Penjelasan Deduksi Qualified Business Income: Cara Pemilik Bisnis Pass-Through Dapat Menurunkan Pajak

Deduksi qualified business income, yang sering disebut QBI deduction atau Section 199A deduction, dapat menghasilkan penghematan pajak yang berarti bagi banyak pemilik bisnis pass-through. Jika Anda menjalankan usaha perseorangan, kemitraan, S corporation, atau LLC yang dikenai pajak sebagai entitas pass-through, deduksi ini dapat mengurangi jumlah pendapatan yang dikenai pajak federal.

Bagi pemilik bisnis, QBI deduction penting karena dua alasan. Pertama, deduksi ini dapat menurunkan total tagihan pajak. Kedua, deduksi ini menunjukkan bagaimana cara Anda membentuk dan mengenakan pajak pada bisnis dapat memengaruhi kondisi keuangan jangka panjang. Hal ini membuatnya sangat relevan bagi para entrepreneur yang memutuskan apakah akan membentuk LLC, memilih perpajakan S corporation, atau mempertahankan struktur yang lebih sederhana.

Panduan ini menjelaskan apa itu QBI deduction, siapa yang mungkin memenuhi syarat, bagaimana perhitungannya, batasan umum apa saja yang berlaku, dan hal-hal yang perlu dipertimbangkan pemilik bisnis saat merencanakan ke depan.

Apa Itu QBI Deduction?

QBI deduction adalah deduksi pajak penghasilan federal bagi pemilik yang memenuhi syarat dari bisnis pass-through tertentu. Secara umum, deduksi ini memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari qualified business income dari usaha atau bisnis yang memenuhi syarat.

Bisnis pass-through adalah struktur bisnis di mana keuntungan dikenai pajak pada laporan pajak pribadi pemilik, bukan terlebih dahulu dikenakan pajak di tingkat entitas. Contoh umumnya meliputi:

• Usaha perseorangan
• Kemitraan
• S corporation
• LLC yang dikenai pajak sebagai usaha perseorangan, kemitraan, atau S corporation

C corporation bukan entitas pass-through, sehingga tidak menggunakan QBI deduction dengan cara yang sama.

Deduksi ini hanya tersedia bagi wajib pajak yang memenuhi aturan IRS yang berlaku untuk tahun pajak terkait. Aturan tersebut dapat berubah, dan ambang batas pendapatan disesuaikan secara berkala oleh IRS, sehingga hasil pastinya bergantung pada tahun pelaporan dan fakta masing-masing wajib pajak.

Mengapa Struktur Bisnis Penting

QBI deduction adalah salah satu alasan mengapa pilihan entitas penting saat membentuk bisnis. Dua perusahaan dengan pendapatan yang serupa dapat berakhir dengan hasil pajak yang sangat berbeda tergantung pada bagaimana keduanya diatur dan dikenai pajak.

Sebagai contoh:

• Seorang pemilik usaha perseorangan mungkin dapat mengklaim deduksi ini langsung pada laporan pajak pribadi.
• Sebuah LLC dapat memenuhi syarat jika dikenai pajak sebagai entitas pass-through.
• Sebuah S corporation dapat menghasilkan QBI, tetapi hanya jumlah tertentu yang dihitung untuk deduksi.
• C corporation umumnya mengikuti sistem pajak yang berbeda dan tidak termasuk dalam kerangka QBI.

Inilah salah satu alasan banyak entrepreneur menggunakan layanan pembentukan seperti Zenind saat mendirikan bisnis. Memulai dengan struktur entitas yang tepat dapat memudahkan perencanaan pajak, menjaga kepatuhan, dan membangun bisnis yang sesuai dengan tujuan saat ini maupun masa depan.

Apa yang Termasuk dalam Qualified Business Income?

Qualified business income tidak sama dengan pendapatan kotor. Secara umum, ini adalah laba bersih dari perdagangan atau bisnis domestik yang memenuhi syarat, setelah dikurangi deduksi yang sah terkait dengan bisnis tersebut.

Secara sederhana, QBI sering mencakup pendapatan dari aktivitas bisnis biasa, tetapi tidak mencakup setiap dolar yang diperoleh bisnis. Item yang umumnya dikecualikan dari QBI meliputi:

• Capital gains dan kerugian modal
• Pendapatan dividen
• Pendapatan bunga yang tidak terkait dengan bisnis
• Upah W-2 yang dibayarkan kepada pemilik dari S corporation
• Guaranteed payments kepada mitra
• Pendapatan yang diperoleh di luar Amerika Serikat dan tidak memenuhi syarat berdasarkan aturan yang berlaku

Perbedaan ini penting karena seorang pemilik bisnis mungkin memiliki pendapatan yang tinggi tetapi tetap memiliki jumlah QBI yang lebih kecil setelah aturan IRS diterapkan.

Siapa yang Mungkin Memenuhi Syarat?

Banyak pemilik bisnis pass-through mungkin memenuhi syarat, tetapi kelayakan tidak otomatis. Deduksi ini bergantung pada beberapa faktor, termasuk jenis bisnis, jumlah penghasilan kena pajak, dan apakah bisnis tersebut diperlakukan sebagai specified service trade or business menurut aturan IRS.

Secara umum, deduksi ini dapat tersedia bagi:

• Individu wiraswasta
• Pemilik LLC
• Mitra dalam kemitraan
• Pemegang saham S corporation
• Trust dan estate tertentu

IRS juga menerapkan aturan khusus untuk specified service trades or businesses, sering disebut SSTB. Ini biasanya mencakup bidang seperti hukum, akuntansi, kesehatan, konsultasi, layanan keuangan, dan bisnis berbasis jasa serupa. Perlakuan terhadap SSTB bisa menjadi lebih ketat seiring meningkatnya penghasilan kena pajak.

Karena aturan bergantung pada status pelaporan dan penghasilan kena pajak, pemilik bisnis tidak boleh berasumsi memenuhi syarat hanya berdasarkan jenis entitas.

Cara Menghitung Deduksi

Pada tingkat tinggi, deduksi dasar QBI adalah 20% dari qualified business income. Namun, deduksi yang sebenarnya dibatasi oleh aturan IRS tambahan.

Secara umum, deduksi adalah jumlah yang lebih kecil dari:

• 20% dari qualified business income, ditambah jumlah REIT atau publicly traded partnership yang berlaku, atau
• 20% dari penghasilan kena pajak setelah penyesuaian tertentu

Artinya, deduksi dapat berkurang meskipun bisnis memiliki qualified income yang kuat. IRS juga menerapkan batasan berdasarkan upah dan properti untuk wajib pajak dengan penghasilan lebih tinggi, dan batasan tersebut dapat semakin mengurangi deduksi.

Bagi banyak bisnis kecil, perhitungan pertama cukup sederhana. Kompleksitas muncul ketika penghasilan kena pajak melewati rentang ambang IRS untuk tahun pajak yang relevan.

Batasan Utama yang Perlu Diketahui

Tiga aturan berikut sering memengaruhi jumlah akhir deduksi.

1. Batas Penghasilan Kena Pajak

Deduksi mulai berangsur dibatasi atau menjadi terbatas ketika penghasilan kena pajak melebihi ambang IRS untuk tahun tersebut. Ambang ini disesuaikan berdasarkan inflasi dan dapat berubah, jadi pemilik bisnis sebaiknya memeriksa petunjuk IRS terbaru untuk tahun pajak yang relevan.

2. Batasan Upah W-2

Untuk wajib pajak dengan penghasilan lebih tinggi, deduksi dapat dibatasi berdasarkan upah W-2 yang dibayarkan oleh bisnis. Ini dirancang untuk menghubungkan deduksi lebih dekat dengan bisnis yang memiliki karyawan dan payroll.

3. Batasan Properti yang Memenuhi Syarat

Dalam beberapa kasus, properti yang memenuhi syarat juga dapat memengaruhi jumlah yang diizinkan. Hal ini membantu bisnis yang padat modal dan mungkin tidak terlalu bergantung pada payroll.

Batasan-batasan ini menjadikan QBI deduction mudah dijelaskan tetapi lebih sulit dihitung dalam praktik nyata.

Contoh Sederhana

Misalkan seorang pemilik bisnis memiliki $100.000 qualified business income dari bisnis pass-through yang memenuhi syarat.

Jika pemilik tersebut memenuhi syarat untuk deduksi penuh dan tidak ada batasan yang berlaku, deduksinya secara umum adalah:

• 20% dari $100.000 = $20.000

Ini tidak berarti pemilik otomatis menghemat pajak sebesar $20.000. Artinya, $20.000 dari penghasilan dapat dikurangkan sebelum pajak dihitung. Penghematan pajak yang sebenarnya bergantung pada tarif pajak marginal pemilik, penghasilan kena pajak, dan penyesuaian lain yang berlaku.

Sekarang misalkan penghasilan pemilik yang sama cukup tinggi sehingga batasan upah atau properti berlaku. Deduksi mungkin berkurang di bawah jumlah dasar 20%. Dalam kasus itu, angka akhir akan dihitung menggunakan worksheet atau formulir pajak IRS untuk tahun yang berlaku.

Mengapa Deduksi Ini Sulit Diperkirakan

QBI deduction tidak selalu langsung terlihat karena bergantung pada lebih dari satu angka. Pemilik bisnis sering perlu mempertimbangkan:

• Pendapatan bersih bisnis
• Kompensasi pemilik
• Upah W-2 yang dibayarkan oleh bisnis
• Properti yang memenuhi syarat
• Status pelaporan
• Total penghasilan kena pajak
• Apakah bisnis tersebut merupakan SSTB

Itulah sebabnya dua pemilik bisnis dengan pendapatan yang sama dapat memperoleh deduksi yang sangat berbeda. Satu pihak mungkin memenuhi syarat penuh untuk deduksi 20%, sementara yang lain mungkin menghadapi pengurangan sebagian atau bahkan tidak mendapatkannya.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Pemilik Bisnis

Pemilik bisnis sering kehilangan waktu atau penghematan pajak karena membuat kesalahan sederhana saat mengevaluasi kelayakan QBI.

Mencampuradukkan Pendapatan Kotor dan Qualified Income

Pendapatan kotor tidak sama dengan QBI. Selalu gunakan definisi IRS untuk qualified income setelah penyesuaian yang tepat.

Lupa Bahwa Upah Pemilik Mungkin Tidak Dihitung

Jika Anda memiliki S corporation, gaji Anda bukan QBI. Hanya qualified business income yang dihitung.

Mengabaikan Aturan SSTB

Bisnis jasa dapat menghadapi pembatasan khusus ketika penghasilan kena pajak mencapai tingkat tertentu. Pemilik tidak boleh menganggap semua bisnis jasa diperlakukan sama.

Mengabaikan Dokumentasi

Pencatatan yang baik membuat perbedaan antara deduksi yang rapi dan deduksi yang bermasalah. Simpan catatan payroll, catatan kepemilikan, formulir pajak, dan dokumentasi biaya secara terorganisir sepanjang tahun.

Menunggu Hingga Musim Pajak untuk Merencanakan

QBI deduction sering kali lebih mudah dikelola jika direncanakan selama tahun berjalan, bukan setelah pembukuan ditutup. Struktur entitas, payroll, dan strategi kompensasi semuanya dapat memengaruhi hasil akhir.

Cara Mempersiapkan Perencanaan QBI

Jika Anda ingin siap untuk perencanaan pajak terkait QBI, pertimbangkan langkah-langkah berikut:

1. Pilih struktur bisnis yang tepat saat pembentukan.
2. Catat pendapatan dan pengeluaran dengan cermat sepanjang tahun.
3. Pisahkan kompensasi pemilik dari laba bisnis.
4. Jaga catatan payroll dan pelaporan pajak tetap mutakhir.
5. Tinjau apakah bisnis Anda dapat termasuk dalam aturan SSTB.
6. Bekerja sama dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum mengajukan pajak.

Langkah-langkah ini tidak menjamin deduksi yang lebih besar, tetapi membantu Anda menghindari kesalahan yang dapat dicegah dan membuat keputusan yang lebih baik.

Bagaimana Pilihan Entitas Dapat Mempengaruhi Hasil

Pilihan entitas adalah salah satu keputusan pajak paling praktis yang dibuat pemilik bisnis baru. Sebuah usaha perseorangan mungkin sederhana, tetapi tidak selalu memberikan fleksibilitas yang dapat ditawarkan LLC atau S corporation. LLC memberi pemilik struktur hukum yang fleksibel, sementara pemilihan S corporation terkadang dapat membantu pemilik bisnis mengelola self-employment tax dan pembagian pendapatan, tergantung pada faktanya.

Pilihan yang tepat bergantung pada model bisnis, tingkat laba, kebutuhan payroll, anggaran kepatuhan, dan rencana pertumbuhan di masa depan. Karena QBI deduction terkait dengan perpajakan pass-through, hal ini layak dipertimbangkan sejak awal, bukan setelah bisnis berjalan.

Zenind membantu entrepreneur membentuk dan memelihara entitas bisnis US dengan proses yang jelas dan efisien. Itu memudahkan Anda membangun struktur yang mendukung kepatuhan sekaligus perencanaan pajak.

Kapan Harus Berkonsultasi dengan Profesional Pajak

QBI deduction cukup teknis sehingga banyak pemilik bisnis mendapat manfaat dari nasihat profesional, terutama jika mereka:

• Menjalankan beberapa bisnis
• Memiliki S corporation
• Memiliki penghasilan yang mendekati ambang IRS
• Mengoperasikan bisnis jasa yang mungkin merupakan SSTB
• Memiliki properti yang memenuhi syarat dalam jumlah signifikan
• Sedang mempertimbangkan perubahan entitas

Profesional pajak dapat membantu menentukan apakah deduksi berlaku, berapa banyak yang mungkin tersedia, dan apakah strategi kompensasi atau struktur yang berbeda lebih masuk akal.

Poin Penting

Deduksi qualified business income dapat menjadi manfaat pajak yang berharga bagi pemilik bisnis pass-through. Secara sederhana, deduksi ini dapat memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari qualified business income, tetapi jumlah akhirnya bergantung pada batasan IRS, jenis bisnis, penghasilan kena pajak, upah, dan properti.

Jika Anda sedang memulai bisnis atau meninjau struktur yang sudah ada, ada baiknya mempertimbangkan bagaimana pilihan entitas memengaruhi perpajakan. Struktur LLC, kemitraan, atau S corporation yang direncanakan dengan baik dapat membantu memposisikan bisnis Anda untuk hasil pajak yang lebih baik sekaligus mendukung kepatuhan jangka panjang.

Bagi pemilik yang menginginkan proses pembentukan yang rapi dan struktur yang siap untuk pertumbuhan, Zenind dapat membantu Anda memulai dengan cara yang tepat.

Penafian

Artikel ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan merupakan nasihat hukum, pajak, atau akuntansi. Aturan pajak dapat berubah, dan situasi spesifik Anda mungkin memerlukan bimbingan dari profesional berlisensi.