FICA Tax คืออะไร? คู่มือปี 2026 สำหรับนายจ้าง ลูกจ้าง และผู้ก่อตั้งธุรกิจ

FICA tax เป็นหนึ่งในภาษีเงินเดือนที่สำคัญที่สุดในสหรัฐอเมริกา แต่ก็เป็นหนึ่งในภาษีที่มักถูกเข้าใจผิดมากที่สุดเช่นกัน หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ ดูแล payroll หรือทำงานเพื่อตัวเอง คุณแทบจะต้องเกี่ยวข้องกับภาษีนี้อย่างแน่นอน

FICA ย่อมาจาก Federal Insurance Contributions Act โดยสรุปก็คือภาษี payroll ที่ช่วยสนับสนุน Social Security และ Medicare โดยทั่วไปลูกจ้างจะเห็นการหัก FICA จากแต่ละ paycheck และนายจ้างก็จะจ่ายส่วนที่สมทบในจำนวนเท่ากันสำหรับลูกจ้างส่วนใหญ่ ส่วนผู้ประกอบอาชีพอิสระมักต้องจ่ายทั้งสองส่วนด้วยตนเองผ่าน self-employment tax

สำหรับผู้ก่อตั้งธุรกิจและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก การเข้าใจ FICA ไม่ได้เป็นแค่บทเรียนเรื่องภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นส่วนหนึ่งของการรักษาความสอดคล้องตามข้อกำหนด payroll การจัดประเภทคนทำงานให้ถูกต้อง และการวางแผนต้นทุนที่แท้จริงของการจ้างงาน

FICA Tax ใช้สนับสนุนอะไร

FICA เป็นกลไกการระดมทุนของโครงการสวัสดิการของรัฐบาลกลาง 2 ส่วนหลัก ได้แก่:

• Social Security ซึ่งให้สวัสดิการเกษียณอายุ ผู้รอดชีวิต และผู้ทุพพลภาพ
• Medicare ซึ่งช่วยสนับสนุนประกันโรงพยาบาลสำหรับชาวอเมริกันที่มีสิทธิ์

โครงการเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อสนับสนุนคนทำงานและครอบครัวของพวกเขาทั้งในปัจจุบันและอนาคต ทุกครั้งที่มีการหักภาษี payroll ส่วนหนึ่งจะถูกนำไปยังผู้รับสิทธิ์ในปัจจุบัน และอีกส่วนหนึ่งช่วยคงระบบไว้ในระยะยาว

FICA ทำงานอย่างไรในปี 2026

สำหรับปี 2026 อัตรา FICA รวมมาตรฐานคือ 7.65% สำหรับลูกจ้าง และ 15.30% สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

อัตรานี้ประกอบด้วย 2 ส่วน:

องค์ประกอบภาษี	อัตราลูกจ้าง	อัตรานายจ้าง	หมายเหตุ
ภาษี Social Security	6.2%	6.2%	ใช้จนถึงฐานค่าจ้างประจำปีเท่านั้น
ภาษี Medicare	1.45%	1.45%	ใช้กับค่าจ้างที่อยู่ในขอบเขตทั้งหมด
Additional Medicare tax	0.9%	0%	โดยทั่วไปหักจากค่าจ้างของลูกจ้างที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

สำหรับปี 2026 ฐานค่าจ้าง Social Security คือ $184,500 นั่นหมายความว่าภาษี Social Security จะหยุดคิดเมื่อค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีของลูกจ้างถึงจำนวนดังกล่าวในปีนั้น ส่วนภาษี Medicare ไม่มีเพดานค่าจ้าง

ตัวอย่าง Paycheck แบบง่าย

สมมติว่าลูกจ้างมีรายได้ค่าจ้าง $60,000 ในหนึ่งปี

การคำนวณ FICA โดยทั่วไปจะเป็นดังนี้:

• ภาษี Social Security: 6.2% ของ $60,000 = $3,720
• ภาษี Medicare: 1.45% ของ $60,000 = $870
• FICA ที่หักจากลูกจ้างรวมทั้งหมด: $4,590

นายจ้างจะจ่าย FICA สมทบอีก $4,590 สำหรับลูกจ้างคนนั้นเช่นกัน โดยสมมติว่าไม่มีการหัก Additional Medicare tax เพิ่มเติม

ภาระการสมทบนี้เป็นเหตุผลหนึ่งที่ต้นทุน payroll สูงกว่าค่าจ้างขั้นต้นเพียงอย่างเดียว เมื่อผู้ก่อตั้งธุรกิจวางงบประมาณการจ้างงาน ต้นทุนแรงงานที่แท้จริงต้องรวมค่าจ้าง ภาษี payroll ของนายจ้าง และผลประโยชน์หรือประกันที่จำเป็นอื่น ๆ ด้วย

FICA ทำงานอย่างไรสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

หากคุณทำงานอิสระ โดยทั่วไปคุณจะต้องจ่ายทั้งส่วนของลูกจ้างและนายจ้างของ FICA ผ่าน self-employment tax

ในทางปฏิบัติ หมายถึง:

• 12.4% สำหรับ Social Security จนถึงฐานค่าจ้างประจำปี
• 2.9% สำหรับ Medicare กับรายได้สุทธิจากการทำงานอิสระทั้งหมด
• อาจมี Additional Medicare tax สำหรับผู้มีรายได้สูง

แม้ว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระจะจ่ายทั้งสองส่วน แต่กฎภาษีไม่ได้เหมือนกับการหัก payroll ทั่วไปทุกประการ self-employment tax คำนวณจากรายได้สุทธิ และกฎหมายภาษียังอนุญาตให้หักส่วนที่เทียบเท่ากับนายจ้างเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

หากคุณกำลังเริ่มต้นธุรกิจ นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่การทำบัญชีมีความสำคัญตั้งแต่วันแรก บันทึกที่ดีช่วยให้ประเมินภาระภาษีได้ง่ายขึ้น วางแผนการจ่ายภาษีรายไตรมาสได้ดีขึ้น และลดความประหลาดใจเมื่อถึงเวลายื่นแบบ

FICA ไม่เหมือนกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

FICA และภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นคนละส่วนกัน

ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะใน paycheck หนึ่งใบอาจมีการหักทั้งสองประเภท:

• ภาษี FICA ใช้สนับสนุน Social Security และ Medicare
• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางใช้สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางโดยรวม

วิธีคำนวณ รายงาน และวัตถุประสงค์แตกต่างกัน ลูกจ้างอาจต้องเสียภาษีอย่างหนึ่งแต่ไม่ได้เสียอีกอย่างมากนัก ขึ้นอยู่กับรายได้ สถานะการยื่นภาษี รายการหักลดหย่อน และเครดิตภาษี

ใครต้องจ่าย FICA Tax

ลูกจ้างแบบ W-2 ส่วนใหญ่และนายจ้างของพวกเขาต้องจ่าย FICA โดยทั่วไปภาษีนี้จะถูกหักจากแต่ละ paycheck โดยอัตโนมัติและส่งผ่านระบบ payroll

คนทำงานบางกลุ่มอาจอยู่ภายใต้กฎหรือข้อยกเว้นพิเศษ ขึ้นอยู่กับลักษณะงานและข้อเท็จจริงเฉพาะกรณี ตัวอย่างเช่น ลูกจ้างที่เป็นนักศึกษาในบางกรณี คนทำงานด้านศาสนาบางประเภท และแรงงานที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่บางกลุ่มในขอบเขตจำกัด

อย่าสมมติว่ามีข้อยกเว้นโดยอัตโนมัติ ควรตรวจสอบสถานะภาษี payroll อย่างรอบคอบ เพราะการปฏิบัติไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ภาษีย้อนหลัง เบี้ยปรับ และการแก้ไขแบบฟอร์ม

นายจ้างรายงานและชำระ FICA อย่างไร

โดยทั่วไปนายจ้างจะจัดการ FICA ผ่านระบบ payroll และเอกสารยื่นภาษี payroll ของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนการปฏิบัติตามที่พบบ่อย ได้แก่:

• หัก FICA ของลูกจ้างจากค่าจ้าง
• จ่ายส่วนสมทบของนายจ้างตรงเวลา
• ยื่นแบบภาษี payroll เช่น Form 941
• ออก Form W-2 สิ้นปีให้ลูกจ้าง
• เก็บบันทึกที่รองรับการคำนวณค่าจ้างและภาษี

การฝากภาษีล่าช้าหรือการจัดประเภทไม่ถูกต้องอาจก่อให้เกิดปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้ สำหรับธุรกิจใหม่ วิธีลดความเสี่ยงที่ง่ายที่สุดคือวางระบบ payroll ให้ถูกต้องก่อนจ้างคนแรก

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับ FICA ที่พบบ่อย

มีข้อผิดพลาดด้าน payroll บางอย่างที่เกิดซ้ำบ่อย:

• สับสนระหว่าง FICA กับภาษีเงินได้
• ลืมว่านายจ้างต้องสมทบ FICA ของลูกจ้างส่วนใหญ่
• คำนวณฐานค่าจ้าง Social Security ผิด
• ลืมหัก Additional Medicare ในกรณีที่ต้องหัก
• ปฏิบัติต่อผู้รับจ้างอิสระเหมือนลูกจ้าง หรือปฏิบัติต่อลูกจ้างเหมือนผู้รับจ้างอิสระ
• คิดว่าคนทำงานได้รับการยกเว้นโดยไม่ตรวจสอบกฎ

ข้อผิดพลาดเหล่านี้อาจมีต้นทุนสูง และยังอาจนำไปสู่การยื่นแบบแก้ไข หนังสือแจ้งจาก IRS หรือปัญหา payroll ระดับรัฐ หากข้อผิดพลาดเรื่องการจัดประเภทเดียวกันส่งผลต่อหลายภาษี

ทำไม FICA จึงสำคัญต่อผู้ก่อตั้งและธุรกิจขนาดเล็ก

หากคุณกำลังสร้างบริษัทใหม่ FICA คือส่วนหนึ่งของต้นทุนที่แท้จริงของการจ้างงานและการดำเนินธุรกิจอย่างถูกกฎหมาย

มันส่งผลต่อ:

• การตั้งค่าระบบ payroll
• การวางแผนกระแสเงินสด
• การจัดประเภทคนทำงาน
• การวางแผนภาษีโดยประมาณสำหรับผู้ก่อตั้งที่จ่ายเงินให้ตัวเอง
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐบาลกลางอย่างต่อเนื่อง

เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับผู้ก่อตั้งครั้งแรกที่กำลังก่อตั้ง LLC เริ่มต้น corporation หรือจ้างพนักงานคนแรก ยิ่งเข้าใจภาระภาษี payroll เร็วเท่าไร ก็ยิ่งหลีกเลี่ยงความผิดพลาดในการยื่นแบบและปัญหากระแสเงินสดได้ง่ายขึ้นเท่านั้น

FICA Tax กับการจัดตั้งธุรกิจ

การจัดตั้งธุรกิจและการปฏิบัติตามข้อกำหนด payroll มักไปด้วยกัน

เมื่อบริษัทจัดตั้งและวางโครงสร้างอย่างถูกต้อง จะง่ายขึ้นในการสร้างกระบวนการบัญชีและ payroll ที่สนับสนุนการปฏิบัติตามภาษี ซึ่งรวมถึงการรู้ว่าธุรกิจต้องมีบัญชี payroll เมื่อใด เจ้าของควรรับค่าจ้างแทนการถอนเงินเมื่อใด และควรบันทึกค่าตอบแทนอย่างไรให้ถูกต้อง

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารธุรกิจในสหรัฐอเมริกาด้วยแนวทางที่เน้นการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างเป็นรูปธรรม สำหรับผู้ก่อตั้ง นั่นหมายถึงรากฐานที่แข็งแรงขึ้นสำหรับ payroll บันทึกบัญชี และการเติบโตในอนาคต

ประเด็นสำคัญ

• FICA สนับสนุน Social Security และ Medicare
• โดยทั่วไปลูกจ้างจ่าย 7.65% และนายจ้างจ่ายสมทบอีก 7.65%
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระโดยทั่วไปจ่าย 15.30% ผ่าน self-employment tax
• ในปี 2026 ฐานค่าจ้าง Social Security คือ $184,500
• ภาษี Medicare ใช้กับค่าจ้างที่อยู่ในขอบเขตทั้งหมด ขณะที่ Social Security มีเพดาน
• การตั้งค่าระบบ payroll ให้ถูกต้องมีความสำคัญต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนด กระแสเงินสด และต้นทุนการจ้างงาน

คำถามที่พบบ่อย

FICA ย่อมาจากอะไร

FICA ย่อมาจาก Federal Insurance Contributions Act

FICA เหมือนกับภาษี Social Security หรือไม่

ไม่ใช่ทั้งหมด ภาษี Social Security เป็นเพียงส่วนหนึ่งของ FICA ส่วนภาษี Medicare คืออีกส่วนสำคัญหนึ่ง

FICA tax ปี 2026 มีอัตราเท่าไร

อัตรา FICA รวมมาตรฐานคือ 7.65% สำหรับลูกจ้าง และ 15.30% สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งรวมภาษี Social Security และ Medicare

FICA ใช้กับรายได้ทั้งหมดหรือไม่

ไม่ใช่ ภาษี Social Security ใช้จนถึงฐานค่าจ้างประจำปีเท่านั้น ขณะที่ภาษี Medicare ใช้กับค่าจ้างที่อยู่ในขอบเขตทั้งหมด

นายจ้างต้องจ่าย FICA ด้วยหรือไม่

ใช่ นายจ้างส่วนใหญ่ต้องจ่ายส่วนสมทบของ FICA สำหรับลูกจ้างที่อยู่ในขอบเขต

เจ้าของธุรกิจรายใหม่ควรทำอะไรก่อนเป็นอันดับแรก

ตั้งค่าระบบ payroll ให้ถูกต้อง จัดประเภทคนทำงานอย่างรอบคอบ และเก็บบันทึกที่แม่นยำตั้งแต่เริ่มต้น สิ่งเหล่านี้จะช่วยให้การปฏิบัติตาม FICA ง่ายขึ้นในระยะยาว