¿Qué es el impuesto FICA? Guía 2026 para empleadores, empleados y fundadores

El impuesto FICA es uno de los impuestos sobre nóminas más importantes en Estados Unidos, pero también es uno de los más mal entendidos. Si diriges una empresa, gestionas nóminas o trabajas por cuenta propia, casi con total seguridad tendrás que التعامل con él.

FICA significa Federal Insurance Contributions Act. En términos sencillos, es el impuesto sobre nóminas que ayuda a financiar Social Security y Medicare. Los trabajadores suelen ver cómo se retiene FICA de cada nómina, y los empleadores también pagan una parte equivalente por la mayoría de los empleados. Las personas autónomas, por lo general, pagan ambas partes por su cuenta a través del self-employment tax.

Para fundadores y propietarios de pequeñas empresas, entender FICA es más que una lección fiscal. Forma parte de cumplir con las obligaciones de nómina, clasificar correctamente a los trabajadores y planificar el coste real de contratar.

Qué financia el impuesto FICA

FICA es el mecanismo de financiación de dos programas federales clave:

• Social Security, que proporciona prestaciones de jubilación, supervivencia e incapacidad
• Medicare, que ayuda a financiar el seguro hospitalario para los estadounidenses que reúnen los requisitos

Estos programas están diseñados para apoyar a los trabajadores y a sus familias tanto ahora como en el futuro. Cada vez que se retienen impuestos sobre nóminas, una parte se destina a los beneficiarios actuales y otra ayuda a sostener el sistema a lo largo del tiempo.

Cómo funciona FICA en 2026

Para 2026, el tipo combinado estándar de FICA es del 7,65% para los empleados y del 15,30% para las personas autónomas.

Ese tipo se compone de dos partes:

Componente del impuesto	Tipo para el empleado	Tipo para el empleador	Notas
Impuesto de Social Security	6,2%	6,2%	Solo se aplica hasta la base salarial anual
Impuesto de Medicare	1,45%	1,45%	Se aplica a todos los salarios cubiertos
Additional Medicare tax	0,9%	0%	Por lo general, se retiene de los salarios del empleado por encima de ciertos umbrales

Para 2026, la base salarial de Social Security es de 184.500 $. Eso significa que el impuesto de Social Security deja de aplicarse una vez que los salarios sujetos a impuesto de un empleado alcanzan esa cantidad en el año. El impuesto de Medicare no tiene tope salarial.

Un ejemplo sencillo de nómina

Supongamos que un empleado gana 60.000 $ en salarios durante el año.

El cálculo de FICA normalmente sería así:

• Impuesto de Social Security: 6,2% de 60.000 $ = 3.720 $
• Impuesto de Medicare: 1,45% de 60.000 $ = 870 $
• Retención total de FICA para el empleado: 4.590 $

El empleador también pagaría una cantidad equivalente de 4.590 $ en concepto de impuesto FICA por ese empleado, suponiendo que no se aplique Additional Medicare withholding.

Esa obligación de aportación equivalente es una de las razones por las que los costes de nómina son más altos que los salarios brutos por sí solos. Cuando un fundador presupuestan contrataciones, el coste total del empleo incluye salarios, impuestos sobre nóminas del empleador y cualquier otro beneficio o seguro exigido.

Cómo funciona FICA para las personas autónomas

Si trabajas por cuenta propia, por lo general pagas tanto la parte del empleado como la del empleador de FICA a través del self-employment tax.

En la práctica, eso significa:

• 12,4% para Social Security, hasta la base salarial anual
• 2,9% para Medicare, sobre todos los ingresos netos por trabajo autónomo
• Posible Additional Medicare tax para contribuyentes con rentas más altas

Aunque las personas autónomas pagan ambas partes, las reglas fiscales no son idénticas a las retenciones normales de nómina. El self-employment tax se calcula sobre los ingresos netos, y el código tributario también permite una deducción por la parte equivalente al empleador al calcular el impuesto federal sobre la renta.

Si estás lanzando un negocio, esta es una de las razones por las que la contabilidad importa desde el primer día. Unos buenos registros facilitan estimar la deuda tributaria, hacer pagos trimestrales estimados y evitar sorpresas en el momento de declarar.

FICA no es lo mismo que el impuesto federal sobre la renta

FICA y el impuesto federal sobre la renta son impuestos distintos.

Esa diferencia importa porque una nómina puede incluir ambos tipos de retención:

• Los impuestos FICA financian Social Security y Medicare
• El impuesto federal sobre la renta va al presupuesto federal general

Se calculan de forma distinta, se informan de forma distinta y tienen finalidades distintas. Un trabajador puede deber uno sin deber mucho del otro, según los salarios, el estado civil fiscal, las deducciones y los créditos.

Quién paga el impuesto FICA

La mayoría de los empleados con formulario W-2 y sus empleadores pagan FICA. En muchos casos, el impuesto se retiene automáticamente de cada nómina y se ingresa a través de payroll.

Algunos trabajadores pueden estar sujetos a normas o exenciones especiales, según el tipo de trabajo y las circunstancias concretas. Entre los ejemplos pueden incluirse ciertos empleados estudiantes, algunos trabajadores religiosos y categorías limitadas de trabajadores no residentes.

No des por sentado que se aplica una exención. El estatus de impuesto sobre nóminas debe confirmarse con cuidado, porque un tratamiento incorrecto puede dar lugar a impuestos atrasados, sanciones y correcciones de declaraciones.

Cómo informan y pagan FICA los empleadores

Los empleadores suelen gestionar FICA a través de su sistema de nóminas y de las declaraciones federales de payroll.

Los pasos habituales de cumplimiento incluyen:

• Retener la parte de FICA del empleado de los salarios
• Pagar a tiempo la parte del empleador
• Presentar declaraciones de impuestos sobre nóminas como el Form 941
• Emitir los formularios W-2 de fin de año a los empleados
• Conservar registros que respalden los cálculos de salarios e impuestos

Los depósitos tardíos o las clasificaciones incorrectas pueden crear problemas evitables. Para las empresas nuevas, la forma más sencilla de reducir el riesgo es configurar correctamente la nómina antes de la primera contratación.

Errores comunes con FICA

Hay varios errores de nómina que se repiten con frecuencia:

• Confundir FICA con el impuesto sobre la renta
• Olvidar que los empleadores deben igualar la mayor parte de los impuestos FICA de los empleados
• Aplicar mal la base salarial de Social Security
• No practicar Additional Medicare withholding cuando corresponde
• Tratar a los contratistas como empleados, o a los empleados como contratistas
• Suponer que un trabajador está exento sin comprobar las normas

Estos errores pueden salir caros. También pueden provocar declaraciones rectificativas, avisos del IRS o problemas de impuestos estatales si el mismo error de clasificación afecta a varios impuestos.

Por qué FICA importa para fundadores y pequeñas empresas

Si estás creando una empresa nueva, FICA forma parte del coste real de contratar y operar legalmente.

Afecta a:

• La configuración de la nómina
• La planificación del flujo de caja
• La clasificación de trabajadores
• La planificación fiscal estimada para fundadores que se pagan a sí mismos
• El cumplimiento federal continuo

Esto es especialmente importante para fundadores primerizos que están formando una LLC, creando una corporation o contratando a su primer empleado. Cuanto antes entiendas las obligaciones fiscales sobre nóminas, más fácil será evitar errores de presentación y sorpresas de tesorería.

FICA e incorporación de empresas

La constitución de la empresa y el cumplimiento de nóminas suelen ir de la mano.

Cuando una empresa está correctamente constituida y organizada, resulta más fácil crear los procesos contables y de nómina que apoyan el cumplimiento fiscal. Eso incluye saber cuándo una empresa necesita una cuenta de nómina, cuándo los propietarios deben cobrar salarios en lugar de retiradas y cómo documentar correctamente la remuneración.

Zenind ayuda a los emprendedores a constituir y gestionar empresas en Estados Unidos con un enfoque práctico en el cumplimiento. Para los fundadores, eso significa una base más sólida para la nómina, los registros y el crecimiento futuro.

Puntos clave

• FICA financia Social Security y Medicare
• Los empleados suelen pagar un 7,65%, y los empleadores pagan un 7,65% equivalente
• Las personas autónomas suelen pagar un 15,30% a través del self-employment tax
• En 2026, la base salarial de Social Security es de 184.500 $
• El impuesto de Medicare se aplica a todos los salarios cubiertos, mientras que el impuesto de Social Security tiene un límite
• Configurar bien la nómina es importante para el cumplimiento, el flujo de caja y los costes de contratación

Preguntas frecuentes

¿Qué significa FICA?

FICA significa Federal Insurance Contributions Act.

¿FICA es lo mismo que el impuesto de Social Security?

No exactamente. El impuesto de Social Security es una parte de FICA. El impuesto de Medicare es la otra parte principal.

¿Cuánto es el impuesto FICA en 2026?

El tipo combinado estándar de FICA es del 7,65% para los empleados y del 15,30% para las personas autónomas. Incluye los impuestos de Social Security y Medicare.

¿FICA se aplica a todos los ingresos?

No. El impuesto de Social Security solo se aplica hasta la base salarial anual, mientras que el impuesto de Medicare se aplica a todos los salarios cubiertos.

¿Los empleadores también pagan FICA?

Sí. La mayoría de los empleadores pagan una parte equivalente de FICA por los empleados cubiertos.

¿Qué deberían hacer primero los nuevos propietarios de negocios?

Configurar correctamente la nómina, clasificar a los trabajadores con cuidado y conservar registros precisos desde el principio. Eso hace que el cumplimiento de FICA sea mucho más fácil con el tiempo.