Công ty S là gì? Hướng dẫn thực tế dành cho chủ doanh nghiệp nhỏ

Công ty S không phải là một loại hình pháp nhân riêng biệt theo cách như LLC hay công ty C. Thay vào đó, đây là một lựa chọn thuế liên bang mà các công ty đủ điều kiện, và trong một số trường hợp là các thực thể được đánh thuế như công ty, có thể đăng ký với IRS. Đối với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, việc lựa chọn công ty S có thể mang lại một cách hữu ích để cơ cấu thuế trong khi vẫn giữ được các bảo vệ pháp lý của công ty cổ phần.

Nếu bạn đang bắt đầu kinh doanh và muốn hiểu liệu công ty S có phù hợp với mục tiêu của mình hay không, điều quan trọng là phải tách bạch pháp nhân pháp lý với cách xử lý thuế. Một công ty được thành lập theo luật tiểu bang. Việc lựa chọn công ty S sẽ thay đổi cách doanh nghiệp bị đánh thuế ở cấp liên bang.

Công ty S hoạt động như thế nào

Mặc định, một công ty thường bị đánh thuế như công ty C. Khi một doanh nghiệp đủ điều kiện để có trạng thái công ty S và nộp đúng hồ sơ lựa chọn, doanh nghiệp đó thường trở thành một thực thể chuyển tiếp thuế cho mục đích thuế thu nhập liên bang.

Điều đó có nghĩa là thu nhập, thua lỗ, khoản khấu trừ và tín dụng của doanh nghiệp thường sẽ được chuyển qua cho các cổ đông, và họ khai báo trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Bản thân công ty thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang trên những khoản lợi nhuận đó theo cùng cách mà công ty C phải nộp.

Cơ cấu này có thể giúp tránh tình trạng đánh thuế hai lần vốn thường áp dụng cho công ty C, nơi lợi nhuận có thể bị đánh thuế một lần ở cấp công ty và lần nữa khi được phân phối cho cổ đông dưới dạng cổ tức.

Tuy vậy, công ty S không phải là miễn thuế. Một số loại thuế nhất định, quy tắc về lãi tích lũy, và quy tắc về thu nhập thụ động vẫn có thể áp dụng tùy theo từng trường hợp.

Ai có thể thành lập công ty S?

Không phải mọi doanh nghiệp đều đủ điều kiện để được hưởng chế độ công ty S. IRS yêu cầu thực thể phải đáp ứng một số điều kiện, bao gồm những điều sau:

• Doanh nghiệp phải là một công ty trong nước.
• Doanh nghiệp chỉ được có những cổ đông được phép.
• Doanh nghiệp không được có quá 100 cổ đông.
• Doanh nghiệp chỉ được có một loại cổ phiếu, mặc dù khác biệt về quyền biểu quyết thường vẫn được phép.
• Doanh nghiệp không được là một công ty không đủ điều kiện, chẳng hạn như một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm hoặc công ty bán hàng quốc tế trong nước.

Các cổ đông được phép thường là cá nhân, một số quỹ tín thác nhất định, và di sản. Trong hầu hết các trường hợp, quan hệ đối tác, công ty khác và cổ đông là người nước ngoài không thường trú không được phép.

Đối với chủ doanh nghiệp, điều này có nghĩa là trạng thái công ty S thường phù hợp hơn với các công ty do một nhóm nhỏ sở hữu, với cơ cấu sở hữu hạn chế và xác định rõ ràng.

Cách lựa chọn trạng thái công ty S

Để trở thành công ty S, doanh nghiệp phải nộp Mẫu IRS 2553, Election by a Small Business Corporation, và có được sự đồng ý cần thiết của các cổ đông.

Việc lựa chọn này có thời hạn. Thông thường, Mẫu 2553 phải được nộp chậm nhất là 2 tháng và 15 ngày sau khi bắt đầu năm thuế mà lựa chọn đó dự kiến có hiệu lực, hoặc trong năm thuế trước đó nếu lựa chọn được áp dụng cho một năm tương lai.

Nếu bỏ lỡ thời hạn, trong một số trường hợp có thể được xem xét miễn trừ cho việc nộp muộn, nhưng chủ doanh nghiệp không nên xem đó là lựa chọn đầu tiên.

Quy trình nộp hồ sơ cẩn thận là rất quan trọng. Nếu công ty vừa mới thành lập, ngày hiệu lực thường gắn với thời điểm công ty lần đầu có cổ đông, tài sản, hoặc bắt đầu kinh doanh.

Công ty S so với công ty C

Khác biệt quan trọng nhất giữa công ty S và công ty C là cách thu nhập bị đánh thuế.

Công ty C thường bị đánh thuế ở cấp thực thể. Nếu công ty phân phối cổ tức, cổ đông cũng có thể phải nộp thuế trên các khoản cổ tức đó. Điều này tạo ra khả năng bị đánh thuế hai lần.

Công ty S thường chuyển thu nhập và thua lỗ qua cho chủ sở hữu, điều này có thể khiến cơ cấu này hiệu quả thuế hơn đối với một số doanh nghiệp nhỏ.

Tuy nhiên, công ty C mang lại sự linh hoạt hơn về cơ cấu sở hữu và cổ phiếu. Công ty C có thể có số lượng cổ đông không giới hạn và nhiều loại cổ phiếu. Sự linh hoạt đó thường khiến công ty C phù hợp hơn với các công ty dự định huy động vốn đầu tư mạo hiểm hoặc phát hành nhiều loại vốn chủ sở hữu.

Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào kế hoạch tăng trưởng, mô hình sở hữu và chiến lược thuế của bạn.

Công ty S so với LLC

Nhiều doanh nhân so sánh công ty S với LLC vì cả hai đều có thể mang lại sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn.

LLC là một thực thể theo luật tiểu bang với cách quản lý và lựa chọn thuế linh hoạt. Một LLC thường có thể bị đánh thuế như doanh nghiệp tư nhân, quan hệ đối tác, công ty C, hoặc công ty S nếu đáp ứng các yêu cầu của IRS và nộp hồ sơ lựa chọn phù hợp.

Ngược lại, công ty S là một trạng thái thuế áp dụng cho một công ty đủ điều kiện. Thực thể đó vẫn hoạt động theo các hình thức quản trị của công ty, bao gồm giám đốc, cán bộ điều hành và quyền sở hữu của cổ đông.

Điểm khác biệt thực tế là:

• LLC mang lại sự linh hoạt hơn về sở hữu và quản lý.
• Công ty S có thể mang lại lợi ích thuế tiềm năng cho một số chủ sở hữu.
• Một công ty có lựa chọn S đòi hỏi quản trị chính thức hơn nhiều LLC.

Một số chủ doanh nghiệp thành lập LLC rồi chọn phương thức đánh thuế công ty S. Những người khác thành lập công ty trực tiếp rồi sau đó chọn trạng thái S. Con đường tốt nhất phụ thuộc vào cách công ty sẽ vận hành và cách chủ sở hữu muốn bị đánh thuế.

Các lợi ích phổ biến của công ty S

Công ty S có thể mang lại một số lợi ích cho đúng loại hình doanh nghiệp.

Thuế chuyển tiếp

Lợi ích lớn nhất thường là thuế chuyển tiếp. Thu nhập thường đi qua cho cổ đông thay vì bị đánh thuế trước ở cấp công ty.

Tiềm năng lập kế hoạch thuế tự kinh doanh

Một số chủ sở hữu sử dụng cấu trúc công ty S để tách lương và khoản phân phối, điều này có thể ảnh hưởng đến cách tính thuế tự kinh doanh. Lĩnh vực này cần được lập kế hoạch cẩn thận vì mức lương vẫn phải hợp lý theo quy định của IRS.

Bảo vệ trách nhiệm hữu hạn

Công ty S vẫn là một công ty, vì vậy các chủ sở hữu thường nhận được sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn gắn với hình thức công ty, tùy theo các ngoại lệ pháp lý thông thường.

Cơ cấu sở hữu có tổ chức

Đối với các nhà sáng lập muốn có một cấu trúc quản trị chính thức và khuôn khổ sở hữu rõ ràng, công ty S có thể là lựa chọn phù hợp.

Các bất lợi phổ biến của công ty S

Trạng thái công ty S không lý tưởng cho mọi doanh nghiệp.

Hạn chế về sở hữu

Các quy tắc về cổ đông rất chặt chẽ. Những doanh nghiệp có chủ sở hữu nước ngoài, chủ sở hữu là pháp nhân, hoặc kế hoạch sở hữu rộng thường không đủ điều kiện.

Chỉ một loại cổ phiếu

Quy tắc chỉ một loại cổ phiếu hạn chế cách cấu trúc vốn chủ sở hữu. Điều đó có thể là bất lợi đối với các công ty đang tìm kiếm những cấu trúc tài trợ phức tạp.

Yêu cầu quản trị hành chính

Một công ty có các yêu cầu quản trị như họp cổ đông, lưu hồ sơ, điều lệ và vai trò cán bộ. Những yêu cầu này có thể quản lý được, nhưng phức tạp hơn cấu trúc của nhiều LLC.

Tuân thủ tiền lương và thù lao

Nếu một cổ đông làm việc trong doanh nghiệp, các quy tắc về thù lao rất quan trọng. Chủ sở hữu không thể chỉ nhận toàn bộ thu nhập dưới dạng phân phối mà bỏ qua nghĩa vụ tiền lương khi lương là bắt buộc.

Các trường hợp phù hợp nhất

Công ty S có thể là một lựa chọn tốt nếu doanh nghiệp của bạn:

• Là doanh nghiệp do một nhóm nhỏ sở hữu
• Chỉ có các cổ đông đủ điều kiện
• Không cần nhiều loại cổ phiếu
• Muốn áp dụng thuế chuyển tiếp
• Ưu tiên cấu trúc công ty chính thức
• Dự định hoạt động ổn định hơn là huy động vốn cổ phần nhanh chóng

Nó có thể không phù hợp nếu doanh nghiệp của bạn:

• Cần nhà đầu tư nước ngoài
• Muốn các điều khoản vốn chủ sở hữu linh hoạt cao
• Dự định phát hành cổ phiếu ưu đãi
• Kỳ vọng sẽ sớm huy động vốn đầu tư mạo hiểm
• Có cơ cấu sở hữu có thể trở nên phức tạp theo thời gian

Những lưu ý về thuế cần cân nhắc

Thuế của công ty S có thể hữu ích, nhưng cần được đánh giá cẩn thận.

Việc lựa chọn này ảnh hưởng đến cách xử lý thuế liên bang, nhưng quy định thuế của tiểu bang có thể khác nhau. Một số tiểu bang công nhận trạng thái công ty S theo cách khác hoặc áp dụng các yêu cầu nộp hồ sơ riêng.

Chủ doanh nghiệp cũng nên cân nhắc thuế tiền lương, thuế tạm tính, các khoản khấu trừ, và cách xử lý lương của chủ sở hữu. Cách thiết lập sai có thể tạo ra vấn đề nhiều hơn lợi ích.

Nếu doanh nghiệp của bạn đã đang hoạt động, việc lập kế hoạch chuyển đổi cũng rất quan trọng. Các công ty đã tồn tại và muốn có trạng thái S cần đảm bảo hồ sơ lựa chọn được nộp đúng và kịp thời.

Danh sách kiểm tra nộp hồ sơ và tuân thủ

Trước khi lựa chọn công ty S, hãy xem xét các mục sau:

• Xác nhận doanh nghiệp đủ điều kiện để chọn trạng thái S
• Kiểm tra rằng mọi cổ đông đều là cổ đông được phép
• Đảm bảo công ty không có quá 100 cổ đông
• Xác nhận cơ cấu cổ phiếu đáp ứng quy tắc một loại cổ phiếu
• Nộp Mẫu IRS 2553 đúng thời hạn
• Giữ cho hồ sơ công ty và tài liệu quản trị được cập nhật
• Thiết lập bảng lương nếu cổ đông- người lao động sẽ nhận lương
• Xem xét các nghĩa vụ thuế và đăng ký ở cấp tiểu bang

Việc bỏ lỡ thời hạn nộp hồ sơ hoặc mắc lỗi về điều kiện đủ có thể làm chậm việc lựa chọn hoặc gây ra các vấn đề thuế có thể tránh được.

Công ty S có phù hợp với doanh nghiệp của bạn không?

Câu trả lời phụ thuộc vào cách doanh nghiệp của bạn được tổ chức và cách bạn muốn nó bị đánh thuế.

Nếu bạn đang xây dựng một công ty nhỏ hoặc vừa với nhóm sở hữu hạn chế, công ty S có thể mang lại sự cân bằng thực tế giữa cách đánh thuế và cơ cấu công ty. Nếu bạn cần sự linh hoạt hơn về tài trợ hoặc dự định mở rộng thành các thỏa thuận vốn chủ sở hữu phức tạp, công ty C có thể phù hợp hơn.

Nếu bạn muốn sự linh hoạt trong vận hành với nhiều lựa chọn thuế, LLC cũng đáng để cân nhắc.

Lựa chọn đúng không chỉ là về thuế. Nó còn là về sở hữu, tuân thủ, kế hoạch tăng trưởng, và cách bạn muốn doanh nghiệp phát triển theo thời gian.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp các doanh nhân thành lập doanh nghiệp tại Hoa Kỳ và theo dõi các bước tuân thủ thiết yếu. Nếu bạn đang thiết lập một công ty hoặc đánh giá cơ cấu phù hợp cho doanh nghiệp của mình, Zenind có thể hỗ trợ quy trình thành lập và các hồ sơ kinh doanh liên quan.

Đối với các nhà sáng lập muốn tiến về phía trước với một quy trình thiết lập rõ ràng và có tổ chức, việc có hỗ trợ thành lập phù hợp có thể giúp tiết kiệm thời gian và giảm sai sót khi nộp hồ sơ.

Kết luận

Công ty S là một lựa chọn thuế liên bang dành cho các doanh nghiệp đủ điều kiện muốn áp dụng thuế chuyển tiếp và vẫn duy trì cơ cấu công ty chính thức. Đây có thể là một lựa chọn mạnh cho các công ty do một nhóm nhỏ sở hữu, nhưng cũng đi kèm giới hạn về sở hữu, thời hạn nộp hồ sơ và trách nhiệm tuân thủ.

Trước khi chọn trạng thái công ty S, hãy xem xét kế hoạch sở hữu, mục tiêu thuế và chiến lược tăng trưởng dài hạn của bạn. Một cơ cấu được chọn đúng có thể hỗ trợ doanh nghiệp của bạn từ giai đoạn khởi đầu đến khi mở rộng.