¿Qué es el impuesto FICA? Una guía 2026 para empleadores, empleados y fundadores

El impuesto FICA es uno de los impuestos sobre la nómina más importantes en Estados Unidos, pero también uno de los más mal entendidos. Si diriges un negocio, administras la nómina o trabajas por cuenta propia, casi con seguridad tendrás que التعامل con él.

FICA significa Federal Insurance Contributions Act. En términos simples, es el impuesto sobre la nómina que ayuda a financiar el Seguro Social y Medicare. Por lo general, los trabajadores ven el FICA retenido de cada cheque de pago, y los empleadores también pagan una parte equivalente para la mayoría de los empleados. Las personas que trabajan por cuenta propia normalmente pagan ambas partes por sí mismas a través del impuesto por cuenta propia.

Para fundadores y propietarios de pequeñas empresas, entender FICA es más que una lección fiscal. Forma parte de cumplir con las obligaciones de nómina, clasificar correctamente a los trabajadores y planificar el costo real de contratar.

Qué financia el impuesto FICA

FICA es el mecanismo de financiamiento detrás de dos programas federales fundamentales:

• Seguro Social, que proporciona beneficios de jubilación, sobrevivientes y discapacidad
• Medicare, que ayuda a financiar el seguro hospitalario para los estadounidenses elegibles

Estos programas están diseñados para apoyar a los trabajadores y sus familias tanto ahora como en el futuro. Cada vez que se retienen impuestos sobre la nómina, una parte va a los beneficiarios de hoy y otra ayuda a sostener el sistema a lo largo del tiempo.

Cómo funciona FICA en 2026

Para 2026, la tasa estándar combinada del impuesto FICA es de 7.65% para empleados y de 15.30% para personas que trabajan por cuenta propia.

Esa tasa se compone de dos partes:

Componente del impuesto	Tasa del empleado	Tasa del empleador	Notas
Impuesto del Seguro Social	6.2%	6.2%	Aplica solo hasta la base salarial anual
Impuesto de Medicare	1.45%	1.45%	Aplica a todos los salarios cubiertos
Impuesto adicional de Medicare	0.9%	0%	Por lo general se retiene a partir de ciertos umbrales salariales

Para 2026, la base salarial del Seguro Social es de $184,500. Eso significa que el impuesto del Seguro Social deja de aplicarse una vez que los salarios gravables de un empleado alcanzan esa cantidad en el año. El impuesto de Medicare no tiene tope salarial.

Un ejemplo simple de nómina

Supongamos que un empleado gana $60,000 en salarios durante el año.

El cálculo de FICA generalmente sería así:

• Impuesto del Seguro Social: 6.2% de $60,000 = $3,720
• Impuesto de Medicare: 1.45% de $60,000 = $870
• Retención total de FICA para el empleado: $4,590

El empleador también pagaría una cantidad equivalente de $4,590 en impuesto FICA para ese empleado, suponiendo que no aplique la retención adicional de Medicare.

Esa obligación equivalente es una de las razones por las que los costos de nómina son más altos que los salarios brutos por sí solos. Cuando un fundador presupone contrataciones, el costo total de empleo incluye salarios, impuestos patronales sobre la nómina y cualquier otro beneficio o seguro obligatorio.

Cómo funciona FICA para los trabajadores por cuenta propia

Si trabajas por cuenta propia, por lo general pagas tanto la parte del empleado como la del empleador del FICA a través del impuesto por cuenta propia.

En la práctica, eso significa:

• 12.4% para el Seguro Social, hasta la base salarial anual
• 2.9% para Medicare, sobre todas las ganancias netas por cuenta propia
• Posible impuesto adicional de Medicare para contribuyentes con ingresos más altos

Aunque las personas por cuenta propia pagan ambas partes, las reglas fiscales no son idénticas a la retención salarial regular. El impuesto por cuenta propia se calcula sobre las ganancias netas, y el código fiscal también permite una deducción por la porción equivalente al empleador al calcular el impuesto federal sobre la renta.

Si estás lanzando un negocio, esta es una de las razones por las que la contabilidad importa desde el primer día. Un buen registro facilita estimar la obligación fiscal, hacer pagos estimados trimestrales y evitar sorpresas al presentar la declaración.

FICA no es lo mismo que el impuesto federal sobre la renta

FICA e impuesto federal sobre la renta son cosas separadas.

Esa diferencia importa porque un cheque de pago puede incluir ambos tipos de retención:

• Los impuestos FICA financian el Seguro Social y Medicare
• El impuesto federal sobre la renta va al presupuesto federal general

Se calculan de manera diferente, se reportan de manera diferente y cumplen propósitos distintos. Un trabajador puede deber uno sin deber mucho del otro, dependiendo de los salarios, el estado civil fiscal, las deducciones y los créditos.

Quién paga el impuesto FICA

La mayoría de los empleados W-2 y sus empleadores pagan FICA. En muchos casos, el impuesto se retiene automáticamente de cada cheque de pago y se remite a través de la nómina.

Algunos trabajadores pueden estar sujetos a reglas especiales o exenciones, según el tipo de trabajo y los hechos específicos. Entre los ejemplos pueden estar ciertos estudiantes empleados, algunos trabajadores religiosos y categorías limitadas de trabajadores no residentes.

No supongas que aplica una exención. El estatus de impuestos sobre la nómina debe confirmarse cuidadosamente, porque un tratamiento incorrecto puede generar impuestos atrasados, multas y correcciones de declaraciones.

Cómo reportan y pagan FICA los empleadores

Por lo general, los empleadores manejan FICA a través de su sistema de nómina y de las declaraciones federales de impuestos sobre la nómina.

Los pasos comunes de cumplimiento incluyen:

• Retener el FICA del empleado de los salarios
• Pagar a tiempo la parte del empleador
• Presentar declaraciones de impuestos sobre la nómina, como el Formulario 941
• Entregar los Formularios W-2 de fin de año a los empleados
• Mantener registros que respalden los cálculos de salarios e impuestos

Los depósitos tardíos o las clasificaciones incorrectas pueden crear problemas evitables. Para los negocios nuevos, la forma más sencilla de reducir el riesgo es configurar la nómina correctamente antes de la primera contratación.

Errores comunes con FICA

Algunos errores de nómina aparecen repetidamente:

• Confundir FICA con el impuesto sobre la renta
• Olvidar que los empleadores deben igualar la mayor parte de los impuestos FICA del empleado
• Aplicar incorrectamente la base salarial del Seguro Social
• Omitir la retención adicional de Medicare cuando corresponde
• Tratar a los contratistas como empleados, o a los empleados como contratistas
• Asumir que un trabajador está exento sin revisar las reglas

Estos errores pueden ser costosos. También pueden provocar declaraciones enmendadas, avisos del IRS o problemas de nómina estatales si el mismo error de clasificación afecta varios impuestos.

Por qué FICA importa para fundadores y pequeñas empresas

Si estás construyendo una empresa nueva, FICA forma parte del costo real de contratar y operar legalmente.

Afecta:

• La configuración de la nómina
• La planeación del flujo de efectivo
• La clasificación de trabajadores
• La planeación fiscal estimada para fundadores que se pagan a sí mismos
• El cumplimiento federal continuo

Esto es especialmente importante para fundadores primerizos que están formando una LLC, iniciando una corporación o contratando a su primer empleado. Cuanto antes entiendas las obligaciones de impuestos sobre la nómina, más fácil será evitar errores de presentación y sorpresas de flujo de efectivo.

FICA y la formación de empresas

La formación de empresas y el cumplimiento de nómina suelen ir de la mano.

Cuando una empresa está debidamente formada y organizada, es más fácil construir los procesos contables y de nómina que respaldan el cumplimiento fiscal. Eso incluye saber cuándo una empresa necesita una cuenta de nómina, cuándo los propietarios deben recibir salarios en lugar de retiros y cómo documentar correctamente la compensación.

Zenind ayuda a los emprendedores a formar y administrar negocios en Estados Unidos con un enfoque práctico en el cumplimiento. Para los fundadores, eso significa una base más sólida para la nómina, los registros y el crecimiento futuro.

Puntos clave

• FICA financia el Seguro Social y Medicare
• Los empleados generalmente pagan 7.65%, y los empleadores pagan una parte equivalente de 7.65%
• Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente pagan 15.30% a través del impuesto por cuenta propia
• En 2026, la base salarial del Seguro Social es de $184,500
• El impuesto de Medicare aplica a todos los salarios cubiertos, mientras que el impuesto del Seguro Social tiene un tope
• Configurar correctamente la nómina es importante para el cumplimiento, el flujo de efectivo y los costos de contratación

Preguntas frecuentes

¿Qué significa FICA?

FICA significa Federal Insurance Contributions Act.

¿FICA es lo mismo que el impuesto del Seguro Social?

No exactamente. El impuesto del Seguro Social es una parte de FICA. El impuesto de Medicare es la otra parte principal.

¿Cuánto es el impuesto FICA en 2026?

La tasa estándar combinada de FICA es de 7.65% para empleados y de 15.30% para personas que trabajan por cuenta propia. Eso incluye los impuestos del Seguro Social y de Medicare.

¿FICA aplica a todos los ingresos?

No. El impuesto del Seguro Social solo aplica hasta la base salarial anual, mientras que el impuesto de Medicare aplica a todos los salarios cubiertos.

¿Los empleadores también pagan FICA?

Sí. La mayoría de los empleadores pagan una parte equivalente de FICA para los empleados cubiertos.

¿Qué deben hacer primero los nuevos propietarios de negocios?

Configurar correctamente la nómina, clasificar cuidadosamente a los trabajadores y mantener registros precisos desde el principio. Eso hace que el cumplimiento de FICA sea mucho más fácil con el tiempo.