Как да промените LLC в еднолично търговско дружество: стъпки, данъци и съответствие

Ако сте единственият собственик на бизнеса си, може да решите, че LLC е по-сложна структура, отколкото ви е необходима. В много случаи това, което хората наричат „промяна на LLC в еднолично търговско дружество“, не е просто преобразуване. Вместо това обикновено означава прекратяване на LLC, уреждане на неговите задължения и след това продължаване на дейността като нерегистрирано еднолично търговско дружество.

Тази разлика е важна. LLC и едноличното търговско дружество се третират различно по отношение на правната отговорност, данъчното деклариране, воденето на отчетност и съответствието със щатските изисквания. Преди да направите промяната, е важно да разберете процеса, рисковете и необходимите документи.

Това ръководство обяснява как обикновено протича промяната в Съединените щати, какви документи обикновено се изискват и как да избегнете често срещани грешки при закриването на LLC.

Можете ли да преобразувате LLC в еднолично търговско дружество?

В повечето щати няма директно правно заявление, което просто да прекласифицира LLC като еднолично търговско дружество. LLC е отделно юридическо лице. Едноличното търговско дружество не е. Поради това обичайният процес е:

1. Да одобрите решението за прекратяване на LLC.
2. Да подадете документи за прекратяване към щата.
3. Да уредите данъчните, лицензионните и кредиторските задължения.
4. Да продължите да извършвате дейност под собственото си име или под търговско наименование.

Ако сте единственият член на LLC, процесът често е по-лесен, отколкото при LLC с няколко членове, но все пак изисква внимателно приключване, преди да спрете да използвате структурата на LLC.

Защо собствениците на бизнес правят тази промяна

Преминаването от LLC към еднолично търговско дружество обикновено се случва, когато собственикът иска по-малко администрация и по-малко текущи изисквания за съответствие. Чести причини са:

• Бизнесът вече се управлява само от един човек
• Приходите са ниски и разходите за LLC вече не са оправдани
• Собственикът иска по-лесни данъци и по-малко подавания
• Бизнес моделът е променен
• Собственикът закрива LLC, но продължава по-малка дейност самостоятелно
• Собственикът иска да постави бизнеса на пауза или да го рестартира по-късно с нова структура

Дори когато административната тежест е по-ниска, компромисът е съществен: едноличното търговско дружество не осигурява отделяне на личните и фирмените активи от отговорността.

Стъпка 1: Прегледайте операционното споразумение на LLC и правилата на щата

Започнете с операционното споразумение на LLC, ако такова съществува. В много споразумения е описано как членовете одобряват прекратяване, как се разпределят активите и какво мнозинство за гласуване е необходимо.

Ако LLC има повече от един член, другите членове може да трябва да одобрят решението. Ако сте единственият член, обикновено можете да упълномощите действието сами, но все пак е добре решението да бъде документирано писмено.

След това проверете законодателството на вашия щат. Щатите могат да имат различни изисквания за:

• Одобряване на прекратяването
• Уведомяване на кредиторите
• Данъчно удостоверение за закриване
• Крайните годишни отчети
• Изисквания за публикация
• Заявления за заличаване на име или оттегляне

Тъй като правилата за LLC са специфични за всеки щат, точните стъпки могат да се различават значително.

Стъпка 2: Официално одобрете прекратяването

Преди да подадете документи, LLC трябва официално да одобри прекратяването в съответствие с управляващите документи и закона на щата. Това често се прави чрез писмено съгласие, решение или протокол от заседание.

Вашият запис за одобрение обикновено трябва да включва:

• Името на LLC
• Датата на одобрението
• Решението за прекратяване
• Датата на влизане в сила, ако е различна
• Подписи на одобряващия член или членове

Съхраняването на този запис е важно, ако банка, данъчен орган или кредитор по-късно попита кога LLC е прекратено.

Стъпка 3: Подайте документи за прекратяване към щата

След като прекратяването бъде одобрено, подайте необходимия формуляр за прекратяване към държавния орган, който отговаря за бизнес субектите, обикновено Secretary of State или подобна служба.

В зависимост от щата подаването може да се нарича:

• Articles of Dissolution
• Certificate of Dissolution
• Statement of Dissolution
• Certificate of Cancellation

Ако LLC е регистрирано да извършва дейност и в други щати, може да се наложи и да оттеглите тези чуждестранни регистрации. Това може да изисква допълнителни формуляри и такси.

Не приемайте, че спирането на дейността автоматично прекратява LLC. В много щати дружеството остава активно, докато щатът не приеме надлежното заявление.

Стъпка 4: Уведомете кредиторите, доставчиците и договорните партньори

След като започне прекратяването, уведомете всички, които може да имат непогасено вземане срещу LLC. Това може да включва:

• Доставчици
• Притежатели на услуги
• Наемодатели
• Кредитори
• Застрахователни компании
• Клиенти с предплатени договори
• Независими изпълнители

Правилното уведомяване помага да се намали рискът от неуредени претенции, които да се появят по-късно. В някои щати уведомяването на кредиторите е изрично изискване. Дори когато не е задължително, то е разумна практика.

Вашето уведомление обикновено трябва да посочва:

• Че LLC се прекратява
• Къде трябва да бъдат изпращани претенциите
• Краен срок за подаване на претенции
• Каква подкрепяща информация трябва да включи кредиторът

Стъпка 5: Уредете данъците преди закриване

Данъчното приключване е една от най-важните части на процеса. LLC може да има федерални, щатски и местни данъчни задължения, които трябва да бъдат изпълнени, преди да бъде напълно закрито.

Често срещаните данъчни задачи включват:

• Подаване на окончателни федерални данъчни декларации
• Подаване на окончателни щатски декларации за доход или franchise tax
• Плащане на данък върху продажбите, удръжки или данъчни задължения по заплати
• Подаване на окончателни формуляри за данъци върху наетите служители, ако LLC е имало служители
• Закриване на щатски данъчни сметки

Ако LLC е имало служители, може да се наложи и да издадете окончателни фишове за заплати и да уредите окончателното payroll отчитане. Ако бизнесът е събирал данък върху продажбите, уверете се, че всички събрани суми са надлежно внесени.

LLC, третирано като партньорство или disregarded entity за данъчни цели, може все пак да има окончателни информационни задължения за деклариране. Правилното третиране зависи от това как LLC е било облагано преди прекратяването.

Стъпка 6: Закрийте бизнес банковите сметки и отделете активите

Преди да спрете да използвате LLC, идентифицирайте всички бизнес активи и задължения. Това включва:

• Парични средства по бизнес сметки
• Вземания от клиенти
• Оборудване
• Инвентар
• Интелектуална собственост
• Домейн имена
• Бизнес записи
• Договори с клиенти
• Лизингови задължения

След като задълженията бъдат уредени, оставащите активи могат да бъдат разпределени съгласно операционното споразумение и закона на щата. Ако планирате да продължите като еднолично търговско дружество, по-късно може да внесете определени активи в новата дейност в лично качество.

Внимавайте да не смесвате документите за собственост. Активите, собственост на LLC, трябва да бъдат надлежно прехвърлени извън дружеството, преди то да бъде прекратено.

Стъпка 7: Актуализирайте лицензи, разрешителни и регистрации

Едноличното търговско дружество може да изисква различно лицензиране или регистрация в сравнение с LLC. Прегледайте всеки лиценз или регистрация, свързани с бизнеса, включително:

• Местни бизнес лицензи
• Професионални лицензи
• Разрешителни за данък върху продажбите
• Регистрации на фиктивно фирмено име
• Регистрации на работодател
• Специализирани отраслови разрешителни

Някои лицензи може да трябва да бъдат отменени и издадени наново на ваше лично име. Други може просто да изискват актуализация. Ако ще продължите да използвате бизнес име, различно от вашето лично законово име, може да се наложи да регистрирате DBA или фиктивно име.

Стъпка 8: Решете как бизнесът ще работи занапред

След като LLC бъде прекратено, бизнесът ви се превръща в еднолично търговско дружество, ако продължите да работите самостоятелно. Това означава, че бизнесът вече не е отделно юридическо лице.

Трябва да решите:

• Дали ще използвате личното си законово име или търговско наименование
• Дали ви е необходима нова банкова сметка
• Дали ви е необходим нов EIN или можете да продължите да използвате съществуващия за банкови или данъчни цели, в зависимост от ситуацията при подаването
• Кои договори трябва да бъдат подписани наново от ваше лично име
• Как ще бъдат актуализирани фактурите, платежните процесори и условията към клиентите

Ако бизнесът ще продължи да работи, този преход трябва да бъде управляван внимателно, така че клиентите, доставчиците и банките да разберат новата структура.

Стъпка 9: Съхранявайте документи след прекратяването

Дори след като LLC бъде закрито, съхранявайте документите в продължение на няколко години. Това може да включва:

• Документи за прекратяване
• Данъчни декларации
• Записи за заплати
• Банкови извлечения
• Документи за прехвърляне на активи
• Уведомления до кредитори
• Договори и фактури
• Одобрения и решения на членовете

Тези документи могат да бъдат полезни, ако данъчна агенция извърши проверка, кредитор предяви претенция или трябва да докажете, че LLC е било надлежно закрито.

Важни рискове, които трябва да разберете преди да преминете

Преминаването от LLC към еднолично търговско дружество може да опрости дейността, но също така увеличава личната ви отговорност. Основните рискове включват:

• Няма защита на активите между бизнеса и личното имущество
• Възможна лична отговорност за бъдещи дългове и съдебни искове
• По-голямо значение на внимателното водене на счетоводство
• По-трудно отделяне на фирмени и лични средства
• Потенциални данъчни последици от ликвидация на LLC

Ако бизнесът ви има значими задължения, договори или служители, не бързайте с процеса. Може да е по-добре да запазите LLC активно, докато всичко бъде уредено.

Кога да потърсите професионална помощ

Може да имате нужда от помощ от бизнес адвокат, CPA или фирма за учредяване, ако:

• LLC има няколко членове
• LLC притежава ценни активи
• Има данъчни дългове или задължения по заплати
• Бизнесът работи в повече от един щат
• Не сте сигурни как се прилагат правилата за прекратяване в щата
• Искате да продължите бизнеса под нова структура

Професионалист може да ви помогне да подредите правилно прекратяването и да избегнете грешки при подаването, които биха забавили закриването.

Zenind помага на собствениците на бизнес да разбират изискванията за учредяване и съответствие, за да могат да вземат информирани решения за стартиране, поддържане или закриване на бизнес субект.

Заключителни мисли

Обикновено няма моментално заявление, което да превърне LLC в еднолично търговско дружество. В повечето случаи LLC трябва да бъде прекратено, задълженията да бъдат уредени и след това бизнесът да продължи в лично качество.

Ако обмисляте тази промяна, съсредоточете се върху целия процес: одобрение от членовете, прекратяване в щата, уведомяване на кредиторите, данъчни декларации, прехвърляне на активи и актуализации на лицензи. Отделянето на време за правилното закриване на LLC може да намали правните и административните проблеми по-късно.

Едноличното търговско дружество може да е подходящо за по-проста дейност, но решението трябва да бъде взето с ясно разбиране каква защита се отказвате и какви отговорности остават.