Как се облага един LLC? Ясен наръчник за правилата на IRS, възможностите за подаване и разумните данъчни избори

LLC е една от най-гъвкавите бизнес структури в Съединените щати, но именно тази гъвкавост често създава объркване. Много основатели учредяват LLC, като очакват то да има едно фиксирано данъчно третиране, а в действителност IRS го класифицира според броя на собствениците и това дали е направен данъчен избор.

Кратката версия е следната: един LLC може да се облага като пренебрегвано лице, партньорство или корпорация. В някои случаи LLC, облагано като корпорация, може също да избере статут на S корпорация, ако отговаря на изискванията. Подходящата структура зависи от собствеността, нивото на доходите, нуждите от payroll и дългосрочните планове.

Ако започвате бизнес и искате да разберете данъчната страна преди подаването, това ръководство обяснява основните правила за данъчно облагане на LLC на ясен език.

Основните данъчни правила за LLC

За федерални данъчни цели LLC не получава автоматично собствено данъчно третиране само защото е учредено съгласно законите на даден щат. IRS гледа броя на членовете и всички избори, направени от дружеството.

По принцип:

• Дружество LLC с един член в САЩ обикновено се третира като пренебрегвано лице.
• Дружество LLC с повече от един член обикновено се третира като партньорство.
• Един LLC може да избере да бъде облаган като корпорация, като подаде съответната форма на IRS.

Затова две LLC дружества със същата правна структура могат да имат много различни данъчни декларации.

Данъчно облагане на LLC с един член

LLC с един член има един собственик. За целите на федералния данък върху доходите IRS обикновено го третира като пренебрегвано лице, освен ако не избере да бъде облагано като корпорация.

Това означава, че приходите и разходите на LLC обикновено се отразяват в декларацията на собственика, най-често в Schedule C, Schedule E или Schedule F, в зависимост от вида дейност.

Какво означава това на практика

• Самият бизнес обикновено не плаща отделен федерален данък върху доходите.
• Печалбите и загубите преминават към личната декларация на собственика.
• Собственикът може да дължи данък върху дохода и, в зависимост от обстоятелствата, данък за самостоятелна заетост.
• LLC може все пак да се нуждае от собствен EIN за данъци върху трудовите възнаграждения, акцизни данъци или банкови цели.

LLC с един член често е прост старт за фрийлансъри, консултанти и собственици на малък бизнес, които искат защита на ограничена отговорност без сложна данъчна структура.

Важно за собственици с наети служители

Дори когато LLC се третира като пренебрегвано за целите на данъка върху доходите, декларациите за данъци върху трудовите възнаграждения се подават на името на LLC и с неговия EIN, а не на личното име и личния EIN на собственика.

Данъчно облагане на LLC с повече от един член

Дружество LLC в САЩ с двама или повече членове обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере корпоративно третиране.

Данъчното облагане като партньорство е система на пренасяне на данъците към собствениците. LLC подава информационна декларация, а собствениците отразяват своя дял от доходи, приспадания и кредити в личните си декларации.

Типични декларации при партньорство

• Form 1065 за LLC
• Schedule K-1 за всеки член
• Всеки член декларира своя дял от резултатите на бизнеса в собствената си данъчна декларация

Самото партньорство обикновено не плаща федерален данък върху доходите на ниво дружество. Вместо това данъчната тежест преминава към членовете.

Защо това е важно

Данъчното облагане като партньорство е полезно, когато бизнесът има няколко собственици, които искат гъвкавост при разпределението на печалби, загуби и специални позиции. То може да е подходящо и когато собствениците искат да запазят правната форма LLC, но да избегнат корпоративните формалности.

Все пак данъчните декларации при партньорство могат да станат по-сложни с растежа на компанията, особено когато се променя собствеността, има различни капиталови вноски или членовете са в различни данъчни ситуации.

LLC, облагано като корпорация

Един LLC може да избере да бъде облаган като корпорация, като подаде Form 8832, ако отговаря на условията.

След като LLC бъде облагано като корпорация, то по принцип подлежи на правилата за корпоративен данък върху доходите, вместо на стандартното прехвърлящо данъчно третиране.

Има два основни корпоративни пътя:

• Данъчно облагане като C корпорация
• Данъчно облагане като S корпорация, ако LLC отговаря на изискванията и подаде съответния избор

LLC, облагано като C корпорация

Ако LLC избере корпоративно облагане и не направи избор за S корпорация, то обикновено се облага като C корпорация.

Това може да е изгодно в някои ситуации, но променя начина, по който се облагат доходите. Печалбите на корпорацията се облагат на ниво дружество, а разпределенията към собствениците могат да се обложат повторно, когато бъдат изплатени като дивиденти.

Защо някои бизнеси избират C корпорация

• Искат да задържат печалби в бизнеса.
• Планират външно инвестиране.
• Предпочитат корпоративна структура по конкретна стратегическа причина.
• Искат данъчен профил, който отговаря на по-голям план за растеж.

За много малки бизнеси данъчното облагане като C корпорация не е първият избор, но може да има смисъл за компании с по-напреднали нужди от финансиране или реинвестиране.

LLC, облагано като S корпорация

Един допустим LLC може също да избере да бъде облаган като S корпорация, като подаде Form 2553.

Този избор не променя правния статус на LLC според законите на щата. Той променя начина, по който IRS облага бизнеса.

Защо собствениците избират S корпорация

Много собственици обмислят S корпорация, защото тя може да намали експозицията към данък за самостоятелна заетост в подходяща фактическа ситуация. При структура S корпорация собственикът обикновено получава заплата, подлежаща на payroll taxes, и може да получава допълнителни разпределения на печалба, при спазване на правилата на IRS.

Тази структура не е автоматично по-добра за всеки бизнес. Тя зависи от приходите, маржовете на печалба, спазването на payroll изискванията и това дали компанията може да понесе допълнителната административна работа.

Какво да имате предвид

• Собственикът обикновено трябва да получава разумно възнаграждение.
• Payroll декларациите стават част от процеса.
• Правилата за S корпорация включват изисквания за допустимост и постоянни задължения за съответствие.
• Данъчен специалист трябва да прецени дали изборът действително помага.

Особености при чуждестранно притежаван LLC

LLC, притежавани от чуждестранни лица, могат да имат допълнителни данъчни задължения за отчетност в САЩ.

Един важен момент: чуждестранно притежаван U.S. disregarded entity може да трябва да подаде Form 5472, когато има подлежащи на деклариране сделки, заедно с необходимия федерален пакет за подаване. Правилата са технически, затова чуждестранните собственици трябва внимателно да потвърдят своите задължения за подаване.

Това е област, в която бизнесите често грешат, като приемат, че LLC няма данъчни задължения в САЩ, защото не дължи много или никакъв данък. Изисквания за отчетност могат да съществуват дори когато дължимият данък е минимален или нулев.

Данъците на щатско ниво също са важни

Федералното данъчно третиране е само част от картината. LLC също трябва да следят щатските данъци, годишните отчети, franchise taxes и местните изисквания.

В зависимост от щата и вида на бизнеса, LLC може да трябва да се справя със:

• Щатски декларации за данък върху доходите
• Franchise или privilege taxes
• Годишни или двугодишни отчети
• Регистрация и внасяне на sales tax
• Регистрация за payroll taxes, ако компанията наема служители

Един бизнес може да е правилно класифициран за целите на IRS и въпреки това да пропусне изискване на щатско ниво. Затова учредяването и данъчното планиране трябва да се разглеждат заедно.

Как да изберете правилното данъчно третиране за вашето LLC

Най-добрата данъчна структура за LLC не е винаги тази с най-нисък данък в първия ден. Това е структурата, която отговаря на бизнес модела.

Обмислете тези фактори:

• Брой собственици
• Очаквано ниво на печалба
• Дали бизнесът ще наема служители
• Дали собственикът трябва да получава редовна заплата
• Дългосрочни планове за растеж
• Административен капацитет
• Данъчна експозиция на щатско ниво

LLC с един член може да е идеално за нов самостоятелен бизнес. LLC с повече членове може да е най-чистият вариант за съоснователи. Изборът за S корпорация може да си струва да се разгледа, когато печалбите станат стабилни и payroll може да се управлява правилно.

Често срещани грешки, които да избягвате

Проблемите с данъците на LLC обикновено идват от предположения. Най-честите грешки включват:

• Да се предполага, че всяко LLC се облага по един и същи начин
• Да се пропускат правилата за стандартна данъчна класификация
• Да се забравя, че изборът за LLC не променя собствеността по щатско право
• Да се третира изборът за S корпорация като автоматично изгоден
• Да се игнорират задълженията за данъци върху трудовите възнаграждения
• Да се пренебрегват изискванията за отчетност при чуждестранни собственици
• Да се пропускат щатски декларации, защото федералните правила изглеждат прости

Внимателната настройка в началото е много по-лесна от поправянето на проблем с подаването по-късно.

Как Zenind помага на основателите да започнат правилно

Zenind помага на предприемачите да учредяват LLC и да останат организирани, докато развиват бизнеса си. За основатели, които искат ясен старт, това означава правилно учредяване на компанията, поддържане на ключовите данни по учредяването в ред и готовност да се координират с данъчен специалист, когато са необходими избори или подавания.

Правилната структура на дружеството трябва да подпомага растежа, съответствието и дългосрочната яснота. Началото със стабилен процес на учредяване улеснява данъчната страна.

Финален извод

LLC е гъвкаво, но тази гъвкавост идва с избори. По подразбиране LLC с един член обикновено се третира като пренебрегвано за целите на федералния данък върху доходите, LLC с повече членове обикновено се облага като партньорство, а всеки от двата типа може да избере корпоративно третиране, ако отговаря на условията.

Най-добрата данъчна класификация зависи от собствеността, доходите, нуждите от payroll и целите за съответствие. Ако учредявате LLC или обмисляте промяна в данъчното третиране, е разумно да прегледате правилата преди подаване и да потърсите професионален съвет, когато решението засяга payroll, разпределение на печалбата или чуждестранна собственост.