LLC және 1099 нысандары: Салық нысандарын жіберу және қабылдау бойынша толық нұсқаулық

Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (LLC) иелері үшін жаңа жылдың басталуы салықтық есептілікке қатысты маңызды міндеттерді әкеледі. Ең жиі кездесетін және көбіне түсініксіз тапсырмалардың бірі — 1099-NEC нысанын басқару.

1099-NEC — тәуелсіз мердігерлер мен жеткізушілерге жасалған төлемдерді есепке алу үшін қолданылатын ресми IRS құжаты. Ол үкіметке осы табыстың салық декларацияларында дұрыс көрсетілгенін бақылауға мүмкіндік береді. LLC иесі ретінде сіз екі жақта да болуыңыз мүмкін: қызмет көрсетушілерге 1099 нысандарын беру және өз клиенттеріңізден оларды алу.

Бұл нұсқаулық 1099 саласын түсінуге арналған толық жол картасын ұсынады, LLC-іңіздің IRS талаптарына сай болуына және қымбат айыппұлдардан аулақ болуына көмектеседі.

1099-NEC нысаны деген не?

2020 салық жылы үшін енгізілген, дәлірек айтқанда қайта енгізілген 1099-NEC нысаны 1099-MISC нысанының 7-жолын алмастырып, қызметкерлерге жатпайтын өтемақыны есепке алуға арналған. Оның негізгі мақсаты — IRS-ке сіз жеке тұлғаға немесе бизнеске қызметтері үшін кемінде $600 төлегеніңізді хабарлау.

LLC қашан 1099-NEC нысанын беруі керек

Әдетте, төмендегі шарттардың барлығы орындалса, LLC 1099-NEC нысанын дайындап, жіберуі тиіс:
1. Қызметкер мәртебесі жоқ: Сіз жалақы қорында жоқ адамға төлеп жатырсыз (мысалы, фрилансерлер, консультанттар, адвокаттар немесе тазалық қызметтері).
2. Қызметке негізделген төлем: Төлем сіздің саудаңызға немесе бизнесіңізге көрсетілген қызметтер үшін жасалған. Материалдық тауарлар немесе өнімдер үшін жасалған төлемдерге әдетте 1099 талап етілмейді.
3. $600 шегі: Сіз жеке тұлғаға немесе бизнеске күнтізбелік жыл ішінде жалпы $600 немесе одан көп төлегенсіз.
4. Бизнес шотынан төлем: Төлем сіздің бизнес банктік шотыңыздан жасалған.

Кім 1099 алады? Құрылым түрі бойынша ереже

LLC-іңіздің жұмыс істейтін әрбір серіктесі 1099 алуы міндетті емес. Бұл талап негізінен алушының заңдық құрылымына байланысты:

• Жеке кәсіпкерлер және серіктестіктер: Егер олар $600 шегіне жетсе, сіз бұл ұйымдарға әрқашан 1099-NEC нысанын беруіңіз керек.
• Бір мүшелі LLC (SMLLC): Бұл түсінбеушіліктің негізгі себебі. IRS бір мүшелі LLC-ні «ескерілмейтін ұйым» ретінде, яғни иесінің жалғасы ретінде қарастыратындықтан, сіз SMLLC-ге де жеке кәсіпкерге бергендей 1099-NEC беруіңіз керек.
• Корпорациялар (S-Corp және C-Corp): Әдетте, корпорация ретінде салық салынатын бизнеске 1099-NEC берудің қажеті жоқ. IRS мұндай ұйымдарда ішкі есептілік анағұрлым қатаң деп есептейді. (Ескерту: адвокаттарға және медициналық қызметтер үшін жасалған төлемдер — ұйым корпорация болса да, 1099 талап етілуі мүмкін ерекшеліктер.)

Ақпарат жинау: W-9 нысанының рөлі

1099 нысанын дұрыс тапсыру үшін алушының заңды атауы, мекенжайы және салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі (TIN) қажет. Ең кәсіби тәсіл — әрбір жаңа жеткізушіден алғашқы төлем жасалмай тұрып IRS W-9 нысанын толтыруын сұрау. Бұл салық маусымы келгенге дейін деректердің дәлдігін қамтамасыз етеді.

LLC 1099 алған кезде

Егер сіздің LLC басқа бизнеске қызмет көрсетсе, сіз тапқан табысты көрсететін 1099-NEC нысандарын алуыңыз ықтимал.
* Дәлдігін тексеріңіз: Көрсетілген сома сіздің өз жазбаларыңызға сәйкес келетінін тексеріңіз. Айырмашылық болса, клиенттен түзетілген нысан сұраңыз.
* Есептеу: Бизнес салық декларациясын тапсыру кезінде барлық 1099 нысандарындағы табысты жалпы кірісіңізге қосыңыз (Schedule C, Form 1065 немесе Form 1120-S).

Маңызды мерзімдер мен айыппұлдар

1099-NEC нысанын IRS-ке тапсыру және оның көшірмесін алушыға беру мерзімі — салық жылы аяқталғаннан кейінгі жылдың 31 қаңтары.

Осы мерзімді өткізіп алу немесе мүлде тапсырмау әр нысан бойынша айтарлықтай айыппұлдарға әкелуі мүмкін, олар $60-тан $600-дан асатын сомаға дейін жетеді және қасақана елемеу жағдайында одан да жоғары болуы мүмкін. Жыл бойы жүйелі түрде тәртіп сақтау — қаңтардағы стрессті және қымбат шығындарды болдырмаудың ең жақсы жолы.

Қорытынды ойлар

1099 нысандарын басқару — жауапты бизнес жүргізудің негізгі бөлігі. Жеткізушілердің тізімін ретке келтіріп, әрбір қызмет көрсетушіден қол қойылған W-9 нысанын алып отырсаңыз, салық маусымын сенімді түрде еңсере аласыз. Қағазбастылықтан гөрі өсімге көңіл бөлгісі келетін LLC иелері үшін кәсіби бухгалтерлік немесе сәйкестік қызметін пайдалану 1099 нысандарының дәл әрі уақытында тапсырылуын жыл сайын қамтамасыз етеді.

---

Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл нұсқаулық тек ақпараттық мақсатта берілген және салықтық, заңдық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. IRS ережелері өзгеруі мүмкін. LLC-іңіздің салық міндеттемелеріне қатысты нақты кеңес алу үшін білікті салық маманымен немесе CPA-мен кеңесіңіз.