什麼是 FICA 稅？2026 年雇主、員工與創業者指南
什麼是 FICA 稅？2026 年雇主、員工與創業者指南
FICA 稅是美國最重要的薪資稅之一，但也是最常被誤解的稅項之一。如果您經營企業、管理薪資，或是自雇工作，您幾乎一定會接觸到它。
FICA 是 Federal Insurance Contributions Act 的縮寫。簡單來說，它是一種用來資助 Social Security 與 Medicare 的薪資稅。員工通常會在每次領薪時看到 FICA 被預扣，雇主也會為大多數員工支付相對應的配比部分。自雇人士一般則透過自僱稅自行負擔雙方的部分。
對創辦人和小企業主來說，了解 FICA 不只是稅務知識而已。它也是確保薪資義務合規、正確分類勞工，以及規劃雇用實際成本的一部分。
FICA 稅資助什麼
FICA 是兩項核心聯邦福利計畫的資金來源：
- Social Security，提供退休、遺屬與身心障礙給付
- Medicare，協助為符合資格的美國人提供住院保險資金
這些計畫旨在現在與未來都為勞工及其家庭提供支持。每次薪資稅被預扣時，其中一部分會流向今日的受益人，另一部分則有助於維持整體制度的長期運作。
2026 年 FICA 的運作方式
在 2026 年，標準的 FICA 稅合計稅率為員工 7.65%，自雇人士 15.30%。
這個稅率由兩部分組成：
| 稅目 | 員工稅率 | 雇主稅率 | 備註 |
|---|---|---|---|
| Social Security tax | 6.2% | 6.2% | 只適用於年度薪資基數上限內的薪資 |
| Medicare tax | 1.45% | 1.45% | 適用於所有受保薪資 |
| Additional Medicare tax | 0.9% | 0% | 一般會對超過特定門檻的員工薪資預扣 |
在 2026 年，Social Security 的薪資基數上限為 184,500 美元。這表示當員工的應稅薪資在該年度達到此金額後，Social Security 稅就不再適用。Medicare 稅則沒有薪資上限。
薪資單的簡單範例
假設某位員工全年薪資為 60,000 美元。
FICA 計算通常如下：
- Social Security tax：60,000 美元的 6.2% = 3,720 美元
- Medicare tax：60,000 美元的 1.45% = 870 美元
- 員工 FICA 預扣總額：4,590 美元
在沒有額外 Medicare 預扣適用的情況下，雇主也會為該員工支付相同的 4,590 美元 FICA 稅。
這種配比義務是薪資成本高於名目工資的原因之一。當創辦人為雇用預算時，完整的人事成本應包含薪資、雇主薪資稅，以及任何其他必須提供的福利或保險。
自雇人士的 FICA 如何運作
如果您是自雇人士，您通常會透過自僱稅同時支付 FICA 的員工與雇主兩部分。
實際上，這表示：
- Social Security 為 12.4%，上限為年度薪資基數
- Medicare 為 2.9%，適用於所有自雇淨收入
- 高收入納稅人可能還需負擔 Additional Medicare tax
雖然自雇人士要支付雙方的份額，但稅務規則並不完全等同於一般薪資預扣。自僱稅是根據淨收入計算，而稅法在計算聯邦所得稅時，也允許扣除相當於雇主部分的金額。
如果您正在創業，這就是為什麼從第一天起就要重視記帳。良好的紀錄能讓您更容易估算稅負、按季繳納預估稅，並避免報稅時出現意外。
FICA 不等於聯邦所得稅
FICA 和聯邦所得稅是不同的。
這個區別很重要，因為一份薪資單可能同時包含這兩種預扣：
- FICA 稅用於資助 Social Security 與 Medicare
- 聯邦所得稅則流向聯邦一般預算
它們的計算方式不同、申報方式不同，目的也不同。根據薪資、申報身分、扣除額與抵免額的不同，某位員工可能需要繳納其中一種，但不一定需要繳納另一種。
誰要繳 FICA 稅
大多數 W-2 員工及其雇主都需要繳納 FICA。多數情況下，該稅會自動從每次薪資中預扣，並透過薪資系統繳交。
某些勞工可能適用特殊規則或豁免，這取決於工作類型與具體事實。例子可能包括某些學生員工、部分宗教工作者，以及少數特定類別的非居民勞工。
不要自行假設有豁免適用。薪資稅身分應該仔細確認，因為錯誤處理可能導致補稅、罰款與申報更正。
雇主如何申報與繳納 FICA
雇主通常會透過薪資系統與聯邦薪資申報來處理 FICA。
常見的合規步驟包括：
- 從薪資中預扣員工 FICA
- 按時繳納雇主應負擔部分
- 申報薪資稅表，例如 Form 941
- 年終發放 W-2 表格給員工
- 保存可支持薪資與稅額計算的紀錄
逾期存款或錯誤分類都可能帶來可避免的問題。對新創企業而言，降低風險最簡單的方法，就是在第一位員工入職前先把薪資制度設好。
常見的 FICA 錯誤
幾個常見的薪資錯誤反覆出現：
- 將 FICA 與所得稅混為一談
- 忘記雇主必須匹配大多數員工 FICA 稅
- 錯誤適用 Social Security 薪資基數上限
- 在需要時漏扣 Additional Medicare
- 將承包商當成員工，或將員工當成承包商
- 未確認規則就假設某位勞工可豁免
這些錯誤可能代價不小，也可能引發修正申報、IRS 通知，或如果同樣的分類錯誤影響到多種稅目，還可能產生州薪資問題。
為什麼 FICA 對創辦人與小企業很重要
如果您正在建立新公司，FICA 是合法營運與雇用的實際成本之一。
它會影響：
- 薪資設定
- 現金流規劃
- 勞工分類
- 為替自己發薪的創辦人進行預估稅規劃
- 持續性的聯邦合規
這對第一次創業、正在成立 LLC、設立股份有限公司，或雇用第一位員工的創辦人尤其重要。越早理解薪資稅義務，就越容易避免申報錯誤與現金流意外。
FICA 稅與公司設立
公司設立與薪資合規往往是一起進行的。
當公司已妥善設立並完成組織後，就更容易建立支持稅務合規的會計與薪資流程。這包括了解企業何時需要薪資帳戶、業主何時應領薪資而非抽取盈餘，以及如何正確記錄薪酬。
Zenind 協助創業者成立並管理美國企業，並以實務合規為重點。對創辦人而言，這代表在薪資、紀錄與未來成長方面擁有更穩固的基礎。
重點整理
- FICA 資助 Social Security 與 Medicare
- 員工一般支付 7.65%，雇主也支付相同的 7.65%
- 自雇人士一般透過自僱稅支付 15.30%
- 2026 年 Social Security 的薪資基數上限為 184,500 美元
- Medicare 稅適用於所有受保薪資，而 Social Security 稅有上限
- 正確的薪資設定對合規、現金流與雇用成本都很重要
常見問題
FICA 代表什麼？
FICA 是 Federal Insurance Contributions Act 的縮寫。
FICA 和 Social Security 稅是一樣的嗎？
不完全是。Social Security 稅只是 FICA 的一部分。Medicare 稅是另一個主要部分。
2026 年的 FICA 稅是多少？
標準的 FICA 合計稅率為員工 7.65%，自雇人士 15.30%。其中包含 Social Security 與 Medicare 稅。
FICA 適用於所有收入嗎？
不適用。Social Security 稅只適用於年度薪資基數上限內的薪資，而 Medicare 稅適用於所有受保薪資。
雇主也要繳 FICA 嗎？
是的。大多數雇主都需要為受保員工支付相對應的 FICA 部分。
新手創業者應該先做什麼？
先正確設置薪資、謹慎分類勞工，並從一開始就保留準確紀錄。這樣可以讓 FICA 合規長期更容易。
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