Включен в търговия или бизнес в САЩ (ETB): Практическо ръководство за чуждестранни основатели

Чуждестранните основатели, които разширяват дейността си към Съединените щати, често срещат термина engaged in a U.S. trade or business, обикновено съкратен като ETB. Това е данъчен термин, а не маркетингово описание, и може да повлияе върху начина, по който доходът се източва, облага и декларира.

Ключовият извод е прост: ETB не възниква само защото уебсайтът ви е видим в Съединените щати или защото имате клиенти в САЩ. Анализът зависи от това какви бизнес дейности реално се извършват, къде се извършват и колко редовни и съществени са те.

Какво означава ETB

За данъчни цели в САЩ чуждестранно лице или чуждестранно юридическо лице може да бъде считано за engaged in a U.S. trade or business, когато извършва бизнес дейности в Съединените щати с достатъчна редовност и същественост, за да се приеме, че оперира в страната.

Това означава, че IRS разглежда реалните факти за бизнеса, а не само мястото на учредяване на компанията или къде се управлява тя. Чуждестранна корпорация, партньорство или физическо лице може да има ETB риск, ако американската страна на бизнеса е достатъчно активна.

Защо ETB е важно

ETB е важно, защото може да промени начина, по който се облага доходът, свързан със САЩ.

Ако доходът е ефективно свързан с търговия или бизнес в САЩ, той обикновено се облага на нетна основа след приспадане на разходи, вместо с фиксиран процент на удържане при източника. ETB може също да създаде задължения за подаване на декларации, задължения за удържане на данък и в някои случаи данъчно задължение на щатско ниво.

Резултатът зависи от бизнес структурата, вида на дохода, наличието на данъчно споразумение и мястото, където се извършва работата.

Ситуации, които могат да насочват към ETB

Няколко фактически обстоятелства могат да сочат към ETB:

• Поддържане на офис, магазин или друго място на стопанска дейност в Съединените щати
• Наличие на служители или зависими агенти, които редовно извършват бизнес в Съединените щати
• Извършване на услуги, докато физически се намирате в Съединените щати
• Оперативна американска функция по продажби, изпълнение на поръчки или обслужване с редовна и непрекъсната дейност
• Получаване на определен доход от недвижими имоти в САЩ или капиталови печалби, които подлежат на специален данъчен режим
• Получаване на бизнес доход чрез американско партньорство или подобна структура с пряк пренос на данъчното облагане

Физическо присъствие и операции

Постоянно място на стопанска дейност е силен индикатор, но не е единственият. Дори без официален офис, повтаряща се дейност в страната може да създаде ETB, ако бизнес операциите са съществени и непрекъснати.

Затова чуждестранните основатели трябва да гледат отвъд документите за учредяване и да анализират как бизнесът реално функционира в ежедневието си.

Услуги, извършвани в САЩ

Ако основатели, изпълнители или служители предоставят услуги, докато физически се намират в Съединените щати, това може да бъде важен фактор за ETB.

Кратки пътувания, срещи с клиенти, монтажни дейности, консултации и други услуги на място могат да имат значение в зависимост от фактите. Мястото на извършване на услугите често е също толкова важно, колкото и местоположението на клиента.

Недвижими имоти в САЩ и партньорства

Недвижимите имоти в САЩ могат да създадат специални данъчни последици. Дейности по отдаване под наем, продажба на имот и определени участия в партньорства, които оперират в Съединените щати, могат да доведат до ефективно свързан доход.

Тези правила са технически и не винаги следват същата логика като обикновения оперативен доход.

Дейности, които не създават автоматично ETB

Някои дейности сами по себе си не създават автоматично ETB.

Държането на акции, облигации или стоки с инвестиционна цел обикновено не създава ETB. Търговията за собствена сметка чрез брокер или друг независим агент също може да бъде изключена при определени правила.

Също така, самият факт, че имате клиенти в САЩ, не решава въпроса. Един бизнес може да продава на американски клиенти от чужбина и в някои случаи да избегне ETB, докато друг бизнес с по-малка клиентска база, но с повече операции в САЩ, може да създаде ETB. Фактите са решаващи.

Как IRS разглежда фактите

Няма един-единствен ясен тест, който да се прилага във всеки случай.

IRS и правилата по данъчните споразумения обикновено се фокусират върху това дали бизнес дейностите са редовни, непрекъснати и съществени. Те също така разглеждат къде се извършват услугите, дали има място на стопанска дейност в САЩ, ролята на служителите и агентите и доколко доходът е свързан с операциите в САЩ.

За чуждестранни корпорации насоките на IRS често използват практичен стандарт: ако дейностите в САЩ са значими, непрекъснати и редовни, бизнесът по-вероятно ще бъде третиран като engaged in a U.S. trade or business.

Данъчни и отчетни последици

След като ETB е налице, доходът, който е ефективно свързан с бизнеса в САЩ, обикновено се облага след приспадане на разходи, а не чрез фиксирано данъчно удържане при източника.

В зависимост от структурата, бизнесът може да трябва да подава:

• Form 1120-F за чуждестранна корпорация
• Form 1040-NR за нерезидентно физическо лице
• Свързани международни информационни декларации и формуляри за оповестяване, когато това е изискуемо

Възможни са и щатски данъчни задължения, ако бизнесът има nexus или облагаема дейност в даден щат. След като дейността в САЩ стане оперативна, може да са приложими и данъци върху заплати, данъци върху заетостта, данък върху продажбите и местни регистрационни изисквания.

Данъчно споразумение и изключения

Данъчно споразумение може да намали или премахне данъчното облагане в САЩ в някои ситуации, но облекчението по споразумение не е автоматично.

Наличието на защита по споразумение зависи от самото споразумение, фактите по бизнеса и дали бизнесът има постоянно представителство или друго данъчно присъствие в Съединените щати. Преди да разчитат на облекчение по споразумение, чуждестранните основатели трябва да потвърдят, че фактите подкрепят тази позиция.

Практически стъпки за чуждестранни основатели

Чуждестранните основатели могат да избегнат изненади, като разгледат ETB отрано:

• Картирайте къде реално се извършва всяка дейност, която носи приходи
• Разделяйте американските операции от чуждестранните операции в счетоводството
• Проследявайте пътуванията, дните на предоставяне на услуги и местоположението на служителите
• Поддържайте подредени договори, фактури, транспортни документи и записи от платформи
• Преценете дали структурата на LLC, корпорация или клон е подходяща за бизнес модела
• Вземете правилните данъчни идентификационни номера и осигурете подкрепа за подаване на декларации отрано
• Консултирайте се със специалист по трансгранично данъчно облагане преди разширяване на дейността в САЩ

Практическият преглед на ETB обикновено е по-лесен, когато бизнес записите са чисти и оперативният поток е документиран още от самото начало.

Как помага Zenind

Zenind помага на основатели да учредяват и поддържат американски юридически лица, което е важна първа стъпка за навлизане на пазара в САЩ.

Но учредяването на дружество е само част от картината. След като бизнес, собственост на чуждестранни лица, започне да оперира в Съединените щати, ETB, effectively connected income, удържането на данъци и щатското съответствие трябва да се разглеждат заедно с учредяването и изискванията за registered agent.

Често задавани въпроси

ETB същото ли е като да имате американска компания?

Не. Един бизнес може да е учреден извън Съединените щати и въпреки това да бъде считан за engaged in a U.S. trade or business въз основа на своите дейности.

Самият факт, че имам клиенти в САЩ, означава ли автоматично ETB?

Не. Американските клиенти са фактор, но местоположението и естеството на бизнес дейностите са по-важни от самото местоположение на клиента.

Трябва ли да учредя американско дружество, преди да продавам в Съединените щати?

Често да, но правилната структура зависи от данъчни, отговорностни, банкови и оперативни цели. Американско дружество може да опрости операциите, но само по себе си не премахва ETB или други данъчни задължения.

Основен извод

ETB не е дребен детайл. Това е данъчен термин, който може съществено да промени начина, по който чуждестранен основател се облага в Съединените щати.

Ако бизнесът ви има операции в САЩ, служители, предоставяне на услуги или експозиция към недвижими имоти, разглеждайте анализа на ETB като основна част от плана за разширяване, а не като последваща мисъл. Ранното учредяване на дружество, изрядното счетоводство и професионалното данъчно консултиране могат да ви помогнат да навлезете на американския пазар с по-малко изненади.