Requisitos Fiscais de Nova Iorque para LLCs: Guia de Impostos Estaduais, Federais e de Vendas

Criar uma LLC em Nova Iorque é apenas o primeiro passo. Depois de constituir a sua empresa, ainda precisa de perceber que impostos se aplicam, como Nova Iorque classifica a sua empresa e quais os prazos de declaração mais importantes.

Para muitos proprietários, o panorama fiscal é mais simples do que parece à primeira vista. Uma LLC de Nova Iorque é normalmente tratada como uma entidade transparente para efeitos fiscais, o que significa que a empresa, muitas vezes, não paga imposto sobre o rendimento da mesma forma que uma C corporation. Mas isso não quer dizer que a empresa esteja isenta de impostos. Dependendo de como a LLC é tributada, do que vende, de ter ou não funcionários e do local onde opera, podem aplicar-se várias obrigações fiscais estaduais e federais.

Este guia explica os principais requisitos fiscais de Nova Iorque para proprietários de LLCs e mostra como manter a conformidade desde o primeiro dia.

Os principais impostos que as LLCs de Nova Iorque podem enfrentar

Uma LLC de Nova Iorque pode ter de lidar com:

• Imposto federal sobre o rendimento
• Imposto federal sobre trabalho por conta própria
• Imposto estadual sobre o rendimento pessoal ao nível do proprietário
• Imposto sobre vendas do Estado de Nova Iorque
• Imposto de utilização do Estado de Nova Iorque
• Taxa anual de declaração da LLC de Nova Iorque
• Impostos sobre a folha salarial, se a LLC tiver funcionários
• New York Pass-Through Entity Tax, se for elegível e optar por essa via
• Imposto de franchise corporativo do Estado de Nova Iorque, se a LLC optar pelo tratamento fiscal de sociedade

A combinação exata depende da forma como a LLC é tributada para efeitos federais e em Nova Iorque.

Como Nova Iorque tributa uma LLC

Nova Iorque segue, em geral, a classificação federal de uma LLC para efeitos de imposto sobre o rendimento.

Isto significa que:

• Uma LLC tributada como partnership é tratada como partnership para efeitos fiscais de Nova Iorque.
• Uma LLC de um único membro, desconsiderada para efeitos fiscais federais, é normalmente também tratada como desconsiderada para efeitos fiscais de Nova Iorque.
• Uma LLC tributada como sociedade, incluindo uma LLC que opte pelo estatuto de S corporation, é tratada como sociedade para efeitos fiscais de Nova Iorque.

Esta classificação é importante porque determina quem declara o rendimento, que formulários são apresentados e se a LLC deve pagar uma taxa estadual de declaração ou imposto de franchise corporativo.

Impostos federais para proprietários de LLCs em Nova Iorque

Mesmo quando uma LLC é, em geral, uma entidade transparente, o proprietário continua a ter responsabilidades fiscais federais.

Imposto federal sobre o rendimento

Os proprietários normalmente declaram os lucros da empresa na sua declaração federal pessoal se a LLC for tratada como empresa em nome individual ou partnership. Esses lucros são tributados ao nível do proprietário, e não ao nível da LLC.

Imposto sobre trabalho por conta própria

Se trabalha ativamente na empresa e recebe lucros distribuídos, pode dever imposto sobre trabalho por conta própria. O IRS indica que a taxa deste imposto é 15,3%, incluindo Segurança Social e Medicare.

Esse imposto não se aplica da mesma forma a todos os rendimentos de todos os contribuintes, mas é um custo importante que muitos novos proprietários de LLCs ignoram.

Pagamentos por estimativa

Se o rendimento da sua LLC não estiver sujeito a retenção suficiente, poderá ter de fazer pagamentos trimestrais por estimativa ao IRS e, possivelmente, ao Estado de Nova Iorque também. Isto é comum para proprietários que não recebem um salário regular de outro empregador.

Imposto estadual sobre o rendimento em Nova Iorque para proprietários de LLCs

Nas LLCs transparentes, o rendimento em Nova Iorque passa, em geral, para as declarações pessoais dos proprietários. A LLC pode não pagar imposto sobre o rendimento diretamente, mas os proprietários continuam a dever imposto estadual sobre o rendimento pessoal de Nova Iorque sobre a respetiva quota-parte dos lucros da empresa.

Isto é especialmente importante para LLCs com vários membros, porque a declaração de cada membro pode refletir uma afetação diferente de rendimento, prejuízo ou elementos de crédito.

Se a LLC tiver uma obrigação de declaração em Nova Iorque como partnership ou entidade desconsiderada com rendimento proveniente de Nova Iorque, a empresa pode também ter responsabilidades de declaração, mesmo quando o imposto sobre o rendimento é pago pelos proprietários.

Taxa anual de declaração da LLC de Nova Iorque

Muitas LLCs e LLPs com rendimento proveniente de Nova Iorque têm de apresentar o Form IT-204-LL e pagar uma taxa anual de declaração.

A taxa depende do rendimento bruto proveniente de Nova Iorque no ano fiscal anterior. Com base na orientação atual de Nova Iorque, a tabela de taxas é a seguinte:

Se a LLC for uma entidade desconsiderada e tiver rendimento proveniente de Nova Iorque, a taxa de declaração é geralmente de $25.

Dois pontos práticos são importantes aqui:

• A taxa é calculada com base no rendimento bruto proveniente de Nova Iorque, e não apenas no lucro líquido.
• Não existe extensão de prazo para o pagamento da taxa do IT-204-LL.

Para muitas LLCs de Nova Iorque, esta é uma das obrigações recorrentes mais esquecidas.

Requisitos do imposto sobre vendas em Nova Iorque

Se a sua LLC vender bens materiais tangíveis tributáveis ou serviços tributáveis em Nova Iorque, normalmente tem de se registar como vendedor para efeitos de imposto sobre vendas antes de iniciar a atividade.

O que o imposto sobre vendas abrange

O imposto sobre vendas de Nova Iorque pode aplicar-se a muitos bens físicos e a certos serviços tributáveis. A taxa estadual de imposto sobre vendas é de 4%, e as jurisdições locais podem acrescentar as suas próprias taxas, o que significa que a taxa total varia consoante a localização.

Algumas vendas na área da cidade de Nova Iorque podem também estar sujeitas a regras fiscais adicionais, pelo que a localização é importante.

Quando se deve registar

Se a sua LLC fizer vendas tributáveis, não espere pela época fiscal para se registar. O registo para imposto sobre vendas deve ser feito antes de começar a cobrar imposto aos clientes.

O que a LLC tem de fazer

Depois de registada, a sua LLC normalmente precisa de:

• Cobrar o imposto estadual e local sobre vendas adequado
• Manter registos exatos de vendas tributáveis e isentas
• Entregar as declarações de imposto sobre vendas dentro do prazo
• Remeter para o Estado de Nova Iorque o imposto cobrado

Imposto de utilização em Nova Iorque

O imposto de utilização é o equivalente do imposto sobre vendas.

Se a sua LLC comprar bens ou serviços tributáveis fora de Nova Iorque e os utilizar em Nova Iorque, o imposto de utilização pode aplicar-se mesmo que não tenha sido cobrado imposto sobre vendas no momento da compra.

Isto acontece muitas vezes quando uma empresa compra equipamento, mobiliário ou outros artigos tributáveis a um vendedor de fora do estado. O tratamento fiscal pode ser fácil de ignorar, razão pela qual a organização dos registos é importante.

Impostos sobre a folha salarial se a sua LLC contratar funcionários

Assim que a sua LLC contratar עובדים, o panorama das obrigações sobre a folha salarial pode mudar rapidamente.

Um empregador pode ter de tratar de:

• Retenção de impostos federais sobre salários
• Impostos da Segurança Social e do Medicare
• Imposto federal de desemprego
• Retenção de imposto estadual de Nova Iorque
• Contribuições para o seguro de desemprego de Nova Iorque
• Regras de classificação de trabalhadores e reporte salarial

Se planeia pagar salários, é importante configurar corretamente a folha salarial antes de sair o primeiro pagamento.

O New York Pass-Through Entity Tax pode ajudar algumas LLCs

Nova Iorque oferece uma opção de New York Pass-Through Entity Tax para partnerships e S corporations elegíveis, incluindo muitas LLCs classificadas dessa forma.

Esta opção pode ser útil para alguns proprietários porque pode transferir parte da carga fiscal para o nível da entidade e criar um crédito fiscal estadual para os proprietários, dependendo dos factos.

Não é adequada para todas as empresas, mas vale a pena avaliar se a sua LLC tem rendimento tributável significativo em Nova Iorque e vários proprietários, ou proprietários afetados pelo limite federal da dedução SALT.

Como as regras são técnicas, esta é uma área em que um CPA ou consultor fiscal é especialmente valioso.

Quando uma LLC de Nova Iorque pode pagar imposto de franchise corporativo

Uma LLC de Nova Iorque não está automaticamente sujeita a imposto de franchise corporativo.

No entanto, se a LLC optar por ser tributada como sociedade para efeitos federais, Nova Iorque geralmente segue essa classificação. Nesse caso, a empresa pode ter de apresentar declarações de imposto sobre sociedades de Nova Iorque e pagar imposto de franchise corporativo ao abrigo das regras aplicáveis.

Isto também pode aplicar-se se a LLC optar pelo tratamento de S corporation, porque Nova Iorque trata essas entidades como sociedades para efeitos fiscais, ainda que o rendimento continue a passar de outras formas.

Prazos fiscais e hábitos de conformidade que importam

Perder um prazo de declaração ou de registo pode gerar penalizações, juros e stress desnecessário. Um sistema simples de conformidade costuma ser suficiente para a maioria das pequenas LLCs.

Use esta lista de verificação:

• Confirme como a LLC é classificada para efeitos fiscais federais e de Nova Iorque
• Registe-se para o imposto sobre vendas antes de fazer vendas tributáveis
• Registe cuidadosamente todo o rendimento e as despesas provenientes de Nova Iorque
• Reserve dinheiro para impostos trimestrais por estimativa federais e estaduais
• Apresente a declaração anual da taxa da LLC se for exigida
• Configure a folha salarial antes de contratar funcionários
• Avalie se uma opção de PTET faz sentido
• Mantenha recibos, faturas e registos fiscais organizados ao longo do ano

Um exemplo prático

Suponha que cria uma LLC de Nova Iorque que vende serviços de consultoria online e não tem funcionários.

Se a empresa for tributada como partnership ou entidade desconsiderada, os proprietários provavelmente declararão o rendimento da empresa nas suas declarações pessoais. Se a LLC também vender um produto tributável ou um serviço tributável, o registo para imposto sobre vendas pode ser obrigatório. Se a empresa obtiver rendimento proveniente de Nova Iorque, a taxa anual de declaração pode aplicar-se.

Agora suponha que a mesma LLC mais tarde contrata pessoal e opta pelo tratamento fiscal de S corporation.

Nessa altura, podem também surgir responsabilidades sobre a folha salarial e requisitos de declaração corporativa. A empresa não mudou de forma jurídica, mas as suas obrigações fiscais tornaram-se mais complexas.

É por isso que o planeamento fiscal deve acontecer cedo, e não depois de terminar o primeiro ano.

Principais conclusões para proprietários de LLCs de Nova Iorque

A conformidade fiscal de uma LLC em Nova Iorque é gerível quando sabe quais as regras que se aplicam:

• As LLCs transparentes normalmente transferem o imposto sobre o rendimento para o nível do proprietário
• O registo para imposto sobre vendas é obrigatório antes de cobrar imposto sobre vendas tributáveis
• A taxa anual de declaração da LLC pode aplicar-se se houver rendimento proveniente de Nova Iorque
• Os empregadores devem tratar corretamente os impostos sobre a folha salarial
• Algumas LLCs podem beneficiar da PTET, enquanto outras não a devem escolher
• As LLCs tributadas como sociedades estão sujeitas a um regime de declaração diferente

Se está a criar uma LLC em Nova Iorque, o melhor próximo passo é mapear as suas obrigações fiscais antes de iniciar a atividade. Isso ajuda a evitar registos em falta, surpresas na fatura fiscal e penalizações por entrega tardia.

Zenind ajuda fundadores a constituir e gerir as suas LLCs com a conformidade em mente, para que as responsabilidades fiscais e de declaração sejam mais fáceis de acompanhar desde o início.