Криптовалютаны салықта қалай көрсету керек: жеке тұлғалар мен бизнес иелеріне арналған АҚШ бойынша практикалық нұсқаулық

Криптовалюта және өзге де цифрлық активтер тар ауқымды инвестициядан жеке қаржы мен бизнес операцияларының кең таралған бөлігіне айналды. Қазір көптеген адамдар криптовалютаны сатып алады, сатады, айырбастайды, стейкингке қояды, майнинг жасайды немесе оны төлем ретінде алады, бұл кейін байқалуы қиын, ал түзетуі одан да қиын салық міндеттемелерін тудырады.

АҚШ федералдық салық салу мақсатында цифрлық активтер, әдетте, валюта емес, мүлік ретінде қарастырылады. Бұл дегеніміз, әрбір сату, айырбас немесе өзге де иеліктен шығару есеп берілетін табыс немесе шығын туындатуы мүмкін. Егер сізге криптовалютамен төлем жасалса, стейкинг сыйақыларын алсаңыз немесе жаңа монеталарды майнинг арқылы өндірсеңіз, сізге әдеттегі табысты да көрсету қажет болуы мүмкін.

Бұл нұсқаулық негізгі ережелерді, қажет болуы мүмкін формаларды және сенімдірек есеп беру үшін сақтауға тиіс жазбаларыңызды түсіндіреді.

Қандай криптооқиға салық салынатын болып саналады?

Салық салынатын оқиға - бұл IRS назар аударатын экономикалық жағдайыңызды өзгертетін кез келген операция. Криптовалютаға қатысты бұл, әдетте, сіздің бір активті бұрынғы күйінде ұстамайтыныңызды білдіреді.

Жиі кездесетін салық салынатын оқиғаларға мыналар жатады:

• Криптовалютаны АҚШ долларына немесе басқа фиат валютаға сату
• Бір криптовалютаны екінші криптовалютаға айырбастау
• Криптовалютаны тауарлар немесе қызметтер сатып алуға пайдалану
• Криптовалютаны жұмыс немесе бизнес қызметі үшін төлем ретінде алу
• Майнинг арқылы криптовалюта табу
• Оқиғаның мән-жайына қарай стейкинг сыйақыларын алу
• Табыспен есептелетін airdrop немесе форк нәтижесінде алынған актив

Криптовалюта қатысқан сайын операция автоматты түрде салық салынатын болып саналмайды. Мысалы, криптовалютаны қолма-қол ақшамен сатып алып, оны әмиянда жай ғана сақтау, әдетте, салық салынатын оқиға емес. Салық нәтижесі көбіне кейінірек, сіз активті сатқанда, жұмсағанда немесе айырбастағанда пайда болады.

Неліктен крипто салықтары соншалық күрделі көрінеді?

Криптоны салықтау күрделі, өйткені бір әмиянда немесе биржа шотында әрқайсысының өзіндік өзіндік құны, ұстау мерзімі және аудару кезіндегі нарықтық құны бар көптеген ұсақ операциялар болуы мүмкін.

Есеп беруді қиындататын бірнеше практикалық мәселе бар:

• Операциялар бірнеше биржа мен әмиянда өтуі мүмкін
• Әмияндар арасындағы аударымдар салық салынбайды, бірақ бәрібір қадағалану керек
• Комиссиялар пайда немесе шығын есебіне әсер етуі мүмкін
• Әртүрлі лоттардың сатып алу күні мен құны әртүрлі болуы мүмкін
• Табыс оқиғалары мен капитал өсімі оқиғалары бір салық жылында қатар орын алуы мүмкін

Егер сіз бизнес жүргізсеңіз, күрделілік одан әрі артады, өйткені бизнес қызметін жеке инвестициялардан бөлек есепке алу қажет. LLC сияқты бизнес құрылымын құру таза жазбалар мен айқынырақ бухгалтерлік із қалыптастыруға көмектеседі.

IRS цифрлық активтерге қалай қарайды

IRS цифрлық активтерге, соның ішінде криптовалютаға, стейблкоиндерге және NFT-лерге қатысты кең ережелер қолданады. Жалпы алғанда, федералдық салық жүйесі бұл активтерді мүлік ретінде қарайды.

Бұл тәсіл маңызды, өйткені мүлік ережелері мыналарды анықтайды:

• Қашан пайда немесе шығын танылады
• Пайда қысқа мерзімді ме, әлде ұзақ мерзімді ме
• Өзіндік құн қалай есептеледі
• Қандай салық нысандары қажет

IRS сонымен қатар федералдық декларацияда цифрлық активтер туралы сұрақ қояды. Салық төлеушілер тиісті декларациядағы цифрлық активтер туралы сұраққа сол жылы цифрлық активті алған, сатқан, айырбастаған немесе өзге жолмен иеліктен шығарған болса, жауап беруі тиіс.

Крипто салықтары үшін қолданылатын негізгі нысандар

Қажет болатын нақты нысандар жыл ішінде не болғанына байланысты.

Form 8949

Form 8949-ды капиталдық активтердің, соның ішінде капитал өсімі немесе шығыны туындайтын көптеген крипто операцияларының сатылуын және өзге де иеліктен шығарылуын көрсету үшін пайдаланыңыз.

Schedule D

Schedule D Form 8949-дағы пайда мен шығындарды жинақтайды және жыл ішіндегі таза капитал нәтижесін есептеуге көмектеседі.

Schedule 1

Кейбір стейкинг немесе форкқа байланысты табыс сияқты белгілі бір цифрлық актив әрекеттерінен әдеттегі табыс алсаңыз, ол қосымша табыс ретінде Schedule 1-де көрсетілуі мүмкін.

Schedule C

Егер сіз криптовалютаны сауда немесе бизнес қызметі аясында төлем ретінде алсаңыз немесе криптоны бизнес қызметі ретінде майнинг жасасаңыз, табысты Schedule C-де көрсету қажет болуы мүмкін.

Form 709

Егер сіз цифрлық активтерді сыйға тартып, сыйлық белгіленген шекті асса немесе өзге есеп беру талабын тудырса, Form 709 қажет болуы мүмкін.

Ақпараттық есептер және брокерлік көшірмелер

Қолданатын платформаға немесе брокерге байланысты, транзакцияларыңызды растауға көмектесетін көшірмелер немесе ақпараттық есептер алуыңыз мүмкін. Бұл жазбаларды декларацияны қолдау үшін пайдаланыңыз, бірақ оларға соқыр сенбеңіз. Оларды әрқашан өз жазбаларыңызбен салыстырыңыз.

Крипто пайдасы мен шығынын қалай есептеу керек

Пайда немесе шығынды есептеу үшін активтің өзіндік құнын алып, оны иеліктен шығарған кездегі құнымен салыстырыңыз.

1-қадам: Өзіндік құнды анықтау

Өзіндік құн әдетте актив үшін төлеген сомаңызға, сондай-ақ кейбір сатып алу шығындары мен комиссияларға тең.

2-қадам: Алынған соманы анықтау

Алынған сома — сіз активті сатқанда, айырбастағанда немесе жұмсағанда алған нәрсенің әділ нарықтық құны.

3-қадам: Өзіндік құнды түскен түсімнен шегеру

Егер түскен түсім өзіндік құннан жоғары болса, сізде пайда бар. Егер ол төмен болса, шығын бар.

Мысалы:

• 1 ETH-ті $2,000-ға сатып алу
• Кейін оны $3,200-ға сату
• Транзакцияға қатысты ықтимал түзетулерді есептемегенде, пайдаңыз $1,200 болады

4-қадам: Ұстау мерзімін анықтау

Егер активті бір жыл немесе одан аз уақыт ұстаған болсаңыз, пайда немесе шығын, әдетте, қысқа мерзімді болып саналады. Егер оны бір жылдан артық ұстаған болсаңыз, ол, әдетте, ұзақ мерзімді болып саналады.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені қысқа мерзімді пайдаға әдеттегі табыс салығының мөлшерлемелері қолданылады, ал ұзақ мерзімді пайдаға көбіне жеңілдетілген капитал өсімі мөлшерлемелері қолданылады.

5-қадам: Әр лотты бөлек қадағалау

Криптоинвесторлар жиі бір монетаны әртүрлі уақытта және әртүрлі бағамен сатып алады. Қай бірліктің сатылғанын және қай өзіндік құн қолданылатынын анықтау үшін әр сатып алу лоты бойынша жеке жазба қажет.

Өзіндік құн әдістері және лотты сәйкестендіру

IRS сіз сатылған немесе иеліктен шығарылған бірліктерді мүмкіндігінше нақты анықтауыңызды күтеді.

Пайдалы әдістерге мыналар жатады:

• First-in, first-out, мұнда ең ескі бірліктер бірінші сатылды деп есептеледі
• Specific identification, мұнда жеткілікті жазбаңыз болса, сатылған нақты бірліктерді көрсетесіз
• Кейбір салық төлеушілер мен бағдарламалық құралдар лоттарды ұйымдастыру үшін қолданатын өзге есеп тәсілдері

Маңыздысы - бірізділік пен құжаттама. Сіз иеліктен шығарылған бірліктерді сатып алу жазбаларымен қалай сәйкестендіргеніңізді түсіндіре алуыңыз керек.

Жазбаларды жүргізудің ең жақсы тәжірибелері

Жақсы жазбалар - салық декларациясын жеңілдететін нәрсе мен жыл соңындағы әбігерліктің айырмасы.

Әрбір крипто операциясы үшін ең аз дегенде мыналарды сақтаңыз:

• Сатып алынған күні мен уақыты
• Иеліктен шығарылған күні мен уақыты
• Цифрлық активтің түрі
• Бірлік саны
• Сатып алу және иеліктен шығару кезіндегі АҚШ долларындағы әділ нарықтық құны
• Төленген комиссиялар
• Әмиян мекенжайы немесе пайдаланылған платформа
• Операция мақсаты
• Өз әмияндарыңыз арасындағы аударымдарға қатысты жазбалар

Егер бірнеше биржаны қолдансаңыз, транзакция тарихын үнемі экспорттап отырыңыз. Салық маусымы келгенде ғана бір жылдық белсенділікті қайта құрастыруға тырыспаңыз.

Бизнес үшін бөлек есеп жүргізу одан да маңызды. Арнайы бизнес банк шоты, бөлек бухгалтерлік жұмыс үрдісі және таза entity жазбалары салық маусымы келгенде айтарлықтай уақыт үнемдеуі мүмкін.

Бизнес иелері крипто белсенділігін қалай басқаруы керек

Бизнес иелері криптомен бірнеше түрде кездесуі мүмкін:

• Клиенттерден төлем ретінде крипто қабылдау
• Жеткізушілерге криптамен төлеу
• Криптоны қазынашылық актив ретінде ұстау
• Мердігерлерге немесе қызметкерлерге цифрлық активпен төлем жасау
• Кеңірек Web3 немесе цифрлық коммерция стратегиясында криптоны пайдалану

Осы жағдайлардың әрқайсысы әртүрлі салық салдарын туындатуы мүмкін.

Егер компанияңыз тауарлар немесе қызметтер үшін криптовалюта қабылдаса, төлем, әдетте, алынған кездегі криптоның әділ нарықтық құнына сәйкес бизнес табысы ретінде көрсетіледі. Кейін сол криптоны сатсаңыз, актив алынғаннан кейін оның құны қалай өзгергеніне байланысты бөлек капитал өсімі немесе шығыны да болуы мүмкін.

Егер сіз біреуге қызметі үшін криптовалютада төлесеңіз, бұл төлем, егер басқа талаптарды қанағаттандырса, әдеттегі бизнес шегерімі ретінде есептен шығарылуы мүмкін. Ал алушыда салық салынатын табыс пайда болуы ықтимал.

Сондықтан құрылтайшылар мен шағын бизнес иелері жеке инвестицияларды компания қызметінен мүмкіндігінше ертерек бөлуі керек.

Жиі жіберілетін крипто салық қателері

Ең жиі кездесетін қателер әдетте күрделі емес. Олар бухгалтерлік есептің олқылықтары.

Мына мәселелерге назар аударыңыз:

• Ұсақ сауда-саттықтарды немесе конверсияларды есептен шығаруды ұмыту
• Криптоны криптоға ауыстыруды салық салынбайды деп санау
• Стейкинг, майнинг немесе airdrop табысын елемеу
• Әмияндар арасындағы аударымдарды қадағаламау
• Бизнес және жеке операцияларды бір шотта араластыру
• Биржа есептерін өз жазбаларыңызбен салыстырмау
• Өзіндік құн есептеулеріне комиссияларды қоспау
• Әдеттегі табысты капитал өсімі ретінде қате жіктеу

Тіпті бір ғана жіберіп алынған операция декларацияңыздың дәлдігіне әсер етіп, кейінгі салыстыруды қиындатуы мүмкін.

Декларация тапсырудың практикалық қадамдық үрдісі

Қарапайым процесс керек болса, мына тәсілді қолданыңыз.

1. Барлық биржа экспорттарын, әмиян тарихын және брокерлік көшірмелерді жинаңыз.
2. Өз әмияндарыңыз арасындағы аударымдарды олар салық салынатын иеліктен шығару ретінде есептелмейтіндей етіп салыстырыңыз.
3. Әр операцияны үш санаттың біріне бөліңіз: капитал өсімі немесе шығыны, әдеттегі табыс немесе салық салынбайтын аударым.
4. Әр салық салынатын иеліктен шығару бойынша өзіндік құн мен түскен түсімді есептеңіз.
5. Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді операцияларды бөліңіз.
6. Сату және айырбастау үшін, әдетте, Form 8949 және Schedule D сияқты дұрыс нысандарды дайындаңыз.
7. Майнинг немесе бизнес төлемдері сияқты табыс баптарын тиісті кестеде көрсетіңіз.
8. Кейін IRS хабарламасына жауап беру қажет болса, қосымша файлдарды сақтап қойыңыз.

Егер салық бағдарламалық жасақтамасын немесе крипто портфель трекерін қолдансаңыз, тапсырар алдында нәтижені мұқият тексеріңіз. Автоматтандыру көмектеседі, бірақ ол адам пайымын алмастырмайды.

Жазбаларыңыз толық болмаса не істеу керек

Жазбалардың жетіспеуі жиі кездеседі, әсіресе бірнеше биржаны қолданған немесе активтерді жылдар бойы әмияндар арасында көшірген адамдарда.

Егер жазбаларыңыз толық болмаса:

• Биржа экспорттарынан мүмкіндігінше көп транзакция тарихын қалпына келтіріңіз
• Әмиян белсенділігін blockchain explorer құралдарынан немесе портфель құралдарынан алыңыз
• Депозиттерді, шығару операцияларын және ішкі аударымдарды сәйкестендіріңіз
• Пайда немесе шығынды шамалаудан бұрын уақыт желісін қайта құрыңыз
• Егер операция көлемі үлкен немесе тарих күрделі болса, салық маманымен жұмыс істеуді қарастырыңыз

Бос орындарды неғұрлым ертерек түзесеңіз, кейінгі үлкен тазартудан соғұрлым оңай құтыласыз.

Жиі қойылатын сұрақтар

Криптоны жай ғана сатып алсам, салық төлеймін бе?

Әдетте жоқ. Криптовалютаны қолма-қол ақшамен сатып алу, әдетте, өз алдына салық салынатын оқиға емес. Салық мәселелері көбіне активті сатқанда, айырбастағанда, жұмсағанда немесе табыс ретінде алғанда пайда болады.

Өзімнің әмияндарыма криптоны көшіру салық салына ма?

Әдетте жоқ, егер ол сіз бақылайтын әмияндар арасындағы шынайы аударым болса. Оның сату немесе айырбас емес екенін дәлелдеуге мүмкіндік беретін құжаттама сақтаңыз.

Крипто шығынын көрсетуім керек пе?

Иә, егер сіз активті сатып, не айырбастап, шығынға ұшырасаңыз, оны әдетте көрсету керек. Шығындар сіздің жалпы салық жағдайыңызға байланысты пайдаларды азайтуға көмектесуі мүмкін.

Егер маған жұмысым үшін криптовалютамен төледі ме?

Бұл төлем, әдетте, оны алған кездегі криптоның әділ нарықтық құны бойынша салық салынатын табыс болып табылады.

Бизнес иелеріне инвесторларға қарағанда бөлек жазбалар керек пе?

Иә. Бизнес иелері компания қызметі мен жеке инвестициялар үшін бөлек жазбалар жүргізуі тиіс, әсіресе бизнес крипто қабылдаса немесе мердігерлерге цифрлық активпен төлесе.

Қорытынды

Крипто салықтарын басқару соңғы сәттегі декларациялау мәселесі емес, жазбаларды дұрыс жүргізу мәселесі ретінде қарастырылса, әлдеқайда оңай. Әр сатып алуды, әр иеліктен шығаруды және әр табыс оқиғасын болған сәтте тіркеп отырыңыз.

Егер сіз жеке инвестор болсаңыз, өзіндік құнға, ұстау мерзіміне және дұрыс капитал өсімі нысандарына назар аударыңыз. Егер сіз құрылтайшы немесе бизнес иесі болсаңыз, жеке және компания операцияларын бөлек ұстаңыз, сонда бухгалтерлік жазбаларыңыз таза, ал есептілігіңіз дәлелді болады.

Қазір құрылған тәртіп кейін сізге уақыт, жүйке және қымбат түзетулерді үнемдеуі мүмкін.