Как да декларирате криптовалута в данъците: Практическо ръководство за САЩ за физически лица и собственици на бизнес

Криптовалутите и другите дигитални активи преминаха от нишова инвестиция към основна част от личните финанси и бизнес операциите. Много хора вече купуват, продават, търгуват, залагат, копаят или получават криптовалута като плащане, което създава данъчни задължения, които лесно могат да бъдат пропуснати и трудно да се поправят по-късно.

За целите на федералните данъци в САЩ дигиталните активи обикновено се третират като собственост, а не като валута. Това означава, че всяка продажба, размяна или друго разпореждане може да създаде декларируема печалба или загуба. Ако ви плащат в криптовалута, получавате награди за стейкинг или копаете нови монети, може също да имате обикновен доход за деклариране.

Това ръководство разглежда основните правила, формулярите, от които може да имате нужда, и документите, които трябва да пазите, за да декларирате данъците върху криптовалута с повече увереност.

Какво се счита за облагаемо крипто събитие?

Облагаемо събитие е всяка транзакция, която променя икономическото ви положение по начин, който IRS отчита. При криптовалута това обикновено означава, че вече не държите същия актив в същата форма.

Често срещани облагаеми събития включват:

• Продажба на криптовалута за щатски долари или друга фиатна валута
• Обмяна на една криптовалута за друга криптовалута
• Използване на криптовалута за покупка на стоки или услуги
• Получаване на криптовалута като плащане за работа или бизнес дейност
• Получаване на криптовалута чрез копаене
• Получаване на награди за стейкинг, в зависимост от фактите по транзакцията
• Получаване на airdrop или актив, получен при fork, който се третира като доход

Една транзакция не е автоматично облагаема само защото е свързана с криптовалута. Например просто купуването на криптовалута с пари и държането ѝ в портфейла обикновено не е облагаемо събитие. Данъчният ефект обикновено се появява по-късно, когато продавате, харчите или обменяте актива.

Защо данъците върху криптовалута изглеждат толкова сложни

Облагането на криптовалута става трудно, защото един портфейл или акаунт в борса може да съдържа много малки транзакции, всяка със собствена себестойност, период на държане и пазарна стойност към момента на прехвърлянето.

Няколко практически предизвикателства правят отчитането по-трудно:

• Транзакциите могат да се случват в множество борси и портфейли
• Прехвърлянията между портфейли не са облагаеми, но все пак трябва да се проследяват
• Таксите могат да повлияят върху изчисляването на печалбата или загубата
• Различните партиди могат да имат различни дати на покупка и разходи за придобиване
• Събитията с доход и събитията с капиталови печалби могат да се случат през една и съща година

Ако управлявате бизнес, сложността се увеличава още повече, защото трябва да държите бизнес дейността отделно от личната инвестиционна дейност. Учредяването на бизнес структура, като LLC, може да помогне за по-ясни записи и по-ясна счетоводна следа.

Как IRS третира дигиталните активи

IRS използва широки правила за дигитални активи, включително криптовалути, стабилни монети и NFT. По принцип федералната данъчна система третира тези активи като собственост.

Това третиране е важно, защото правилата за собственост определят:

• Кога се реализира печалба или загуба
• Дали печалбата е краткосрочна или дългосрочна
• Как се изчислява себестойността
• Кои данъчни формуляри са необходими

IRS също пита за дигитални активи във федералната данъчна декларация. Данъкоплатците трябва да отговорят на въпроса за дигитални активи в съответната декларация, ако са получили, продали, обменили или по друг начин са се разпоредили с дигитален актив през годината.

Основните формуляри за данъци върху криптовалута

Точните формуляри, от които се нуждаете, зависят от това какво се е случило през годината.

Формуляр 8949

Използвайте Формуляр 8949, за да декларирате продажби и други разпореждания с капиталови активи, включително много криптотранзакции, които водят до капиталови печалби или загуби.

Приложение D

Приложение D обобщава печалбите и загубите от Формуляр 8949 и помага да се изчисли нетният капиталов резултат за годината.

Приложение 1

Ако получавате обикновен доход от определени дейности с дигитални активи, като някои награди от стейкинг или доход от fork, той може да бъде отчетен в Приложение 1 като допълнителен доход.

Приложение C

Ако получавате криптовалута като плащане във връзка с търговска или бизнес дейност, или ако копаете криптовалута като бизнес дейност, може да се наложи да отчетете дохода в Приложение C.

Формуляр 709

Ако подарявате дигитални активи и подаръкът надвишава праговете за подаване или по друг начин задейства изискване за отчитане, може да е необходим Формуляр 709.

Информационни декларации и извлечения от брокери

В зависимост от платформата или брокера, който използвате, може да получите и извлечения или информационни отчети, които помагат да документирате транзакциите си. Използвайте тези записи, за да подкрепите декларацията си, но не разчитайте сляпо на тях. Винаги ги съпоставяйте със собствените си записи.

Как да изчислите печалби и загуби от криптовалута

За да изчислите печалба или загуба, започнете от себестойността на актива и я сравнете със стойността при разпореждането.

Стъпка 1: Определете себестойността

Вашата себестойност обикновено е това, което сте платили за актива, включително някои разходи по придобиването и такси.

Стъпка 2: Определете получената стойност

Получената стойност е справедливата пазарна стойност на това, което сте получили, когато сте продали, обменили или изразходвали актива.

Стъпка 3: Извадете себестойността от приходите

Ако приходите са по-големи от себестойността, имате печалба. Ако са по-ниски, имате загуба.

Например:

• Купувате 1 ETH за $2,000
• По-късно го продавате за $3,200
• Вашата печалба е $1,200 преди да се отчетат всички специфични корекции по транзакцията

Стъпка 4: Определете периода на държане

Ако сте държали актива една година или по-малко, печалбата или загубата обикновено е краткосрочна. Ако сте го държали повече от една година, тя обикновено е дългосрочна.

Това разграничение е важно, защото краткосрочните печалби се облагат по ставките за обикновен доход, докато дългосрочните печалби обикновено се облагат по преференциални ставки за капиталови печалби.

Стъпка 5: Проследявайте всяка партида поотделно

Крипто инвеститорите често придобиват една и съща монета в различни моменти и на различни цени. Всяка покупна партида трябва да има свой запис, за да можете да определите кои единици са продадени и каква себестойност се прилага.

Методи за себестойност и идентифициране на партиди

IRS очаква да идентифицирате единиците, които сте продали или прехвърлили, когато това е възможно.

Полезни методи включват:

• Първи влязъл, първи излязъл, при който най-старите единици се считат за продадени първи
• Специфична идентификация, при която идентифицирате точните продадени единици, ако имате достатъчно записи
• Други счетоводни подходи, използвани от някои данъкоплатци и софтуерни инструменти за организиране на партидите

Важно е последователността и документацията. Трябва да можете да обясните как сте съпоставили продадените единици със записите за придобиване.

Добри практики за водене на записи

Добрите записи са разликата между управляемата декларация и паниката в края на годината.

Поне пазете следното за всяка криптотранзакция:

• Дата и час на придобиване
• Дата и час на разпореждане
• Вид дигитален актив
• Брой единици
• Справедлива пазарна стойност в щатски долари при придобиване и при разпореждане
• Платени такси
• Адрес на портфейла или използваната платформа
• Цел на транзакцията
• Записи за прехвърляния между ваши собствени портфейли

Ако използвате множество борси, експортирайте редовно историята на транзакциите си. Не чакайте данъчния сезон, за да възстановите цяла година активност.

За бизнесите отделното счетоводство е още по-важно. Специална бизнес банкова сметка, отделен счетоводен процес и чисти записи за юридическото лице могат да спестят значително време, когато настъпи данъчният сезон.

Как собствениците на бизнес трябва да обработват крипто дейността

Собствениците на бизнес могат да се срещнат с криптовалута по няколко начина:

• Приемане на криптовалута като плащане от клиенти
• Плащане на доставчици в криптовалута
• Държане на криптовалута като актив в съкровищницата
• Плащане на изпълнители или служители в дигитални активи
• Използване на криптовалута в по-широка Web3 или дигитална търговска стратегия

Всяка от тези ситуации може да има различен данъчен резултат.

Ако вашата компания приема криптовалута за стоки или услуги, плащането обикновено се отчита като бизнес доход според справедливата пазарна стойност на криптовалутата към момента на получаване. Ако по-късно продадете тази криптовалута, може да имате и отделна капиталова печалба или загуба в зависимост от движението на актива след получаването.

Ако плащате на някого в криптовалута за услуги, плащането може да бъде приспадаем бизнес разход, ако отговаря на обичайните правила за бизнес приспадане. Получателят също може да има облагаем доход.

Това е една от причините основателите и собствениците на малък бизнес да отделят личното инвестиране от фирмената дейност възможно най-рано.

Чести грешки при данъците върху криптовалута

Най-честите грешки обикновено не са екзотични. Те са грешки във воденето на документацията.

Внимавайте за следните проблеми:

• Забравяне да се отчетат малки сделки или конверсии
• Третиране на размяна криптовалута срещу криптовалута като необлагаема
• Пренебрегване на доходи от стейкинг, копаене или airdrop
• Непроследяване на прехвърляния между портфейли
• Смесване на бизнес и лични транзакции в една и съща сметка
• Използване на извлечения от борси без да ги съпоставяте със собствените си записи
• Забравяне да се отчетат таксите при изчисляване на себестойността
• Неправилно класифициране на обикновен доход като капиталова печалба

Дори една пропусната транзакция може да повлияе на точността на декларацията ви и да направи бъдещото съгласуване по-трудно.

Практичен работен процес за подаване стъпка по стъпка

Ако искате прост процес, използвайте този подход.

1. Съберете всички извлечения от борси, хронологии на портфейли и брокерски извлечения.
2. Съпоставете прехвърлянията между ваши собствени портфейли, така че да не се броят като облагаеми разпореждания.
3. Разделете всяка транзакция в една от три категории: капиталова печалба или загуба, обикновен доход или необлагаемо прехвърляне.
4. Изчислете себестойността и приходите за всяко облагаемо разпореждане.
5. Разделете краткосрочните и дългосрочните транзакции.
6. Подгответе правилните формуляри, обикновено Формуляр 8949 и Приложение D за продажби и обмени.
7. Отчетете всички доходни елементи, като копаене или бизнес плащания, в съответното приложение.
8. Съхранявайте резервни файлове, в случай че по-късно трябва да отговорите на известие от IRS.

Ако използвате данъчен софтуер или крипто портфейлен тракер, прегледайте внимателно резултатите преди подаване. Автоматизацията помага, но не замества преценката.

Какво да направите, ако записите ви са непълни

Липсващите записи са често срещани, особено при хора, които са използвали множество борси или са местили активи между портфейли в продължение на години.

Ако записите ви са непълни:

• Възстановете колкото е възможно повече история на транзакциите от експорти на борсите
• Изтеглете активността на портфейлите от блокчейн изследователи или инструменти за проследяване на портфолио
• Съпоставете депозити, тегления и вътрешни прехвърляния
• Възстановете хронологията преди да оценявате печалби или загуби
• Помислете да работите с данъчен специалист, ако обемът е голям или историята е сложна

Колкото по-рано запълните пропуските, толкова по-лесно е да избегнете по-голяма корекция по-късно.

Често задавани въпроси

Дължа ли данък само за покупка на криптовалута?

Обикновено не. Купуването на криптовалута с пари обикновено само по себе си не е облагаемо събитие. Данъчни въпроси обикновено възникват, когато продавате, търгувате, харчите или получавате актива като доход.

Прехвърлянето на криптовалута между мои собствени портфейли облагаемо ли е?

Обикновено не, ако наистина става дума за прехвърляне между портфейли, които контролирате. Съхранявайте документация, за да можете да докажете, че не е било продажба или обмяна.

Трябва ли да декларирам крипто загуба?

Да, ако сте продали или обменили актива и сте реализирали загуба, тя обикновено трябва да бъде отчетена. Загубите могат да помогнат да се компенсират печалбите, в зависимост от цялостната ви данъчна ситуация.

Какво ако са ми платили в криптовалута за работата ми?

Това плащане обикновено е облагаем доход на справедливата пазарна стойност на криптовалутата към момента, в който сте я получили.

Собствениците на бизнес имат ли нужда от различни записи от инвеститорите?

Да. Собствениците на бизнес трябва да водят отделни записи за фирмената дейност и личното инвестиране, особено ако бизнесът приема криптовалута или плаща на изпълнители в дигитални активи.

Основен извод

Данъците върху криптовалута са управляеми, когато ги третирате като проблем на водене на записи, а не като проблем за последния момент преди подаване. Следете всяко придобиване, всяко разпореждане и всяко събитие с доход, докато се случват.

Ако сте индивидуален инвеститор, съсредоточете се върху себестойността, периодите на държане и правилните формуляри за капиталови печалби. Ако сте основател или собственик на бизнес, дръжте личните и фирмените транзакции отделно, за да останат книгите ви чисти и декларациите ви защитими.

Дисциплинираната система сега може да ви спести време, стрес и скъпи корекции по-късно.