Paano Binubuwisan ang isang LLC: Mga Batayang Kaalaman sa Pederal, Estado, at Self-Employment Tax

Mahalagang maunawaan ang pagbubuwis sa LLC para sa sinumang nagsisimula o nagpapatakbo ng limited liability company. Nag-aalok ang LLC ng kakayahang pumili ng paraan ng pagbubuwis, kaya ito ay isa sa mga popular na istruktura ng negosyo para sa mga founder, freelancer, consultant, at lumalaking maliliit na negosyo. Ngunit dahil sa kalayaang ito, kailangan ding maunawaan ng mga may-ari kung paano maaaring umiral ang mga federal tax, state tax, payroll tax, at self-employment tax.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito kung paano binubuwisan ang isang LLC bilang default, kailan maaaring pumili ang LLC ng ibang tax status, at ano ang dapat malaman ng mga may-ari ng negosyo upang manatiling organisado at sumusunod sa mga patakaran.

Ang Default na Pagtrato sa Buwis ng isang LLC

Bilang default, hindi itinuturing ng IRS ang LLC bilang hiwalay na federal income tax entity sa parehong paraan na pagtrato nito sa isang korporasyon. Sa halip, karaniwang binubuwisan ang LLC bilang pass-through entity.

Ibig sabihin nito, ang negosyo mismo ay kadalasang hindi direktang nagbabayad ng federal income tax sa kita nito. Sa halip, ang kita, bawas, at credits ay dumadaan sa mga may-ari, na nag-uulat nito sa kanilang personal tax return.

Nakabatay ang default na tax classification sa bilang ng may-ari ng LLC:

• Karaniwang binubuwisan ang single-member LLC na parang sole proprietorship.
• Karaniwang binubuwisan ang multi-member LLC na parang partnership.

Sa parehong kaso, nananatili pa rin ang legal na paghihiwalay ng istruktura ng LLC sa pagitan ng negosyo at mga may-ari, kahit na iba ang mga patakaran sa buwis kumpara sa isang korporasyon.

Paano Binubuwisan ang Single-Member LLC

Ang single-member LLC ay may isang may-ari, na madalas tawaging member. Para sa federal tax purposes, karaniwang itinuturing ng IRS ang negosyo bilang disregarded entity maliban na lang kung pumili ang may-ari ng corporate taxation.

Sa praktika, ito ay nangangahulugang:

• Iniuulat ng may-ari ang kita at gastos ng negosyo sa Schedule C kasama ng Form 1040.
• Karaniwan ay hindi naghahain ang LLC ng hiwalay na federal income tax return.
• Ang kita ng negosyo ay binubuwisan sa indibidwal na income tax rate ng may-ari.
• Maaaring magkaroon ng self-employment tax ang may-ari sa netong kita ng negosyo.

Madaling maintindihan ang setup na ito para sa maraming maliliit na negosyo, lalo na kung gusto ng may-ari ng simpleng tax reporting at direktang kontrol.

Paano Binubuwisan ang Multi-Member LLC

Ang multi-member LLC ay may dalawa o higit pang may-ari. Bilang default, karaniwang tinatrato ito ng IRS bilang partnership para sa layunin ng buwis.

Ibig sabihin nito:

• Karaniwang naghahain ang LLC ng informational return.
• Ang kita at mga bawas ng negosyo ay dumadaloy sa mga member.
• Bawat member ay tumatanggap ng Schedule K-1 na nagpapakita ng kanilang bahagi ng kita o lugi.
• Iniuulat ng bawat member ang bahaging iyon sa kanilang personal tax return.

Kadalasan, hindi binabayaran ng LLC mismo ang federal income tax sa buong kita ng negosyo. Sa halip, ang mga member ang nagbabayad ng buwis nang indibidwal batay sa kanilang ownership share at sa operating agreement ng LLC.

Kailan Maaaring Pumili ang LLC ng Corporate Taxation

Isa sa pinakamalaking bentahe ng LLC ay ang kakayahang umangkop. Sa ilang kaso, maaaring piliin ng LLC na buwisan bilang korporasyon.

Maaaring pumili ang LLC na buwisan bilang:

• S corporation, kung natutugunan nito ang mga requirement sa pagiging kwalipikado.
• C corporation.

Hindi binabago ng election na ito ang legal na istruktura ng negosyo, ngunit maaari nitong baguhin kung paano binubuwisan ang kita at kung paano binabayaran ang mga may-ari.

LLC na Binubuwisan bilang S Corporation

Maaaring payagan ng LLC na pumili ng S corporation tax treatment ang paghahati ng kita sa pagitan ng compensation ng may-ari at mga distributions. Maaari itong lumikha ng mga oportunidad sa tax planning para sa ilang negosyo, ngunit nagdadagdag din ito ng payroll at compliance requirements.

Mahahalagang punto na dapat maunawaan:

• Karaniwang dapat tumanggap ang owner-employees ng makatwirang compensation.
• Maaaring umiral ang payroll taxes sa mga sahod.
• Kadalasang kinakailangan ang karagdagang filings at recordkeeping.

Maaaring maging kapaki-pakinabang ang istrukturang ito para sa mga negosyong may matatag na kita, ngunit hindi ito awtomatikong ang pinakamahusay na akma para sa bawat LLC.

LLC na Binubuwisan bilang C Corporation

Maaari ring piliin ng LLC na buwisan bilang C corporation. Sa kasong iyon, nagbabayad ang negosyo ng corporate income tax sa kita nito, at maaari ring muling buwisan ang mga may-ari kapag tumanggap sila ng dividends.

Ito ang madalas tawaging double taxation. Gayunman, may mga negosyong pumipili pa rin ng C corporation treatment dahil sa partikular na layunin sa paglago, reinvestment, o pagmamay-ari.

Mga Federal Tax na Maaaring Makaapekto sa isang LLC

Dapat maunawaan ng mga may-ari ng LLC na isa lamang bahagi ng kabuuan ang income tax. Depende sa uri ng negosyo at sa paraan ng pagbubuwis ng LLC, maaari ring umiral ang iba pang federal tax.

Self-Employment Tax

Para sa maraming may-ari ng LLC, isa sa pinakamahalagang usapin ang self-employment tax.

Kung aktibong nagtatrabaho ang may-ari sa negosyo at ang LLC ay binubuwisan bilang sole proprietorship o partnership, maaaring mapailalim sa self-employment tax ang ilan o lahat ng kita. Tinutulungan ng buwis na ito na pondohan ang Social Security at Medicare.

Sa pangkalahatan, dapat planuhin ng mga may-ari ang buwis na ito kapag tinatantiya ang quarterly payments at binubuo ang badyet para sa buong taon.

Payroll Taxes

Kung may mga empleyado ang LLC, kailangan nitong tuparin ang mga obligasyon sa payroll tax. Maaaring kabilang dito ang:

• Pag-withhold ng income tax mula sa sahod ng empleyado.
• Pag-withhold ng Social Security at Medicare taxes.
• Pagbabayad ng bahagi ng employer sa payroll taxes.
• Paghahain ng mga kinakailangang payroll report at tax form.

Nalalapat ang mga responsibilidad sa payroll kahit iisa lang ang empleyado o marami. Kung ang may-ari ay itinuturing ding empleyado sa ilalim ng S corporation election, lalong mahalaga ang mga patakaran sa payroll tax.

Estimated Taxes

Maraming may-ari ng LLC ang kailangang magbayad ng estimated tax sa loob ng taon sa halip na maghintay hanggang panahon ng paghahain.

Maaaring tumulong ang estimated taxes na bayaran ang:

• Federal income tax.
• Self-employment tax.
• State income tax, kung naaangkop.

Ang hindi pagbabayad ng estimated payments ay maaaring magresulta sa underpayment penalties, kaya makabubuting makipagtulungan sa tax professional o gumamit ng maaasahang bookkeeping upang masubaybayan ang kita sa buong taon.

Mga State Tax para sa LLC

Nakadepende ang mga obligasyon sa state tax ng LLC sa kung saan ito binuo at kung saan ito nagnenegosyo. Malaki ang pagkakaiba-iba ng mga patakaran ng bawat estado, kaya dapat laging suriin ng mga may-ari ang mga requirement sa bawat kaugnay na estado.

Maaaring kabilang sa posibleng obligasyon sa antas ng estado ang:

• Taunang franchise tax o LLC fee.
• State income tax.
• Gross receipts tax.
• Pagpaparehistro at pangongolekta ng state sales tax.
• Payroll tax account para sa mga empleyado.

May ilang estado na nagpapataw ng flat annual LLC tax o minimum fee kahit maliit o walang kita ang negosyo. Ang iba ay gumagamit ng magkakaibang filing requirement batay sa aktibidad ng negosyo, kita, o uri ng entity.

Sales Tax at isang LLC

Kung ang LLC ay nagbebenta ng mga taxable goods o ilang taxable services, maaaring kailangan nitong mangolekta at mag-remit ng sales tax.

Karaniwang kasama rito ang:

• Pagpaparehistro para sa sales tax permit, kung kinakailangan.
• Paniningil ng tamang sales tax rate sa checkout.
• Pag-iingat ng mga rekord ng nakolektang buwis.
• Paghahain ng sales tax return ayon sa iskedyul.

Nakabatay sa bawat estado ang mga patakaran sa sales tax, at sa ilang kaso maaari ring umiral ang lokal na patakaran sa buwis. Dapat ding isaalang-alang ng mga online seller kung naaangkop ang economic nexus laws sa mga estadong may makabuluhang benta sila.

Mga Deductions at Recordkeeping

Mahalagang bahagi ng tax planning para sa LLC ang pag-alam kung aling business expenses ang maaaring ibawas.

Maaaring kabilang sa karaniwang deductible expenses ang:

• Startup costs.
• Formation at filing fees.
• Office supplies.
• Software subscriptions.
• Marketing at advertising.
• Business insurance.
• Professional services.
• Travel at mileage na may kaugnayan sa negosyo.
• Internet at phone expenses na ginagamit para sa negosyo.

Napakahalaga ng tumpak na recordkeeping. Nakakatulong ang maayos na bookkeeping sa LLC na:

• Subaybayan ang kita at gastos.
• Suportahan ang mga deduction.
• Mas tumpak na matantiya ang buwis.
• Maghanda ng financial statements.
• Manatiling organisado para sa tax filing.

Mas mabuti ang isang simpleng bookkeeping system kaysa umasa sa alaala sa oras ng pag-file ng buwis.

Paano Gumagana ang LLC Taxes sa Praktika

Narito ang isang pinasimpleng halimbawa.

Ipagpalagay na ang isang single-member LLC ay kumita ng $80,000 na net profit sa loob ng taon at walang special tax election. Karaniwang iniuulat ng may-ari ang kita na iyon sa kanilang personal tax return. Maaari silang magkaroon ng income tax at self-employment tax, depende sa mga detalye.

Ngayon, ipagpalagay naman na ang isang multi-member LLC ay kumita rin ng kaparehong halaga at pantay ang hatian ng pagmamay-ari ng mga member. Karaniwang iuulat ng bawat may-ari ang kani-kanilang bahagi ng kita ng negosyo sa kanilang sariling return. Kadalasan, maghahain ang LLC ng informational return at maglalabas ng mga K-1 form.

Kung ang LLC ay pumili ng S corporation taxation, maaaring magbago nang malaki ang resulta ng buwis dahil iba ang pagtrato sa bayad sa may-ari, payroll taxes, at distributions.

Nakadepende ang tamang istruktura sa kita ng negosyo, gastos, layunin sa pagmamay-ari, at pangangailangan sa compliance.

Mga Karaniwang Pagkakamali sa Buwis ng LLC na Dapat Iwasan

Maraming bagong may-ari ng negosyo ang nagkakamali sa buwis na maaari namang iwasan kapag nagpapatakbo ng LLC. Ilan sa pinakakaraniwan ay ang mga sumusunod:

• Paghahalo ng personal at business expenses.
• Hindi pag-iingat ng mga resibo at rekord.
• Pagwawalang-bahala sa mga requirement sa state tax registration.
• Pagkalimutang magtabi ng pera para sa buwis.
• Pagkakalimot sa mga deadline ng estimated tax.
• Pagpili ng tax election nang hindi nauunawaan ang epekto nito sa compliance.
• Pag-aakalang awtomatikong nakakatipid sa buwis ang LLC sa lahat ng sitwasyon.

Maaaring maging matatag na istruktura ng negosyo ang isang LLC, ngunit dapat laging maingat na suriin ang tax treatment.

Paano Tinutulungan ng Zenind ang mga Bagong May-ari ng LLC na Manatiling Organisado

Ang pagbuo ng LLC ay unang hakbang pa lamang. Pagkatapos ng formation, kailangan pa ring pamahalaan ng mga may-ari ang compliance, filings, at mga rekord ng negosyo.

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na buuin at panatilihin ang kanilang mga negosyo sa pamamagitan ng streamlined process na idinisenyo para sa mga pangangailangan sa US company formation. Para sa mga bagong may-ari ng LLC, maaari nitong gawing mas madali ang pagtuon sa operasyon habang nananatiling maayos ang pundasyon ng negosyo.

Bagama’t hindi pumapalit ang Zenind sa isang tax professional, ang maayos na setup ng formation at compliance ay makakatulong nang malaki upang maging mas organisado ang iyong negosyo habang papalapit ang tax season.

Pangwakas na Kaisipan

Nakadepende kung paano binubuwisan ang isang LLC sa ilang salik, kabilang ang bilang ng member, mga tax election ng negosyo, at ang estadong pinaglulugaran nito. Bilang default, karamihan sa mga LLC ay may pass-through taxation, ngunit maaaring makinabang ang ilang may-ari sa pagpili ng S corporation o C corporation treatment.

Dahil maaaring makaapekto ang mga patakaran sa buwis sa pang-araw-araw na pananalapi at pangmatagalang estratehiya ng negosyo, mahalagang magpanatili ang mga may-ari ng LLC ng matibay na rekord, maunawaan ang kanilang mga obligasyon sa paghahain, at humingi ng propesyonal na gabay kung kinakailangan.

Ang isang maayos na istrukturang LLC ay maaaring mag-alok ng flexibility, protection, at mga oportunidad sa tax planning, ngunit lamang kung nauunawaan ng may-ari kung paano gumagana ang mga patakaran sa buwis.

Mga Madalas Itanong

Awtomatikong walang buwis ba ang isang LLC?

Hindi. Hindi awtomatikong walang buwis ang isang LLC. Karaniwan itong binubuwisan bilang pass-through entity bilang default, na nangangahulugang karaniwang iniuulat ng mga may-ari ang kita ng negosyo sa kanilang sariling returns.

Lahat ba ng LLC ay nagbabayad ng self-employment tax?

Hindi palagi. Madalas na nalalapat ang self-employment tax sa mga aktibong may-ari ng single-member at multi-member LLC na binubuwisan bilang pass-through entities, ngunit nakadepende ang eksaktong resulta sa mga detalye at tax classification.

Maaari bang pumili ang isang LLC na huwag buwisan bilang pass-through entity?

Oo. Karaniwang maaaring pumili ang isang LLC na buwisan bilang S corporation o C corporation kung natutugunan nito ang mga requirement.

Kailangan bang magbayad ng state taxes ang isang LLC?

Nakadepende ito sa estado. May ilang estado na nagpapataw ng taunang fees, franchise taxes, o income tax obligations sa mga LLC.

Dapat bang pumili ang bawat LLC ng S corporation tax status?

Hindi. Makakatulong ang S corporation taxation sa ilang sitwasyon, ngunit nagdadagdag din ito ng mga responsibilidad sa compliance. Nakadepende ang tamang pagpili sa mga numero at layunin ng negosyo.