Какво е S корпорация? Практическо ръководство за собственици на малък бизнес

S корпорацията не е отделен тип бизнес структура по начина, по който са LLC или C корпорацията. Вместо това тя е федерална данъчна изборна опция, която допустими корпорации, а в някои случаи и субекти, облагани като корпорации, могат да направят пред IRS. За много собственици на малък бизнес изборът на S корпорация може да предложи полезен начин за структуриране на данъците, като същевременно се запазят правните защити на корпорацията.

Ако започвате бизнес и се опитвате да разберете дали S корпорацията отговаря на целите ви, ключът е да разграничите правната форма от данъчното третиране. Корпорацията се учредява съгласно щатското право. Изборът на S корпорация променя начина, по който бизнесът се облага на федерално ниво.

Как работи S корпорацията

По подразбиране една корпорация обикновено се облага като C корпорация. Когато бизнесът отговаря на условията за S корпоративен статус и подаде необходимия избор, той обикновено става pass-through субект за целите на федералния данък върху доходите.

Това означава, че бизнес приходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити по правило преминават към акционерите, които ги декларират в личните си данъчни декларации. Самата корпорация обикновено не плаща федерален данък върху дохода върху тези печалби по същия начин, както C корпорацията.

Тази структура може да помогне за избягване на двойното данъчно облагане, което често се прилага при C корпорациите, при които печалбите могат да бъдат обложени първо на корпоративно ниво и втори път, когато бъдат разпределени на акционерите като дивиденти.

Въпреки това S корпорациите не са освободени от данъци. Определени данъци, правила за нереализирани печалби и правила за пасивен доход все още могат да се прилагат в зависимост от конкретните обстоятелства.

Кой може да създаде S корпорация?

Не всеки бизнес отговаря на условията за S корпоративно третиране. IRS изисква субектът да изпълнява няколко условия, включително следните:

• Бизнесът трябва да е местна корпорация.
• Трябва да има само допустими акционери.
• Трябва да има не повече от 100 акционери.
• Трябва да има само един клас акции, макар че различия във вотa обикновено са позволени.
• Не трябва да е недопустима корпорация, като например определени финансови институции, застрахователни компании или domestic international sales corporations.

Допустимите акционери по правило са физически лица, определени тръстове и наследства. Партньорства, корпорации и акционери чуждестранни лица без постоянно пребиваване обикновено не са позволени.

За собствениците на бизнес това означава, че S корпоративният статус често е най-подходящ за closely held компании с ограничена и ясно дефинирана собственост.

Как се избира S корпоративен статус

За да стане S корпорация, бизнесът трябва да подаде IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation, и да получи необходимите съгласия на акционерите.

Изборът е чувствителен към срокове. По правило Form 2553 трябва да бъде подаден не по-късно от 2 месеца и 15 дни след началото на данъчната година, за която изборът трябва да влезе в сила, или през предходната данъчна година, ако изборът е предназначен за бъдеща година.

Ако срокът бъде пропуснат, в някои ситуации може да е налично облекчение за късно подаден избор, но собствениците на бизнес не бива да разчитат на тази опция като първи избор.

Внимателният процес на подаване е важен. Ако корпорацията е новоучредена, датата на влизане в сила често е свързана с момента, в който компанията за първи път има акционери, активи или започне да извършва дейност.

S корпорация срещу C корпорация

Най-важната разлика между S корпорацията и C корпорацията е начина, по който доходът се облага.

C корпорацията по правило се облага на ниво субект. Ако разпределя дивиденти, акционерите могат също да платят данък върху тези дивиденти. Това създава възможност за двойно данъчно облагане.

S корпорацията по правило прехвърля доходите и загубите към собствениците, което може да направи структурата по-данъчно ефективна за определени малки бизнеси.

Все пак C корпорациите предлагат повече гъвкавост по отношение на собствеността и структурата на акциите. Те могат да имат неограничен брой акционери и няколко класа акции. Тази гъвкавост често прави C корпорациите по-подходящи за компании, които планират да привличат рисков капитал или да издават различни видове дялово участие.

Правилният избор зависи от плановете ви за растеж, модела на собственост и данъчната стратегия.

S корпорация срещу LLC

Много предприемачи сравняват S корпорациите с LLC, защото и двете могат да предложат защита на ограничена отговорност.

LLC е структура по щатско право с гъвкаво управление и данъчни опции. Една LLC често може да бъде облагана като едноличен търговец, партньорство, C корпорация или S корпорация, ако отговаря на изискванията на IRS и подаде необходимия избор.

S корпорацията, за разлика от това, е данъчен статут, който се прилага за отговаряща на условията корпорация. Субектът все пак функционира според корпоративни формалности, включително директори, длъжностни лица и акционерна собственост.

Практическата разлика е следната:

• LLC предлага повече гъвкавост в собствеността и управлението.
• S корпорацията може да предложи потенциални данъчни предимства за някои собственици.
• Корпорация с S избор изисква по-формално управление от много LLC.

Някои собственици на бизнес учредяват LLC и след това избират S корпоративно облагане. Други учредяват директно корпорация и след това избират S статус. Най-добрият път зависи от това как компанията ще работи и как собствениците искат да бъдат облагани.

Чести предимства на S корпорацията

S корпорацията може да предложи няколко ползи за подходящия бизнес.

Pass-through данъчно облагане

Най-голямото предимство обикновено е pass-through данъчното облагане. Доходът по правило преминава към акционерите, вместо първо да се облага на корпоративно ниво.

Потенциално планиране на self-employment tax

Някои собственици използват структурата на S корпорация, за да разделят заплата и разпределения, което може да повлияе на третирането по отношение на self-employment tax. Тази област изисква внимателно планиране, защото възнаграждението все пак трябва да е разумно според правилата на IRS.

Защита на ограничената отговорност

S корпорацията все още е корпорация, така че собствениците по правило получават защитата на ограничена отговорност, свързана с корпоративната форма, при спазване на стандартните правни изключения.

Структурирана собственост

За основатели, които искат формална управленска структура и ясна рамка на собственост, S корпорацията може да бъде много подходящ избор.

Чести недостатъци на S корпорацията

S корпоративният статус не е идеален за всеки бизнес.

Ограничения върху собствеността

Правилата за акционерите са строги. Бизнеси с чуждестранни собственици, корпоративни собственици или планове за широко разпределена собственост често не могат да отговарят на условията.

Един клас акции

Правилото за един клас акции ограничава начина, по който може да бъде структурирано дяловото участие. Това може да бъде недостатък за компании, които търсят сложни финансови договорености.

Административни формалности

Корпорацията има изисквания за управление като събрания на акционерите, записи, устав и длъжности на служители. Тези формалности са управляеми, но са по-сложни от структурата на много LLC.

Спазване на изискванията за заплати и възнаграждения

Ако акционер работи в бизнеса, правилата за възнаграждение имат значение. Собствениците не могат просто да получават всички приходи като разпределения и да игнорират задълженията по payroll, когато се изисква заплата.

Най-подходящи случаи на употреба

S корпорацията може да бъде добър вариант, ако вашият бизнес:

• е closely held
• има само допустими акционери
• няма нужда от няколко класа акции
• иска pass-through данъчно облагане
• предпочита формална корпоративна структура
• планира стабилна дейност, а не бързо набиране на капитал чрез дялово участие

Тя може да е по-неподходяща, ако вашият бизнес:

• се нуждае от чуждестранни инвеститори
• иска силно гъвкави условия за дялово участие
• планира да издава preferred stock
• очаква бързо да привлече рисков капитал
• има собственост, която може да стане сложна с течение на времето

Данъчни съображения, които да имате предвид

Данъчното облагане на S корпорация може да бъде полезно, но трябва да се преценява внимателно.

Изборът влияе върху федералното данъчно третиране, но правилата на щатско ниво могат да се различават. Някои щати признават S корпоративния статус по различен начин или налагат отделни изисквания за подаване.

Собствениците на бизнес трябва също да обмислят payroll taxes, estimated taxes, приспаданията и начина, по който ще се обработва възнаграждението на собственика. Неправилната структура може да създаде проблеми, които надвишават ползите.

Ако бизнесът ви вече работи, планирането на преобразуването също е важно. Съществуващите корпорации, които искат S статус, трябва да се уверят, че изборът е подаден правилно и навреме.

Контролен списък за подаване и спазване на изискванията

Преди да направите S корпоративен избор, прегледайте следното:

• Потвърдете, че бизнесът отговаря на условията за избор на S статус
• Проверете дали всеки акционер е допустим акционер
• Уверете се, че компанията има не повече от 100 акционери
• Потвърдете, че структурата на акциите отговаря на правилото за един клас
• Подайте IRS Form 2553 навреме
• Поддържайте актуални корпоративните записи и документите за управление
• Организирайте payroll, ако акционер-служителите ще получават заплати
• Прегледайте данъчните и регистрационните изисквания на щатско ниво

Пропуснат срок за подаване или грешка в допустимостта може да забави избора или да създаде избежими данъчни проблеми.

Подходяща ли е S корпорацията за вашия бизнес?

Отговорът зависи от това как е организиран бизнесът ви и как искате да бъде облаган.

Ако изграждате малка или средна компания с ограничен кръг собственици, S корпорацията може да предложи практичен баланс между данъчно третиране и корпоративна структура. Ако имате нужда от по-голяма гъвкавост при финансирането или планирате да се развивате към сложни дялови структури, C корпорацията може да е по-подходяща.

Ако искате оперативна гъвкавост с данъчни опции, LLC също може да си струва да бъде разгледана.

Правилният избор не е само въпрос на данъци. Той е и въпрос на собственост, съответствие с изискванията, планове за растеж и как искате бизнесът да се развива.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачите да учредяват бизнеси в САЩ и да следят основните стъпки по съответствие с изискванията. Ако създавате корпорация или оценявате правилната структура за вашата компания, Zenind може да ви подкрепи с процеса на учредяване и свързаните бизнес регистрации.

За основатели, които искат да продължат с ясен и организиран процес на настройка, правилната помощ при учредяването може да спести време и да намали грешките при подаване.

Финален извод

S корпорацията е федерален данъчен избор за допустими бизнеси, които искат pass-through данъчно облагане и формална корпоративна структура. Тя може да бъде силен избор за closely held компании, но също така идва с ограничения за собствеността, срокове за подаване и отговорности по съответствие.

Преди да изберете S корпоративен статус, прегледайте плановете си за собственост, данъчните цели и дългосрочната стратегия за растеж. Добре подбраната структура може да подкрепи бизнеса ви от старта до разширяването.