Що таке ITIN? Практичний посібник для платників податків і власників бізнесу, які не є резидентами США

Якщо ви ведете бізнес, інвестуєте або отримуєте дохід у Сполучених Штатах, але не маєте права на номер Social Security, вам може знадобитися Individual Taxpayer Identification Number, або ITIN. ITIN — це федеральний податковий номер, який видає IRS людям, що мають підставу для подання податкової декларації в США, але не можуть отримати SSN.

Це просте визначення приховує багато практичних запитань. Для чого саме можна використовувати ITIN? Кому він потрібен? Чим він відрізняється від EIN? І що станеться, якщо ваш ITIN втратить чинність?

Цей посібник пояснює основи простою мовою, щоб ви зрозуміли, коли ITIN має значення, як подати заяву та як він вписується у ширшу систему податкової відповідності в США та формування бізнесу.

Що таке ITIN

ITIN — це дев’ятизначний номер, який IRS використовує для федеральних податкових цілей. Він призначений для осіб, яким потрібно подати податкову декларацію США або іншим чином виконати вимогу щодо подання податкової звітності в США, але які не мають права на номер Social Security.

ITIN не є дозволом на роботу, не є імміграційним статусом і не підтверджує, що ви можете жити або працювати у Сполучених Штатах. Це лише податковий ідентифікаційний номер.

Оскільки ITIN присвоюється фізичній особі, а не бізнесу, його не слід плутати з EIN, який ідентифікує бізнес-структуру.

Кому потрібен ITIN

ITIN може знадобитися, якщо ви не є громадянином США або є іноземним громадянином, маєте зобов’язання щодо подання федеральної податкової звітності в США та не маєте права на SSN.

Поширені приклади:

• Нерезидент-іноземець, який повинен подати податкову декларацію США
• Іноземна особа, яка отримує дохід із джерел у США, що має бути задекларований у IRS
• Чоловік, дружина або утриманець, яких потрібно вказати у податковій декларації США, але які не мають права на SSN
• Іноземний власник бізнесу в США, якому потрібно подати особисту податкову декларацію, пов’язану з цією діяльністю

Інакше кажучи, ITIN часто потрібен тоді, коли особа має податкові зобов’язання в США, але не може отримати SSN.

Кому ITIN не потрібен

ITIN зазвичай не потрібен, якщо:

• Ви маєте право на номер Social Security
• Вам потрібен номер лише для юридичної особи, наприклад LLC або корпорації
• Ви шукаєте документ, що дає право на роботу
• Ви намагаєтесь відкрити банківський рахунок компанії, а банк просить EIN, а не особистий податковий номер

Якщо ви створюєте компанію у Сполучених Штатах, бізнесу зазвичай потрібен EIN, а не ITIN. Це важливо, тому що ITIN належить фізичній особі, а EIN належить бізнесу.

ITIN, SSN та EIN

Ці три номери часто згадують разом, але вони виконують різні функції.

Номер Social Security

SSN зазвичай видається громадянам США та деяким резидентам, які мають відповідний дозвіл. Його використовують для податкової звітності, працевлаштування та доступу до виплат Social Security.

Individual Taxpayer Identification Number

ITIN використовується лише для федеральних податкових цілей. Він допомагає IRS відстежувати подання декларацій і платежі для осіб, яким потрібен податковий номер США, але які не можуть отримати SSN.

Employer Identification Number

EIN ідентифікує бізнес-структуру. Його часто використовують для відкриття банківських рахунків, найму працівників, подання бізнес-податкових форм та інших процедур, пов’язаних із податковою та комплаєнс-звітністю на рівні компанії.

Простий спосіб запам’ятати різницю такий: SSN і ITIN — це особисті номери, а EIN — це бізнес-номер.

Для чого можна використовувати ITIN

ITIN може допомогти вам виконати податкові зобов’язання в США, якщо ви не маєте права на SSN. Залежно від вашої ситуації, його можуть використовувати для:

• Подання федеральної декларації з податку на прибуток
• Звітності про оподатковуваний дохід із джерел у США
• Отримання певних податкових пільг, якщо це дозволено законом
• Включення чоловіка, дружини або утриманця до декларації, коли для цього потрібен ITIN

ITIN не надає права працювати у Сполучених Штатах і не створює імміграційного статусу. Це виключно податковий номер.

Як подати заяву на ITIN

Щоб подати заяву на ITIN, зазвичай потрібно подати до IRS Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Процес подання зазвичай вимагає трьох речей:

1. Заповнену Form W-7
2. Дійсну підставу для подання федеральної податкової звітності або відповідне виключення
3. Підтвердні документи, що підтверджують особу та іноземний статус

У багатьох випадках W-7 подають разом із федеральною податковою декларацією. Деякі винятки існують, але загальне правило таке: IRS хоче бачити податкову підставу для заявки.

Які документи можуть знадобитися

IRS вимагає документи, що підтверджують і особу, і іноземний статус. Часто найпростішим документом є паспорт, оскільки він може підтвердити обидва критерії одночасно, якщо він дійсний і належним чином поданий.

Залежно від вашої ситуації, IRS також може прийняти інші документи, перелічені в інструкціях до Form W-7.

Кілька практичних моментів мають значення:

• Документи мають бути чинними, а не простроченими
• IRS може вимагати оригінали або завірені копії
• Документи повинні відповідати даним у заяві

Оскільки помилки в документах є однією з найпоширеніших причин затримок, варто уважно перевірити інструкції перед відправленням.

Куди подавати заяву

Зазвичай заяву на ITIN можна подати одним із кількох способів:

• Надіслати Form W-7 разом із потрібною податковою декларацією та документами до IRS поштою
• Через Certified Acceptance Agent, уповноваженого IRS, у відповідних випадках
• У Taxpayer Assistance Center IRS, якщо особистий візит доступний і підходить для вашої ситуації

Найкращий спосіб залежить від ваших документів, місця перебування та того, чи потрібно подавати оригінали або завірені копії.

Скільки часу займає отримання ITIN

Термін обробки IRS може відрізнятися, але наразі агентство радить заявникам закладати близько семи тижнів на відповідь. У піковий сезон подання декларацій або коли заяви надсилають із-за кордону, процес може тривати довше.

Якщо дедлайн подання наближається, не відкладайте все на останній момент. Затримка із заявою на ITIN може сповільнити подання податкової звітності та вплинути на повернення коштів або іншу обробку податкових документів.

Чи має ITIN строк дії

Так. ITIN може втратити чинність, якщо його не використовували у федеральній податковій декларації США протягом трьох послідовних податкових років. У такому разі номер втрачає чинність 31 грудня після третього невикористаного податкового року.

Це означає, що прострочений ITIN може потребувати поновлення перед використанням у майбутній федеральній податковій декларації.

Якщо ваш ITIN використовується лише в інформаційних формах, наприклад у деяких випадках звітності 1099, поновлення може не знадобитися. Ключове питання полягає в тому, чи буде номер використовуватися у федеральній декларації з податку на прибуток.

Як поновити ITIN

Поновлення ITIN зазвичай означає повторне подання Form W-7 та дотримання інструкцій IRS щодо поновлення. Вам слід поновити ITIN, якщо:

• Ваш ITIN втратив чинність
• Вам потрібно включити його до федеральної податкової декларації
• Ви хочете уникнути затримок, пов’язаних із простроченим номером

Якщо пізніше ви отримаєте право на SSN, слід повідомити про це IRS і надалі використовувати SSN замість поновлення ITIN.

Поширені помилки, яких слід уникати

Заявки на ITIN часто затримуються через дрібні, але уникнені помилки. До найпоширеніших належать:

• Надсилання не тієї форми
• Відсутність податкової підстави для подання
• Подання прострочених або невідповідних документів
• Плутанина між вимогами до ITIN та вимогами до EIN
• Припущення, що ITIN дозволяє працювати у Сполучених Штатах
• Надто пізнє подання, коли дедлайни вже близько

Уважна перевірка перед поданням може заощадити тижні затримки.

Чому це важливо для власників бізнесу

Якщо ви створюєте або розширюєте бізнес у США, важливо розділяти особисту податкову ідентифікацію та формування бізнесу.

Вашій компанії можуть знадобитися:

• Реєстрація LLC або корпорації
• EIN для податкових і банківських цілей
• Реєстрації та ліцензії на рівні штату
• Особисті податкові декларації для власників, учасників або іноземних осіб, пов’язаних із бізнесом

Це означає, що іноземному засновнику можуть знадобитися і бізнесовий EIN, і особистий ITIN, залежно від структури та вимог до податкової звітності.

Як тут допомагає Zenind

Zenind допомагає підприємцям створювати компанії в США та керувати ключовими етапами формування, такими як реєстрація юридичної особи та супровід щодо EIN. Якщо ви іноземний засновник, це може стати практичною відправною точкою для побудови відповідної структури бізнесу в США.

Водночас ITIN залишається особистим податковим номером IRS і оформлюється через процес подання до IRS. Якщо у вашій ситуації поєднуються і формування компанії, і особисті податкові зобов’язання, важлива правильна послідовність: спочатку належним чином зареєструвати бізнес, отримати необхідний бізнесовий податковий номер, а потім вирішити питання особистої податкової ідентифікації, пов’язаної з вашими власними податковими вимогами.

Підсумок

ITIN — це спеціалізований інструмент, а не універсальний ідентифікаційний номер. Він існує для того, щоб допомогти людям, які мають податкові зобов’язання в США, але не мають права на SSN.

Якщо запам’ятати лише кілька речей, тримайте в голові таке:

• ITIN призначений для фізичних осіб, а не для бізнесу
• Він використовується лише для федеральних податкових цілей
• Він не дає права працювати у Сполучених Штатах
• Він може втратити чинність після трьох послідовних років невикористання у федеральній податковій декларації
• Багато заявок затримуються через відсутні або неправильні документи

Для іноземних платників податків і власників бізнесу важливо розуміти різницю між ITIN та EIN. Правильний номер, поданий належним чином, може суттєво спростити податкову відповідність у США.