LLC และ 1099: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับการส่งและรับแบบฟอร์มภาษี
LLC และ 1099: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับการส่งและรับแบบฟอร์มภาษี
สำหรับเจ้าของบริษัทจำกัดความรับผิด (LLC) ช่วงต้นปีใหม่มาพร้อมกับภาระหน้าที่ด้านการรายงานภาษีที่สำคัญหนึ่งชุด หนึ่งในงานที่พบบ่อยที่สุด และมักทำให้สับสน คือการจัดการ แบบฟอร์ม 1099-NEC
1099-NEC เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการของ IRS ที่ใช้รายงาน "ค่าตอบแทนที่มิใช่ลูกจ้าง" เอกสารนี้ช่วยให้รัฐบาลติดตามการจ่ายเงินให้กับผู้รับจ้างอิสระและผู้ขายสินค้า/บริการ โดยยืนยันว่ารายได้นี้ได้รับการรายงานอย่างถูกต้องในแบบแสดงรายการภาษีของพวกเขา ในฐานะเจ้าของ LLC คุณอาจพบว่าตัวเองอยู่ได้ทั้งสองด้านของกระบวนการนี้ คือทั้งการออก 1099 ให้กับผู้ให้บริการของคุณ และการได้รับ 1099 จากลูกค้าของคุณเอง
คู่มือนี้นำเสนอแนวทางอย่างครบถ้วนสำหรับการจัดการเรื่อง 1099 เพื่อให้ LLC ของคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดของ IRS และหลีกเลี่ยงค่าปรับที่มีค่าใช้จ่ายสูง
แบบฟอร์ม 1099-NEC คืออะไร?
แบบฟอร์ม 1099-NEC ถูกนำกลับมาใช้ในปีภาษี 2020 เพื่อแทนช่อง 7 ของแบบฟอร์ม 1099-MISC สำหรับการรายงานค่าตอบแทนที่มิใช่ลูกจ้าง หน้าที่หลักของมันคือแจ้ง IRS ว่าคุณได้จ่ายเงินให้บุคคลหรือธุรกิจอย่างน้อย 600 ดอลลาร์สำหรับการให้บริการ
เมื่อใดที่ LLC ของคุณต้องออก 1099-NEC
โดยทั่วไป LLC ของคุณต้องจัดทำและส่ง 1099-NEC หากเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดต่อไปนี้:
1. สถานะไม่ใช่ลูกจ้าง: คุณกำลังจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีเงินเดือนของคุณ เช่น ฟรีแลนซ์ ที่ปรึกษา ทนายความ หรือบริการทำความสะอาด
2. การชำระเงินสำหรับบริการ: การจ่ายเงินนั้นเป็นค่าบริการที่ทำเพื่อธุรกิจหรือกิจการของคุณ การจ่ายเงินสำหรับสินค้าจับต้องได้หรือสินค้าโดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องออก 1099
3. ถึงเกณฑ์ 600 ดอลลาร์: คุณได้จ่ายเงินให้บุคคลหรือธุรกิจนั้นรวมกันตั้งแต่ 600 ดอลลาร์ขึ้นไปภายในปีปฏิทิน
4. ชำระจากบัญชีธุรกิจ: การจ่ายเงินนั้นมาจากบัญชีธนาคารของธุรกิจของคุณ
ใครจะได้รับ 1099? กฎตามประเภทธุรกิจ
ไม่ใช่ทุกคนที่ LLC ของคุณทำธุรกิจด้วยจะต้องได้รับ 1099 ข้อกำหนดนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมายของผู้รับเป็นหลัก:
- เจ้าของคนเดียวและห้างหุ้นส่วน: คุณต้องออก 1099-NEC ให้กับนิติบุคคลเหล่านี้เสมอ หากเข้าเกณฑ์ 600 ดอลลาร์
- LLC สมาชิกคนเดียว (SMLLC): นี่เป็นแหล่งที่มาของความสับสนอย่างมาก เนื่องจาก IRS มองว่า SMLLC เป็น "นิติบุคคลที่ไม่ถูกแยกออก" (disregarded entity) ซึ่งเป็นส่วนขยายของเจ้าของ คุณจึงต้องออก 1099-NEC ให้กับ SMLLC เช่นเดียวกับเจ้าของคนเดียว
- บริษัท (S-Corp และ C-Corp): โดยทั่วไป คุณไม่จำเป็นต้องออก 1099-NEC ให้กับธุรกิจที่ถูกจัดเก็บภาษีในฐานะบริษัท IRS ถือว่านิติบุคคลเหล่านี้มีระบบการรายงานภายในที่เข้มงวดกว่า (หมายเหตุ: การจ่ายเงินให้ทนายความและค่าบริการทางการแพทย์เป็นข้อยกเว้น ซึ่งอาจยังต้องออก 1099 แม้ว่าจะจดทะเบียนเป็นบริษัทก็ตาม)
การรวบรวมข้อมูล: บทบาทของแบบฟอร์ม W-9
ในการยื่น 1099 อย่างถูกต้อง คุณต้องมีชื่อทางกฎหมาย ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของผู้รับ วิธีที่เป็นมืออาชีพที่สุดในการเก็บข้อมูลนี้คือการขอให้ผู้ขายรายใหม่ทุกคนกรอก IRS Form W-9 ก่อนที่คุณจะจ่ายเงินงวดแรก วิธีนี้ช่วยให้คุณมีข้อมูลที่ถูกต้องไว้ล่วงหน้าก่อนถึงฤดูภาษี
เมื่อ LLC ของคุณได้รับ 1099
หาก LLC ของคุณให้บริการแก่ธุรกิจอื่น คุณมีแนวโน้มที่จะได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC ที่แสดงรายได้ที่คุณได้รับ
* ตรวจสอบความถูกต้อง: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนเงินที่ระบุตรงกับบันทึกของคุณเอง หากมีความคลาดเคลื่อน ให้ติดต่อผู้ว่าจ้างเพื่อขอแบบฟอร์มที่แก้ไขแล้ว
* การรายงาน: นำรายได้จาก 1099 ทั้งหมดไปรวมในรายรับรวมของคุณเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจ (Schedule C, Form 1065 หรือ Form 1120-S)
กำหนดเวลาสำคัญและบทลงโทษ
กำหนดส่งแบบฟอร์ม 1099-NEC ต่อ IRS และส่งสำเนาให้ผู้รับคือ 31 มกราคม ของปีถัดจากปีภาษี
หากไม่สามารถปฏิบัติตามกำหนดเวลานี้ หรือไม่ยื่นแบบฟอร์มเลย อาจมีบทลงโทษต่อแบบฟอร์มที่สูงมาก ตั้งแต่ 60 ดอลลาร์ไปจนถึงมากกว่า 600 ดอลลาร์ในกรณีจงใจไม่ปฏิบัติตาม การจัดระเบียบเอกสารตลอดทั้งปีเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงเดือนมกราคมที่เต็มไปด้วยความเครียดและค่าใช้จ่ายสูง
สรุป
การจัดการ 1099 เป็นส่วนพื้นฐานของการเป็นเจ้าของธุรกิจอย่างมีความรับผิดชอบ การรักษารายชื่อผู้ขายที่เป็นระเบียบและตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมี W-9 ที่ลงนามแล้วสำหรับผู้ให้บริการทุกราย จะช่วยให้คุณผ่านฤดูภาษีได้อย่างมั่นใจ สำหรับเจ้าของ LLC ที่ต้องการมุ่งเน้นไปที่การเติบโตมากกว่างานเอกสาร การใช้บริการบัญชีหรือบริการด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดแบบมืออาชีพจะช่วยให้ 1099 ของคุณถูกต้องและยื่นตรงเวลาในทุกปี
คำชี้แจง: คู่มือนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือการบัญชี ข้อกำหนดของ IRS อาจมีการเปลี่ยนแปลง หากต้องการคำแนะนำเฉพาะเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีของ LLC ของคุณ โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือ CPA ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ยังไม่มีคำถามในขณะนี้ โปรดกลับมาตรวจสอบอีกครั้งในภายหลัง