Обяснение на приспадането за квалифициран бизнес доход: как собствениците на прехвърлящи предприятия могат да намалят данъците си

Приспадането за квалифициран бизнес доход, често наричано QBI deduction или Section 199A deduction, може да донесе значителни данъчни спестявания за много собственици на прехвърлящи предприятия. Ако управлявате едноличен търговец, партньорство, S corporation или LLC, облагано като прехвърлящо предприятие, това приспадане може да намали сумата на дохода, подлежащ на федерален данък.

За собствениците на бизнес това приспадане е важно по две причини. Първо, то може да намали общата данъчна тежест. Второ, то показва как начинът, по който учредявате и облагате бизнеса си, може да повлияе на дългосрочната ви финансова картина. Това го прави особено актуално за предприемачи, които решават дали да учредят LLC, да изберат облагане като S corporation или да запазят по-проста структура.

Това ръководство обяснява какво представлява QBI deduction, кой може да отговаря на условията, как се изчислява, къде се появяват често срещаните ограничения и какво трябва да имат предвид собствениците на бизнес при планиране.

Какво е QBI deduction?

QBI deduction е федерално данъчно приспадане за допустими собственици на определени прехвърлящи предприятия. Най-общо казано, то позволява на отговарящите на условията данъкоплатци да приспаднат до 20% от квалифицирания бизнес доход от допустима дейност или бизнес.

Прехвърлящо предприятие е бизнес структура, при която печалбите се облагат в личната декларация на собственика, вместо първо да се облагат на ниво юридическо лице. Често срещани примери са:

• Еднолични търговци
• Партньорства
• S corporations
• LLC, облагани като еднолични търговци, партньорства или S corporations

C corporation не е прехвърлящо предприятие, затова не използва QBI deduction по същия начин.

Приспадането е достъпно само за данъкоплатци, които отговарят на приложимите правила на IRS за съответната данъчна година. Тези правила могат да се променят, а праговете на доходите се коригират периодично от IRS, така че точният резултат зависи от годината на подаване и конкретните факти по случая.

Защо структурата на бизнеса има значение

QBI deduction е една от причините изборът на правна форма да има значение при учредяване на бизнес. Две компании с подобни приходи могат да имат много различни данъчни резултати в зависимост от това как са организирани и обложени.

Например:

• Едноличен търговец може да може да заяви приспадането директно в личната декларация.
• LLC може да отговаря на условията, ако е облагано като прехвърлящо предприятие.
• S corporation може да генерира QBI, но само определени суми се включват при изчисляването на приспадането.
• C corporation обикновено следва различна данъчна система и не попада в рамката на QBI.

Това е една от причините много предприемачи да използват услуга за учредяване като Zenind, когато създават бизнес. Започването с правилната структура може да улесни данъчното планиране, спазването на изискванията и изграждането на бизнес, който отговаря както на текущите, така и на бъдещите цели.

Какво се счита за квалифициран бизнес доход?

Квалифицираният бизнес доход не е същото като брутните приходи. Обикновено това е нетният доход от квалифицирана вътрешна дейност или бизнес, след приспадане на допустимите разходи, свързани с този бизнес.

Опростено казано, QBI често включва доход от обичайната бизнес дейност, но не включва всяка спечелена от предприятието сума. Обичайно изключвани от QBI са:

• Капиталови печалби и загуби
• Доход от дивиденти
• Лихвен доход, който не е свързан с бизнеса
• W-2 възнаграждения, изплащани на собственика от S corporation
• Гарантирани плащания към съдружник
• Доход, спечелен извън Съединените щати, който не отговаря на правилата

Това разграничение е важно, защото един собственик може да има силни приходи, но все пак по-малък размер на QBI, след като се приложат правилата на IRS.

Кой може да отговаря на условията?

Много собственици на прехвърлящи предприятия могат да отговарят на условията, но това не става автоматично. Приспадането зависи от няколко фактора, включително вида на бизнеса, размера на облагаемия доход и дали бизнесът се счита за specified service trade or business по правилата на IRS.

По принцип приспадането може да е достъпно за:

• Самонаети лица
• Собственици на LLC
• Съдружници в партньорство
• Акционери в S corporation
• Определени тръстове и наследства

IRS прилага и специални правила за specified service trades or businesses, често наричани SSTB. Те обикновено включват области като право, счетоводство, здравеопазване, консултиране, финансови услуги и подобни бизнеси, основани на услуги. Третирането на SSTB може да стане по-ограничително с увеличаването на облагаемия доход.

Тъй като правилата зависят от статута на подаване и облагаемия доход, собственикът на бизнес не бива да приема, че отговаря на условията само поради типа на юридическото лице.

Как се изчислява приспадането

На високо ниво основното QBI deduction е 20% от квалифицирания бизнес доход. Но действителното приспадане е ограничено от допълнителни правила на IRS.

Обикновено приспадането е по-малката от следните стойности:

• 20% от квалифицирания бизнес доход, плюс приложимите суми от REIT или публично търгувани партньорства, или
• 20% от облагаемия доход след определени корекции

Това означава, че приспадането може да бъде намалено, дори когато бизнесът има силен квалифициран доход. IRS прилага и ограничения, свързани с W-2 заплати и имущество, за данъкоплатци с по-високи доходи, а тези лимити могат допълнително да намалят приспадането.

За много малки бизнеси първото изчисление е сравнително просто. Сложността започва, когато облагаемият доход надхвърли прага на IRS за съответната данъчна година.

Основните ограничения, които трябва да знаете

Три правила често влияят върху крайния размер на приспадането.

1. Ограничения според облагаемия доход

Приспадането започва да се ограничава или да се въвежда поетапно, когато облагаемият доход надхвърли прага на IRS за годината. Тези прагове се индексират и могат да се променят, затова собствениците на бизнес трябва да проверяват актуалните инструкции на IRS за съответната данъчна година.

2. Ограничение, свързано с W-2 заплати

За данъкоплатци с по-високи доходи приспадането може да бъде ограничено въз основа на W-2 заплатите, изплащани от бизнеса. Това е предназначено да обвърже приспадането по-тясно с предприятия, които имат служители и ведомост.

3. Ограничение, свързано с квалифицирано имущество

В някои случаи квалифицираното имущество също може да повлияе на допустимия размер. Това подпомага бизнеси с по-голям дял капиталови активи, които не разчитат толкова силно на ведомостта.

Поради тези ограничения QBI deduction често е лесно да се обясни, но по-трудно да се изчисли на практика.

Прост пример

Да предположим, че собственик на бизнес има 100 000 долара квалифициран бизнес доход от допустимо прехвърлящо предприятие.

Ако собственикът има право на пълното приспадане и не важи ограничение, приспадането обикновено ще бъде:

• 20% от 100 000 долара = 20 000 долара

Това не означава, че собственикът автоматично спестява 20 000 долара данък. Означава, че 20 000 долара доход могат да бъдат приспаднати преди изчисляването на данъка. Реалната данъчна икономия зависи от пределната данъчна ставка, облагаемия доход и всички други приложими корекции.

Ако същият собственик има доход, достатъчно висок, за да се приложат ограниченията за заплати или имущество, приспадането може да бъде намалено под базовия размер от 20%. В такъв случай крайният размер се изчислява с работните листове или данъчните форми на IRS за съответната година.

Защо приспадането може да е трудно за оценяване

QBI deduction не винаги е очевидно, защото зависи от повече от една стойност. Собствениците на бизнес често трябва да отчетат:

• Нетен бизнес доход
• Възнаграждение на собственика
• W-2 заплати, изплащани от бизнеса
• Квалифицирано имущество
• Статус на подаване
• Общ облагаем доход
• Дали бизнесът е SSTB

Затова двама собственици с едни и същи приходи могат да получат много различни приспадания. Единият може да има право на пълното приспадане от 20%, докато друг може да се сблъска с частично намаление или изобщо да няма право.

Често срещани грешки на собствениците на бизнес

Собствениците на бизнес често губят време или данъчни ползи, когато правят прости грешки при оценката на допустимостта за QBI.

Смесване на приходи и квалифициран доход

Брутните приходи не са същото като QBI. Винаги използвайте дефиницията на IRS за квалифициран доход след правилните корекции.

Забравяне, че възнаграждението на собственика може да не се включва

Ако притежавате S corporation, вашата заплата не е QBI. Включва се само частта от квалифицирания бизнес доход.

Пренебрегване на правилата за SSTB

Бизнесите, основани на услуги, могат да бъдат подложени на специални ограничения, когато облагаемият доход достигне определени нива. Собствениците не бива да приемат, че всички бизнеси в сферата на услугите се третират по един и същ начин.

Пропускане на документацията

Добрата отчетност прави разликата между чисто и проблемно приспадане. Поддържайте организирани през годината записи за ведомост, собственост, данъчни формуляри и разходни документи.

Изчакване до данъчния сезон за планиране

QBI deduction често е по-лесно да се управлява, когато планирането се прави през годината, а не след приключване на счетоводните книги. Структурата на предприятието, ведомостта и стратегията за възнаграждение могат да повлияят на крайния резултат.

Как да се подготвите за планиране по QBI

Ако искате да сте готови за данъчно планиране, свързано с QBI, обмислете следните стъпки:

1. Изберете правилната бизнес структура още при учредяването.
2. Следете доходите и разходите внимателно през цялата година.
3. Разделяйте възнаграждението на собственика от бизнес печалбата.
4. Поддържайте актуални записите за ведомост и данъчните декларации.
5. Проверете дали бизнесът ви може да попада под правилата за SSTB.
6. Работете с квалифициран данъчен специалист преди подаване.

Тези стъпки не гарантират по-голямо приспадане, но помагат да избегнете предотвратими грешки и да вземате по-добри решения.

Как изборът на юридическа форма може да повлияе на резултата

Изборът на юридическа форма е едно от най-практичните данъчни решения, които новият собственик на бизнес взема. Едноличният търговец може да е по-прост вариант, но не винаги предлага гъвкавостта, която LLC или S corporation може да осигури. LLC дава на собствениците гъвкава правна структура, докато изборът за облагане като S corporation понякога може да помогне на собствениците да управляват данъка върху самонаетите лица и разпределението на дохода, в зависимост от конкретните факти.

Правилният избор зависи от бизнес модела, нивото на печалба, нуждите от ведомост, бюджета за спазване на изискванията и плановете за бъдещ растеж. Тъй като QBI deduction е свързано с прехвърлящо облагане, струва си да се обмисли още в началото, а не след като бизнесът вече работи.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и поддържат американски бизнес структури с ясен и опростен процес. Това улеснява изграждането върху структура, която подкрепя както спазването на изискванията, така и данъчното планиране.

Кога да говорите с данъчен специалист

QBI deduction е достатъчно техническо, че много собственици се възползват от професионален съвет, особено ако:

• Управлявате няколко бизнеса
• Притежавате S corporation
• Имате доход близо до прага на IRS
• Оперативно водите бизнес в сферата на услугите, който може да е SSTB
• Притежавате значимо квалифицирано имущество
• Обмисляте промяна на юридическата форма

Данъчен специалист може да помогне да се определи дали приспадането се прилага, какъв размер може да е наличен и дали друга стратегия за възнаграждение или структура е по-подходяща.

Основни изводи

Приспадането за квалифициран бизнес доход може да бъде ценна данъчна полза за собствениците на прехвърлящи предприятия. Най-общо казано, то може да позволи на отговарящите на условията данъкоплатци да приспаднат до 20% от квалифицирания бизнес доход, но окончателният размер зависи от ограниченията на IRS, вида на бизнеса, облагаемия доход, заплатите и имуществото.

Ако започвате бизнес или преглеждате текущата си структура, си струва да обмислите как юридическата форма влияе на данъчното облагане. Добре планирана структура като LLC, партньорство или S corporation може да помогне бизнесът ви да бъде позициониран за по-добри данъчни резултати, като същевременно подкрепя дългосрочното спазване на изискванията.

За собственици, които искат ясен процес на учредяване и структура, готова за растеж, Zenind може да помогне да започнете по правилния начин.

Отказ от отговорност

Тази статия има само общоинформационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Данъчните правила се променят и вашата конкретна ситуация може да изисква насоки от лицензиран професионалист.