Yêu cầu thuế kinh doanh tại New York cho LLC: Hướng dẫn về thuế tiểu bang, liên bang và thuế bán hàng

Thành lập LLC tại New York chỉ là bước đầu tiên. Sau khi doanh nghiệp của bạn được thành lập, bạn vẫn cần hiểu loại thuế nào áp dụng, New York phân loại công ty của bạn như thế nào và những thời hạn nộp hồ sơ nào là quan trọng nhất.

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp, bức tranh thuế đơn giản hơn so với vẻ ngoài ban đầu. Một LLC tại New York thường được xem là thực thể chuyển thu nhập qua chủ sở hữu về mặt thuế, nghĩa là chính doanh nghiệp thường không trả thuế thu nhập theo cách giống như một công ty C. Tuy nhiên, điều đó không có nghĩa là công ty không có nghĩa vụ thuế. Tùy thuộc vào cách LLC bị đánh thuế, doanh nghiệp bán gì, có nhân viên hay không và hoạt động ở đâu, nhiều nghĩa vụ thuế tiểu bang và liên bang có thể phát sinh.

Hướng dẫn này phân tích các yêu cầu thuế kinh doanh chính dành cho chủ LLC tại New York và giải thích cách duy trì tuân thủ ngay từ ngày đầu.

Các loại thuế chính mà LLC tại New York có thể phải đối mặt

Một LLC tại New York có thể cần xử lý:

• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh liên bang
• Thuế thu nhập cá nhân của tiểu bang New York ở cấp chủ sở hữu
• Thuế bán hàng của tiểu bang New York
• Thuế sử dụng của tiểu bang New York
• Phí nộp hồ sơ thường niên của LLC tại New York
• Thuế tiền lương nếu LLC có nhân viên
• Thuế Thực Thể Chuyển Thu Nhập của New York, nếu đủ điều kiện và được chọn
• Thuế nhượng quyền doanh nghiệp của New York nếu LLC chọn chế độ đánh thuế như công ty

Cơ cấu cụ thể phụ thuộc vào cách LLC được đánh thuế cho mục đích liên bang và New York.

Cách New York đánh thuế một LLC

New York nhìn chung tuân theo cách phân loại thuế thu nhập liên bang của một LLC.

Điều đó có nghĩa là:

• Một LLC bị đánh thuế như công ty hợp danh được xem là công ty hợp danh cho mục đích thuế New York.
• Một LLC có một chủ sở hữu duy nhất và bị bỏ qua cho mục đích thuế liên bang thường cũng bị bỏ qua cho mục đích thuế New York.
• Một LLC bị đánh thuế như công ty, bao gồm LLC chọn trạng thái S corporation, được xem là công ty cho mục đích thuế New York.

Phân loại này quan trọng vì nó quyết định ai báo cáo thu nhập, những biểu mẫu nào được nộp và liệu LLC có phải nộp phí theo tiểu bang hay thuế nhượng quyền doanh nghiệp hay không.

Thuế liên bang đối với chủ LLC tại New York

Mặc dù LLC thường là thực thể chuyển thu nhập qua chủ sở hữu, chủ sở hữu vẫn có trách nhiệm thuế liên bang.

Thuế thu nhập liên bang

Chủ sở hữu thường báo cáo lợi nhuận kinh doanh trên tờ khai thuế liên bang cá nhân nếu LLC được xem là hộ kinh doanh cá thể hoặc công ty hợp danh. Lợi nhuận đó bị đánh thuế ở cấp chủ sở hữu, không phải ở cấp LLC.

Thuế tự doanh

Nếu bạn trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp và nhận lợi nhuận chuyển qua, bạn có thể phải nộp thuế tự doanh. IRS nêu rằng mức thuế tự doanh là 15,3%, bao gồm Social Security và Medicare.

Loại thuế này không áp dụng với mọi khoản thu nhập theo cùng một cách đối với mọi người nộp thuế, nhưng đây là một chi phí quan trọng mà nhiều chủ LLC mới thường bỏ sót.

Thanh toán thuế ước tính

Nếu thu nhập từ LLC của bạn không bị khấu trừ đủ, bạn có thể cần nộp các khoản thuế ước tính hàng quý cho IRS và có thể cả cho tiểu bang New York. Điều này thường xảy ra với những chủ doanh nghiệp không nhận lương cố định từ một chủ lao động khác.

Thuế thu nhập tiểu bang New York đối với chủ LLC

Đối với LLC chuyển thu nhập qua chủ sở hữu, thu nhập tại New York thường chuyển sang tờ khai cá nhân của chủ sở hữu. LLC có thể không nộp thuế thu nhập trực tiếp, nhưng các chủ sở hữu vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân của tiểu bang New York trên phần lợi nhuận kinh doanh của họ.

Điều này đặc biệt quan trọng đối với LLC có nhiều thành viên, vì tờ khai của từng thành viên có thể phản ánh các phân bổ thu nhập, lỗ hoặc khoản tín dụng khác nhau.

Nếu LLC có nghĩa vụ nộp hồ sơ tại New York với tư cách là công ty hợp danh hoặc thực thể bị bỏ qua nhưng có thu nhập phát sinh tại New York, công ty cũng có thể có trách nhiệm nộp hồ sơ ngay cả khi thuế thu nhập do các chủ sở hữu nộp.

Phí nộp hồ sơ thường niên của LLC tại New York

Nhiều LLC và LLP có thu nhập phát sinh tại New York phải nộp Mẫu IT-204-LL và trả phí nộp hồ sơ hằng năm.

Mức phí phụ thuộc vào tổng thu nhập phát sinh tại New York của LLC từ năm thuế trước. Theo hướng dẫn hiện hành của New York, biểu phí như sau:

Nếu LLC là một thực thể bị bỏ qua và có thu nhập phát sinh tại New York, phí nộp hồ sơ thường là $25.

Hai điểm thực tế cần lưu ý:

• Phí được tính dựa trên tổng thu nhập phát sinh tại New York, không chỉ trên lợi nhuận ròng.
• Không có gia hạn thời gian cho việc nộp khoản thanh toán phí IT-204-LL.

Đối với nhiều LLC tại New York, đây là một trong những nghĩa vụ định kỳ dễ bị bỏ sót nhất.

Yêu cầu thuế bán hàng của New York

Nếu LLC của bạn bán hàng hóa hữu hình chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế tại New York, bạn thường phải đăng ký làm nhà bán chịu thuế trước khi bắt đầu kinh doanh.

Thuế bán hàng áp dụng cho những gì

Thuế bán hàng của New York có thể áp dụng cho nhiều loại hàng hóa vật chất và một số dịch vụ chịu thuế. Thuế suất của tiểu bang là 4%, và các khu vực địa phương có thể cộng thêm mức thuế riêng, vì vậy tổng thuế suất sẽ thay đổi theo địa điểm.

Một số giao dịch bán hàng trong khu vực New York City cũng có thể chịu các quy tắc thuế bổ sung, vì vậy địa điểm rất quan trọng.

Khi nào cần đăng ký

Nếu LLC của bạn thực hiện các giao dịch bán chịu thuế, đừng đợi đến mùa khai thuế mới đăng ký. Việc đăng ký thuế bán hàng nên hoàn tất trước khi bạn bắt đầu thu thuế từ khách hàng.

LLC phải làm gì

Sau khi đăng ký, LLC của bạn thường cần:

• Thu đúng thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương
• Lưu giữ hồ sơ chính xác về các giao dịch chịu thuế và miễn thuế
• Nộp tờ khai thuế bán hàng đúng hạn
• Chuyển số thuế đã thu cho tiểu bang New York

Thuế sử dụng của New York

Thuế sử dụng là phần tương ứng với thuế bán hàng.

Nếu LLC của bạn mua hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế từ bên ngoài New York và sử dụng chúng tại New York, thuế sử dụng có thể áp dụng ngay cả khi tại thời điểm mua không bị tính thuế bán hàng.

Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp mua thiết bị, đồ nội thất hoặc các mặt hàng chịu thuế khác từ người bán ngoài tiểu bang. Cách xử lý thuế có thể dễ bị bỏ qua, vì vậy việc lưu giữ hồ sơ là rất quan trọng.

Thuế tiền lương nếu LLC thuê nhân viên

Ngay khi LLC của bạn thuê người lao động, các nghĩa vụ thuế tiền lương có thể làm thay đổi nhanh chóng bức tranh tuân thủ.

Một chủ lao động có thể cần xử lý:

• Khấu trừ thuế tiền lương liên bang
• Thuế Social Security và Medicare
• Thuế thất nghiệp liên bang
• Khấu trừ thuế của tiểu bang New York
• Đóng góp bảo hiểm thất nghiệp của tiểu bang New York
• Phân loại lao động và yêu cầu báo cáo tiền lương

Nếu bạn dự định trả lương, điều quan trọng là thiết lập hệ thống tiền lương đúng cách trước khi phát séc đầu tiên được phát hành.

Thuế Thực Thể Chuyển Thu Nhập của New York có thể hữu ích cho một số LLC

New York cung cấp lựa chọn Thuế Thực Thể Chuyển Thu Nhập cho các công ty hợp danh và S corporation đủ điều kiện, bao gồm nhiều LLC được phân loại theo cách đó.

Lựa chọn này có thể hữu ích cho một số chủ sở hữu vì nó có thể chuyển một phần gánh nặng thuế xuống cấp thực thể và tạo ra khoản tín dụng thuế cấp tiểu bang cho chủ sở hữu, tùy theo tình huống cụ thể.

Không phải doanh nghiệp nào cũng phù hợp, nhưng đây là lựa chọn đáng cân nhắc nếu LLC của bạn có thu nhập chịu thuế đáng kể tại New York và có nhiều chủ sở hữu hoặc các chủ sở hữu bị ảnh hưởng bởi giới hạn khấu trừ SALT của liên bang.

Vì quy định khá kỹ thuật, đây là một lĩnh vực mà CPA hoặc cố vấn thuế đặc biệt có giá trị.

Khi nào một LLC tại New York có thể phải nộp thuế nhượng quyền doanh nghiệp

Một LLC tại New York không tự động chịu thuế nhượng quyền doanh nghiệp.

Tuy nhiên, nếu LLC chọn bị đánh thuế như công ty cho mục đích liên bang, New York thường sẽ theo cách phân loại đó. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thể cần nộp tờ khai thuế công ty New York và trả thuế nhượng quyền doanh nghiệp theo các quy định áp dụng.

Điều này cũng có thể áp dụng nếu LLC chọn trạng thái S corporation, vì New York xem các thực thể đó là công ty cho mục đích thuế, ngay cả khi thu nhập vẫn được chuyển qua theo những cách khác nhau.

Thời hạn thuế và thói quen tuân thủ cần chú ý

Bỏ lỡ một thời hạn nộp hồ sơ hoặc đăng ký có thể dẫn đến tiền phạt, lãi chậm nộp và áp lực không cần thiết. Một hệ thống tuân thủ đơn giản thường là đủ đối với hầu hết LLC nhỏ.

Hãy dùng danh sách kiểm tra này:

• Xác nhận LLC được phân loại như thế nào cho mục đích thuế liên bang và New York
• Đăng ký thuế bán hàng trước khi thực hiện các giao dịch bán chịu thuế
• Theo dõi cẩn thận toàn bộ thu nhập và chi phí phát sinh tại New York
• Dành sẵn tiền cho các khoản thuế ước tính liên bang và tiểu bang
• Nộp tờ khai phí nộp hồ sơ thường niên của LLC nếu bắt buộc
• Thiết lập hệ thống tiền lương trước khi thuê nhân viên
• Xem xét liệu lựa chọn PTET có phù hợp hay không
• Giữ gọn và có tổ chức các biên lai, hóa đơn và hồ sơ thuế trong suốt năm

Một ví dụ thực tế

Giả sử bạn thành lập một LLC tại New York chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn trực tuyến và không có nhân viên.

Nếu doanh nghiệp được đánh thuế như công ty hợp danh hoặc thực thể bị bỏ qua, các chủ sở hữu có thể sẽ báo cáo thu nhập kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Nếu LLC cũng bán một sản phẩm chịu thuế hoặc dịch vụ chịu thuế, có thể cần đăng ký thuế bán hàng. Nếu doanh nghiệp có thu nhập phát sinh tại New York, phí nộp hồ sơ thường niên có thể áp dụng.

Bây giờ giả sử cùng LLC đó sau này thuê nhân viên và chọn chế độ thuế S corporation.

Lúc đó, nghĩa vụ thuế tiền lương và yêu cầu nộp hồ sơ của công ty có thể cũng phát sinh. Doanh nghiệp không thay đổi về hình thức pháp lý, nhưng nghĩa vụ thuế của nó đã trở nên phức tạp hơn.

Đó là lý do vì sao việc lập kế hoạch thuế nên được thực hiện sớm, không phải sau khi năm đầu tiên kết thúc.

Kết luận chính cho chủ LLC tại New York

Tuân thủ thuế của LLC tại New York có thể quản lý được khi bạn biết những quy định nào áp dụng:

• LLC chuyển thu nhập qua chủ sở hữu thường chuyển thuế thu nhập lên cấp chủ sở hữu
• Phải đăng ký thuế bán hàng trước khi thu thuế từ các giao dịch bán chịu thuế
• Phí nộp hồ sơ thường niên của LLC có thể áp dụng nếu có thu nhập phát sinh tại New York
• Chủ sử dụng lao động phải xử lý thuế tiền lương đúng cách
• Một số LLC có thể hưởng lợi từ PTET, trong khi số khác không nên chọn
• LLC bị đánh thuế như công ty sẽ chịu chế độ nộp hồ sơ khác

Nếu bạn đang bắt đầu một LLC tại New York, bước tiếp theo tốt nhất là xác định các nghĩa vụ thuế của bạn trước khi bắt đầu hoạt động. Điều đó giúp bạn tránh bỏ sót đăng ký, bất ngờ nhận hóa đơn thuế và bị phạt nộp muộn.

Zenind giúp các nhà sáng lập thành lập và quản lý LLC của họ với trọng tâm tuân thủ, để các trách nhiệm về thuế và nộp hồ sơ dễ theo dõi hơn ngay từ đầu.