การคำนวณ Delaware Franchise Tax: วิธีประเมินภาษีนิติบุคคลและค่าธรรมเนียมการยื่นของคุณ

Delaware เป็นหนึ่งในรัฐที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับการจัดตั้งธุรกิจในสหรัฐอเมริกา แต่นิติบุคคลประเภท corporation ทุกแห่งใน Delaware ต้องดูแลให้การชำระ Delaware franchise tax ประจำปีเป็นปัจจุบัน สำหรับเจ้าของธุรกิจหลายราย ส่วนที่ทำให้สับสนไม่ใช่ว่าภาษีต้องชำระหรือไม่ แต่เป็นวิธีคำนวณให้ถูกต้องและเลือกวิธีที่ทำให้ได้ยอดที่ต่ำที่สุดตามกฎหมาย

คู่มือนี้อธิบายการคำนวณ Delaware franchise tax สำหรับ domestic corporations วิธีทำงานของสองวิธีคำนวณนี้ สิ่งที่ค่าธรรมเนียม annual report ครอบคลุม และวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไปในการยื่นเอกสาร นอกจากนี้ยังครอบคลุมกฎภาษีประจำปีแยกต่างหากที่ใช้กับ Delaware LLCs, LPs และ GP entities

Delaware Franchise Tax คืออะไร

Delaware franchise tax คือภาษีที่จ่ายเพื่อสิทธิในการจัดตั้งบริษัทใน Delaware ภาษีนี้ใช้กับ corporation ที่จัดตั้งใน Delaware แม้ว่าบริษัทจะดำเนินธุรกิจอยู่ที่อื่นก็ตาม ภาษีนี้แยกต่างหากจาก corporate income tax ใด ๆ ที่อาจใช้บังคับในรัฐอื่นตามสถานที่ที่ธุรกิจดำเนินงาน

สำหรับ Delaware corporations โดยทั่วไปภาษีและ annual report ต้องยื่นไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของทุกปี การยื่นต้องทำทางออนไลน์ผ่านระบบยื่นของ Delaware

Delaware ยังเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการยื่น annual report สำหรับ domestic corporations ด้วย สำหรับ domestic corporations ที่ไม่ได้รับยกเว้น ค่าธรรมเนียมคือ $50 ส่วน exempt domestic corporations จ่ายค่าธรรมเนียมการยื่น annual report $25

ใครบ้างที่ต้องชำระ

กฎของ franchise tax ขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคล:

• Delaware domestic corporations ต้องยื่น annual report และชำระ franchise tax
• Exempt domestic corporations ยังต้องยื่น annual report แต่ไม่ต้องชำระภาษีเอง
• Delaware LLCs, LPs และ GP entities ไม่ต้องยื่น corporate annual report แต่ต้องชำระภาษีประจำปีแยกต่างหาก

หากนิติบุคคลของคุณเป็น corporation วิธีคำนวณภาษีมีความสำคัญ หากนิติบุคคลของคุณเป็น LLC, LP หรือ GP โดยทั่วไปภาษีจะเป็นจำนวนคงที่ต่อปี และไม่ใช้สูตรการคำนวณแบบ corporate ที่อธิบายด้านล่าง

สองวิธีคำนวณ Delaware Franchise Tax

Delaware ให้ corporation มีสองวิธีในการคำนวณ franchise tax:

1. Authorized Shares Method
2. Assumed Par Value Capital Method

รัฐจะใช้ผลลัพธ์จากวิธีที่เลือก และในทางปฏิบัติหลายบริษัทจะเปรียบเทียบทั้งสองวิธีก่อนยื่น วิธีที่ทำให้ภาษีต่ำกว่ามักเป็นตัวเลือกที่ดีกว่า แต่ทุกบริษัทควรตรวจสอบตัวเลขให้รอบคอบ

Authorized Shares Method

Authorized Shares Method เป็นวิธีคำนวณที่ง่ายกว่า โดยอิงจากจำนวนหุ้นที่บริษัทได้รับอนุญาตให้ออก ไม่จำเป็นต้องเป็นจำนวนหุ้นที่ได้ออกจริง

อัตราภาษีปัจจุบันภายใต้วิธีนี้คือ:

• 5,000 หุ้นหรือน้อยกว่า: ภาษีขั้นต่ำ $175
• 5,001 ถึง 10,000 หุ้น: $250
• ทุก ๆ หุ้นเพิ่มอีก 10,000 หุ้นหรือเศษของ 10,000 หุ้น: เพิ่ม $75
• ภาษีสูงสุด: $200,000 สำหรับ corporation ส่วนใหญ่
• ภาษีสูงสุดสำหรับ Large Corporate Filer: $250,000

วิธีคำนวณ

หาก corporation ของคุณมีหุ้นที่ได้รับอนุญาตมากกว่า 10,000 หุ้น ภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็นช่วง ๆ ซึ่งหมายความว่าบริษัทที่มีจำนวน authorized shares สูงมากอาจมีภาระภาษีสูงขึ้นมากภายใต้วิธีนี้ แม้จะมีการออกหุ้นจริงเพียงเล็กน้อยก็ตาม

ตัวอย่าง: หุ้นที่ได้รับอนุญาต 50,000 หุ้น

corporation ที่มี authorized shares 50,000 หุ้น จะคำนวณภาษีดังนี้:

• 5,000 หุ้นแรก: ขั้นต่ำ $175
• 5,001 ถึง 10,000 หุ้น: รวมเป็น $250 ที่ช่วงนี้
• หุ้นที่เหลือ 40,000 หุ้น: คิดเป็น 4 ช่วงเพิ่มเติม ช่วงละ 10,000 หุ้น ที่ $75 ต่อช่วง = $300

ภาษีโดยประมาณ: $550

ตัวอย่าง: หุ้นที่ได้รับอนุญาต 1,000,000 หุ้น

corporation ที่มี authorized shares 1,000,000 หุ้น อาจมีภาษีสูงกว่ามากภายใต้วิธี Authorized Shares Method นี่คือเหตุผลที่บริษัทที่มีการอนุญาตหุ้นจำนวนมากมักจะเปรียบเทียบกับวิธีที่สองก่อนยื่น

Assumed Par Value Capital Method

Assumed Par Value Capital Method สามารถช่วยลดภาษีสำหรับ corporation ที่มี authorized shares จำนวนมากแต่มีสินทรัพย์ค่อนข้างน้อย วิธีนี้ใช้จำนวนหุ้นที่ออกแล้ว จำนวนหุ้นที่ได้รับอนุญาต และ gross assets เพื่อประเมิน assumed par value capital

กฎปัจจุบันสำหรับวิธีนี้ประกอบด้วย:

• ภาษีขั้นต่ำ: $400
• ภาษีสูงสุด: $200,000 สำหรับ corporation ส่วนใหญ่
• ภาษีสูงสุดสำหรับ Large Corporate Filer: $250,000

วิธีคำนวณ

ทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. นำ gross assets ทั้งหมดหารด้วยจำนวนหุ้นที่ออกทั้งหมด เพื่อหาค่า assumed par value
2. นำ assumed par value คูณด้วยจำนวน authorized shares ทั้งหมด เพื่อหาค่า assumed par value capital
3. นำ assumed par value capital หารด้วย $1,000,000
4. ปัดขึ้นเป็นจำนวนเต็มล้านถัดไป
5. นำจำนวนที่ปัดขึ้นแล้วคูณด้วย $400

ตัวอย่าง: corporation ที่มีสินทรัพย์ต่ำแต่มีหุ้นจำนวนมาก

สมมติว่า corporation มี:

• 10,000,000 authorized shares
• 1,000,000 issued shares
• gross assets $250,000

ขั้นตอนที่ 1: $250,000 หารด้วย 1,000,000 issued shares = assumed par value $0.25

ขั้นตอนที่ 2: $0.25 คูณด้วย 10,000,000 authorized shares = assumed par value capital $2,500,000

ขั้นตอนที่ 3: $2,500,000 หารด้วย $1,000,000 = 2.5

ขั้นตอนที่ 4: ปัดขึ้นเป็น 3

ขั้นตอนที่ 5: 3 x $400 = franchise tax $1,200

บริษัทเดียวกันนี้อาจต้องชำระภาษีมากกว่ามากภายใต้วิธี Authorized Shares Method ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมการคำนวณนี้จึงมักดีกว่าสำหรับ corporation ที่มีการอนุญาตหุ้นจำนวนมาก

ควรใช้วิธีใด

วิธีที่ดีที่สุดขึ้นอยู่กับโครงสร้างทุนของคุณ

ใช้ Authorized Shares Method เมื่อ:

• จำนวนหุ้นที่ได้รับอนุญาตของคุณค่อนข้างต่ำ
• คุณต้องการวิธีคำนวณที่ง่ายที่สุด
• ภาษีของคุณภายใต้วิธีนี้ต่ำกว่าวิธี assumed par value

ใช้ Assumed Par Value Capital Method เมื่อ:

• corporation ของคุณอนุญาตหุ้นไว้จำนวนมาก
• บริษัทของคุณมี gross assets ค่อนข้างต่ำ
• คุณต้องการลด franchise tax ให้อยู่ในระดับต่ำที่สุดที่ Delaware อนุญาตตามกฎหมาย

บริษัทสตาร์ทอัปจำนวนมากอนุญาตหุ้นนับล้านหุ้นตั้งแต่จัดตั้ง ซึ่งอาจทำให้วิธี assumed par value ถูกกว่าวิธี authorized shares อย่างมีนัยสำคัญ

ค่าธรรมเนียม Annual Report และกำหนดเวลายื่น

สำหรับ domestic corporations ที่ยังดำเนินงานอยู่ Delaware กำหนดให้ยื่น annual report และชำระ franchise tax ทางออนไลน์ภายในวันที่ 1 มีนาคม

การยื่นนี้ยังรวมค่าธรรมเนียม annual report ด้วย:

• domestic corporations ที่ไม่ได้รับยกเว้น: $50
• exempt domestic corporations: $25

หากยื่นล่าช้าหรือไม่ครบถ้วน Delaware อาจเรียกเก็บค่าปรับและดอกเบี้ย การยื่นก่อนกำหนดช่วยลดโอกาสเกิดข้อผิดพลาดในนาทีสุดท้าย การชำระเงินถูกปฏิเสธ หรือข้อมูลขาดหาย

จะเกิดอะไรขึ้นหากพลาดกำหนดเวลา

การยื่นล่าช้าอาจทำให้มีค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น Delaware อาจเรียกเก็บค่าปรับและดอกเบี้ยรายเดือนจากยอดที่ยังไม่ได้ชำระ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถเพิ่มขึ้นได้อย่างรวดเร็วหาก annual report ไม่ได้ยื่นตรงเวลา

การพลาดกำหนดเวลายังอาจส่งผลต่อสถานะ good standing ซึ่งอาจสร้างปัญหาเมื่อคุณต้องเปิดบัญชีธนาคาร ทำสัญญา ขอสินเชื่อ หรือเตรียมดำเนินการควบรวมและกิจการบริษัทอื่น ๆ

ภาษีประจำปีสำหรับ Delaware LLC, LP และ GP

Delaware LLCs, LPs และ GP entities ไม่ได้ใช้วิธีคำนวณ corporate franchise tax ที่อธิบายไว้ข้างต้น แต่จะชำระภาษีประจำปีแยกต่างหากจำนวน $300

สำหรับนิติบุคคลเหล่านี้:

• ไม่ต้องยื่น corporate annual report
• ภาษีประจำปีครบกำหนดวันที่ 1 มิถุนายน
• การชำระล่าช้าอาจก่อให้เกิดค่าปรับและดอกเบี้ย

หากธุรกิจของคุณไม่ใช่ corporation โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎของ Delaware สำหรับประเภทนิติบุคคลที่ถูกต้อง การสับสนระหว่างกฎ corporate franchise tax กับกฎภาษีของ alternative entities เป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและมีค่าใช้จ่ายสูง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเกี่ยวกับ Delaware Franchise Tax

หลายบริษัทจ่ายเกินหรือยื่นล่าช้าเพราะข้อผิดพลาดที่หลีกเลี่ยงได้ ระวังประเด็นเหล่านี้:

• ใช้ authorized shares แทน issued shares เมื่อคำนวณแบบ assumed par value
• ลืมรวมค่าธรรมเนียม annual report ในยอดชำระทั้งหมด
• พลาดกำหนดเวลายื่นวันที่ 1 มีนาคม
• ยื่นในประเภทนิติบุคคลที่ไม่ถูกต้องในระบบของ Delaware
• ไม่เปรียบเทียบทั้งสองวิธีคำนวณก่อนยื่น
• เข้าใจผิดว่าบริษัทที่มี issued shares น้อยจะเสียภาษีต่ำภายใต้วิธี authorized shares เสมอ

การตรวจสอบอย่างรอบคอบก่อนยื่นสามารถช่วยประหยัดเงินจริง โดยเฉพาะสำหรับบริษัทที่มีจำนวน authorized shares สูง

เช็กลิสต์สำหรับการยื่น

ก่อนส่งชำระ Delaware franchise tax ให้ตรวจสอบสิ่งต่อไปนี้:

• ประเภทนิติบุคคลถูกต้อง
• จำนวน authorized shares ถูกต้อง
• จำนวน issued shares ถูกต้อง
• gross assets เป็นข้อมูลล่าสุด
• คุณเลือกวิธีคำนวณที่ดีที่สุดแล้ว
• รวมค่าธรรมเนียม annual report แล้ว
• ข้อมูลการชำระเงินพร้อมใช้งาน
• ยังไม่พ้นกำหนดเวลายื่น

หากคุณกำลังจัดการการยื่นสำหรับหลาย entity ให้สร้างเช็กลิสต์แยกสำหรับแต่ละ entity Delaware มักเกิดข้อผิดพลาดในการยื่นเมื่อบริษัทคัดลอกข้อมูลจาก entity อื่นหรือจากปีก่อนโดยไม่ตรวจสอบการเปลี่ยนแปลง

ทำไม Delaware Corporations จึงต้องวางแผนอย่างรอบคอบ

กฎภาษีของ Delaware ให้รางวัลกับความแม่นยำ บริษัทที่เข้าใจโครงสร้างหุ้นของตนสามารถลดภาษีประจำปีได้บ่อยครั้งด้วยการเลือกวิธีที่ถูกต้อง บริษัทที่ละเลยรายละเอียดการคำนวณอาจลงเอยด้วยการจ่ายมากเกินความจำเป็น

เรื่องนี้สำคัญที่สุดสำหรับสตาร์ทอัปและ holding companies ที่อนุญาตหุ้นจำนวนมากตั้งแต่จัดตั้ง รวมถึงบริษัทที่กำลังเติบโตและมีการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทุนเมื่อเวลาผ่านไป

สำหรับเจ้าของธุรกิจ เป้าหมายไม่ใช่แค่การปฏิบัติตามข้อกำหนดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการหลีกเลี่ยงการจ่ายเกินสำหรับภาระผูกพันประจำปีที่เกิดซ้ำ

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการและเจ้าของธุรกิจจัดการการจัดตั้งบริษัทในสหรัฐอเมริกาและการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อเนื่องด้วยกระบวนการที่ชัดเจนและคล่องตัว สำหรับ Delaware corporations นั่นหมายถึงการได้รับการสนับสนุนที่ช่วยให้คุณจัดระเบียบ ยื่นตรงเวลา และลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูง

เมื่อถึงฤดูการยื่น franchise tax เวิร์กโฟลว์ด้าน compliance ที่เชื่อถือได้เป็นสิ่งจำเป็น ด้วยการสนับสนุนที่เหมาะสม คุณสามารถรักษาสถานะที่ดีของธุรกิจและมุ่งเน้นการเติบโตแทนการไล่ตามกำหนดเวลาการยื่น

สรุปท้ายบท

Delaware franchise tax จัดการได้ไม่ยากเมื่อคุณเข้าใจสองวิธีคำนวณและวิธีที่ใช้กับ corporation ของคุณ Authorized Shares Method เป็นวิธีที่ตรงไปตรงมา ส่วน Assumed Par Value Capital Method สามารถลดภาระได้อย่างมีนัยสำคัญสำหรับบริษัทที่มี authorized shares จำนวนมากและมีสินทรัพย์ไม่มาก

สิ่งสำคัญคือการตรวจสอบโครงสร้างทุนของคุณอย่างรอบคอบ ยื่นภายในวันที่ 1 มีนาคม และชำระค่าธรรมเนียม annual report ให้ถูกต้อง หากธุรกิจของคุณเป็น LLC, LP หรือ GP โปรดจำไว้ว่าจะมีกฎภาษีประจำปีแยกต่างหาก

กระบวนการยื่นที่ตั้งใจและรอบคอบจะช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกำหนด รักษาสถานะ good standing และหลีกเลี่ยงต้นทุนภาษีที่ไม่จำเป็นในทุกปี