комплаенсті күрделендіреді. Payroll, reasonable compensation және штаттық есептілікті дұрыс жүргізу қажет.

Illinois-тағы C corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC C corporation ретінде салық салуды да таңдай алады. Мұндай таңдау шағын, иесі өзі басқаратын компаниялар үшін сирегірек қолданылады, бірақ кей жағдайларда орынды болуы мүмкін.

Егер LLC C corporation ретінде салық салынса, ол әдетте бөлек entity ретінде салықталады. Illinois мақсатында corporate income tax мөлшерлемесі 7 пайыз, ал corporate replacement tax мөлшерлемесі 2.5 пайыз болады.

Осындай жиынтық жүктеме көптеген шағын бизнес неге pass-through treatment таңдағанын түсіндіреді. Соған қарамастан, C corporation салық салуы retained earnings, инвесторларға ыңғайлы equity құрылымдары немесе ұзақ мерзімді салық стратегиясы қажет компаниялар үшін пайдалы болуы мүмкін.

Illinois sales and use tax

Егер сіздің LLC Illinois-та салық салынатын тауарларды немесе кейбір салық салынатын қызметтерді сатса, sales tax жинау үшін тіркелу қажет болуы мүмкін.

Illinois жалпы тауарларға 6.25 пайыздық statewide sales tax мөлшерлемесін қолданады. Бизнес орналасқан жерге байланысты жергілікті салықтар жалпы мөлшерлемені арттыруы мүмкін.

Іс жүзінде бұл бірдей өнімді сататын екі бизнес әртүрлі муниципалитеттерде немесе tax district-терде жұмыс істесе, олар жинайтын sales tax сомасы әртүрлі болуы мүмкін дегенді білдіреді.

Егер сіздің LLC sales tax жинаса, оны Illinois Department of Revenue-ға белгіленген кесте бойынша аударуыңыз керек. Бизнес сондай-ақ use tax exposure-ды бақылауы тиіс, ол сатып алынған салық салынатын заттарға дұрыс sales tax салынбаған жағдайда және олар Illinois-та пайдаланылған кезде қолданылуы мүмкін.

Өнімдеріңіз немесе қызметтеріңіз салық салынатынына күмәніңіз болса, сатуды бастамас бұрын нақтылап алған жөн. Сатылым сәтінде салықтық режимді қате қоюды кейін түзету әлдеқайда қиын.

Жұмыс беруші салықтары және payroll міндеттемелері

LLC қызметкерлерді жалдаған сәттен бастап салық көрінісі күрделене түседі.

Сол кезде бизнеске мыналармен айналысу қажет болуы мүмкін:

• Illinois Department of Employment Security арқылы Illinois unemployment insurance талаптары
• қызметкерлер жалақысынан payroll withholding
• қажет болған жағдайда workers' compensation coverage
• new hire reporting міндеттемелері

Бұл талаптар әдетте бизнес шағын жергілікті операция болса да, үлкенірек жұмыс беруші болса да қолданылады.

Егер LLC S corporation ретінде салық салынса, бизнесте жұмыс істейтін иелер қызметкер болуы мүмкін және payroll арқылы жалақы алуы қажет болуы мүмкін. Бұл қосымша есеп және withholding міндеттемелерін тудырады.

Бір ғана иесі бар бизнесте кейін қызметкерлер қосылса, салықтық баптауды тез арада қайта қарау керек. Payroll қателері табыс салығына қатысты қателерге қарағанда тезірек жиналады.

Жергілікті және салаға тән салықтар

Illinois салықтық комплаенсі штат деңгейімен шектелмейді.

Қалалар, округтер және арнайы tax district-тер қосымша sales taxes немесе арнайы use taxes енгізе алады. Кейбір салаларда бөлек салық ережелері бар.

Демек, Illinois-тың бір бөлігінде жұмыс істейтін бизнес үшін комплаенс профилі штаттың басқа бөлігіндегі бизнеске қарағанда мүлде өзгеше болуы мүмкін.

Ерекше назар аударуы тиіс бизнес түрлеріне мыналар жатады:

• ресторандар мен hospitality бизнесі
• бірнеше дүкені бар retailer-лер
• салық салынатын digital немесе tangible goods сататын бизнес
• жергілікті салық үстемелері бар юрисдикцияларда жұмыс істейтін компаниялар

Бизнес жаңа Illinois орындарына кеңейгенде, есікті ашпас бұрын салықтық тіркеулерді тексеру дұрыс болады.

Illinois-та жұмыс істейтін foreign LLC

Foreign LLC дегеніміз - басқа штатта құрылған, бірақ Illinois-та бизнес жүргізу үшін тіркелген LLC.

Foreign LLC Illinois-та кіріс тапса, Illinois nexus болса немесе штатқа салық салынатын тауарлар сатса, әдетте domestic Illinois LLC сияқты бірдей Illinois салықтық мәселелерге тап болады.

Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• pass-through құрылымдар үшін owner деңгейінде Illinois-source income-ға Illinois табыс салығы
• қолданылған жағдайда replacement tax
• бизнес салық салынатын тауарлар сатса, sales tax тіркеуі
• business Illinois қызметкерлерін жалдаса, employer tax міндеттемелері

Foreign qualification бизнес тіркеу мәселесін шешеді, бірақ салықтық комплаенс міндеттемелерін жоймайды.

Illinois LLC салықтық тексеру тізімі

Illinois LLC ашпас бұрын немесе оны кеңейтпес бұрын мына негізгі нәрселерді тексеріп шығыңыз:

1. LLC disregarded entity, partnership, S corporation немесе C corporation ретінде салық салынатынын анықтаңыз.
2. Егер sales tax жинайтын болсаңыз немесе business taxes төлеуге тиіс болсаңыз, Illinois Department of Revenue-ға тіркеліңіз.
3. Қызметкерлер жалдайтын болсаңыз, payroll және unemployment есептерін ашыңыз.
4. Түсім, шығыс және иелерге бөлінетін төлемдер бойынша нақты бухгалтерлік есеп жүргізіңіз.
5. Жұмыс істейтін қалаңызда немесе округіңізде жергілікті салықтар бар-жоғын қарап шығыңыз.
6. Түсім, меншік құрамы және кадрлық құрылым өзгерген сайын құрылымды жыл сайын қайта бағалаңыз.

Қарапайым құрылым бизнес өскен сайын тез күрделене түсуі мүмкін.

Неге құрылым маңызды

Шағын бизнес иелерінің ең үлкен қателігі - LLC автоматты түрде салықтық нәтижені анықтайды деп ойлау.

Олай емес.

LLC салық жағынан тиімді болуы мүмкін, бірақ тек иесі federal classification, Illinois income tax, replacement tax, sales tax және payroll taxes қалай өзара байланысатынын түсінсе ғана. Дұрыс құрылым есептіліктегі кедергілерді азайтып, құжат тапсыруды жеңілдетіп, ұзақ мерзімді жоспарлауды қолдай алады.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind бизнес иелеріне комплаенс пен ұйымшылдыққа басымдық бере отырып LLC құруға және басқаруға көмектеседі. Illinois-та компания құрып жатқан founders үшін бұл тіркеу, бастапқы рәсімдер және тұрақты әкімшілік талаптар бойынша нақты процестің болуын білдіреді.

Бизнес басынан дұрыс құрылса, салық маусымын басқару жеңілдеп, өсуді қолдау оңайырақ болады.