Посібник з номера ITIN: що це таке, кому він потрібен і як подати заявку

Індивідуальний податковий ідентифікаційний номер, або ITIN, - це податковий номер, який видає Податкова служба США (IRS) певним особам, яким потрібен податковий номер США, але які не мають права на отримання номера Social Security Number. Для багатьох нерезидентів, іноземних інвесторів, подружжя, утриманців та інших платників податків із податковими зобов’язаннями у США ITIN є ключем, який дає змогу правильно подати податкову декларацію.

Якщо ви лише починаєте розбиратися в податкових правилах США, різниця між ITIN, Social Security Number і Employer Identification Number може здаватися заплутаною. Добра новина полягає в тому, що призначення кожного з цих номерів стає цілком зрозумілим, коли ви опануєте основи.

Що таке ITIN?

ITIN - це дев’ятизначний номер, який IRS видає для ідентифікації осіб у федеральних податкових цілях. Він завжди починається з цифри 9 і має формат, подібний до Social Security Number.

ITIN не є імміграційним статусом, дозволом на роботу чи підтвердженням права працювати в Сполучених Штатах. Це просто податковий ідентифікаційний номер, який використовують, коли особа повинна подати або бути зазначеною у податковій декларації США і не може отримати SSN.

Кому потрібен ITIN?

Вам може знадобитися ITIN, якщо ви зобов’язані подати податкову декларацію США або бути включеними до неї, але не маєте права на SSN. Типові приклади включають:

• Іноземців-нерезидентів, які мають податкові зобов’язання у США
• Іноземних громадян, які отримують дохід із джерел у США
• Утриманців або подружжя платників податків у США, які не мають права на SSN
• Іноземних інвесторів, які повинні декларувати дохід, пов’язаний зі Сполученими Штатами
• Осіб, які заявляють про певні пільги за податковими угодами

ITIN часто має значення тоді, коли дохід, право власності або звітність створюють податковий обов’язок, навіть якщо особа не проживає в США.

Кому ITIN не потрібен?

Не кожному, хто має зв’язок зі Сполученими Штатами, потрібен ITIN. Зазвичай він не потрібен, якщо:

• Ви маєте право на Social Security Number
• Вам потрібен лише податковий номер для компанії, і тоді зазвичай потрібен EIN
• У вас немає федерального податкового обов’язку щодо подання декларації або звітності

Якщо ваша мета - створити та вести бізнес у США, ITIN не є автоматично обов’язковим. Багатьом власникам бізнесу потрібен EIN для компанії, а вже пізніше вони з’ясовують, чи потрібен їм особисто ITIN для власної податкової ситуації.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Ці три номери мають різне призначення:

ITIN

Використовується фізичними особами для федеральної податкової звітності, коли вони не мають права на SSN.

SSN

Видається громадянам США, які відповідають вимогам, та певним законно допущеним резидентам для роботи, соціальних виплат і податкових цілей.

EIN

Видається бізнес-структурам, таким як LLC та корпорації, для податкового адміністрування, виплати заробітної плати, банківських операцій і бізнес-звітності.

Поширена помилка - вважати, що власнику бізнесу потрібен лише один номер. Насправді LLC може потребувати EIN для компанії, тоді як власнику окремо може знадобитися ITIN або SSN залежно від особистих податкових декларацій.

Як подати заявку на ITIN

IRS вимагає від заявників подати Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. У більшості випадків заяву потрібно подавати разом із дійсною федеральною податковою декларацією, хоча для певних категорій заявників існують винятки.

Основні кроки подання

1. Уважно заповніть Form W-7.
2. Додайте необхідні підтвердні документи.
3. Включіть федеральну податкову декларацію, якщо це потрібно.
4. Подайте пакет до IRS поштою, через уповноваженого IRS acceptance agent або в IRS Taxpayer Assistance Center.

Які документи можуть знадобитися

IRS вимагає оригінали документів або завірені копії від органу, що їх видав. Паспорт часто є найпростішим єдиним документом, оскільки він може підтвердити особу та іноземний статус одночасно. В інших випадках можуть знадобитися додаткові документи.

Оскільки правила щодо документів суворі, точність має велике значення. Відсутні підписи, прострочені документи або невідповідності в написанні імені можуть затримати розгляд заявки.

Поширені причини затримки заявок на ITIN

Заявки на ITIN часто затримуються через причини, яких можна уникнути. Найпоширеніші проблеми включають:

• Неповністю заповнену Form W-7
• Відсутність доданої податкової декларації, коли це потрібно
• Непридатні підтвердні документи
• Невідповідність у написанні імені або даті народження
• Подання фотокопій замість завірених копій, коли потрібні саме завірені копії
• Неправильно вибрану причину подання заявки

Уважна перевірка перед поданням може заощадити тижні очікування.

Чи закінчується термін дії ITIN?

Так. ITIN може втратити чинність, якщо його не використовували у федеральній податковій декларації протягом кількох років або якщо IRS визначає строк дії залежно від конкретного діапазону виданих номерів. Якщо ITIN втратив чинність, його може знадобитися поновити, перш ніж податкову декларацію зможуть обробити звичайним чином.

Якщо ви давно не використовували свій ITIN, варто перевірити, чи він досі активний, перш ніж подавати декларацію.

Чому ITIN важливий для засновників-нерезидентів

Багато міжнародних підприємців спершу зосереджуються на створенні американської LLC або корпорації. Це розумний старт, але створення юридичної особи та особистий податковий ідентифікаційний номер - це не одне й те саме.

Наприклад, засновнику-нерезиденту може знадобитися EIN для бізнесу, а також ITIN для особистої звітності, застосування податкових угод або податкових декларацій, пов’язаних із володінням чи доходом. Розуміння цієї різниці на ранньому етапі допомагає уникнути затримок із банківськими операціями, дотриманням вимог і поданням звітності.

Zenind допомагає підприємцям ефективно створювати американські бізнес-структури, а частина правильного планування полягає в тому, щоб знати, який федеральний ідентифікаційний номер потрібен компанії, а який - особі, що стоїть за нею.

Найкращі практики перед поданням заявки

Перед поданням заявки на ITIN зробіть кілька практичних кроків:

• Переконайтеся, що вам справді потрібен ITIN, а не SSN або EIN
• Перевірте, чи чітко визначено ваш податковий обов’язок
• Підготуйте точний перелік документів, які приймає IRS
• Перевірте всю особисту інформацію на відповідність
• Збережіть копії всього, що подаєте

Якщо ваша податкова ситуація пов’язана з бізнесом, іноземним володінням або транскордонним доходом, перед поданням варто проконсультуватися з кваліфікованим податковим фахівцем.

Поширені запитання

Чи можу я працювати в Сполучених Штатах з ITIN?

Ні. ITIN призначений лише для податкової обробки і не дає права на працевлаштування.

ITIN і EIN - це одне й те саме?

Ні. ITIN ідентифікує окремого платника податків, а EIN - бізнес-структуру.

Чи можу я відкрити бізнес лише з ITIN?

Зазвичай ні. Бізнес-структурі, як правило, потрібен EIN для федеральних податкових цілей і банківських операцій.

Чи можу я подати заявку на ITIN без податкової декларації?

У деяких спеціальних випадках - так. Однак більшість заявників подають Form W-7 разом із федеральною декларацією.

Підсумок

ITIN - це важливий інструмент для осіб, які повинні виконувати податкові зобов’язання у США, але не можуть отримати Social Security Number. Для нерезидентів, іноземних інвесторів і деяких членів сімей платників податків у США він може стати різницею між відхиленою заявою та декларацією, поданою відповідно до вимог.

Якщо ви також створюєте бізнес у США, пам’ятайте, що ваші особисті потреби щодо податкової ідентифікації можуть відрізнятися від потреб вашої компанії. Добре спланована структура може заощадити час, зменшити кількість помилок у звітності та спростити управління транскордонним дотриманням вимог.