Mikä on S-yhtiö? Käytännön opas pienyrittäjille

S-yhtiö ei ole erillinen yritysmuoto samalla tavalla kuin LLC tai C-yhtiö. Kyse on sen sijaan liittovaltion verovalinnasta, jonka oikeutettu yhtiö, ja joissakin tapauksissa yhtiönä verotettava yhteisö, voi tehdä IRS:n kanssa. Monille pienyrittäjille S-yhtiövalinta voi tarjota hyödyllisen tavan jäsentää verotusta säilyttäen samalla yhtiömuodon tarjoaman oikeudellisen suojan.

Jos olet perustamassa yritystä ja yrität ymmärtää, sopiiko S-yhtiö tavoitteisiisi, tärkeintä on erottaa oikeudellinen yhtiömuoto verokohtelusta. Yhtiö perustetaan osavaltion lainsäädännön mukaisesti. S-yhtiövalinta muuttaa sitä, miten yritystä verotetaan liittovaltion tasolla.

Miten S-yhtiö toimii

Oletusarvoisesti yhtiötä verotetaan yleensä C-yhtiönä. Kun yritys täyttää S-yhtiöstatuksen vaatimukset ja tekee asianmukaisen valinnan, yrityksestä tulee yleensä läpivirtausverotettava yhteisö liittovaltion tuloverotuksessa.

Tämä tarkoittaa, että liiketulot, tappiot, vähennykset ja verohyvitykset siirtyvät yleensä osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan. Yhtiö itse ei yleensä maksa näistä tuloista liittovaltion tuloveroa samalla tavalla kuin C-yhtiö.

Tämä rakenne voi auttaa välttämään kaksinkertaisen verotuksen, joka usein koskee C-yhtiöitä, joissa voittoja voidaan verottaa ensin yhtiötasolla ja uudelleen, kun ne jaetaan osinkona osakkeenomistajille.

Silti S-yhtiöt eivät ole verovapaita. Tietyt verot, sisäisten voittojen säännöt ja passiivisia tuloja koskevat säännöt voivat edelleen soveltua tilanteesta riippuen.

Kuka voi perustaa S-yhtiön?

Kaikki yritykset eivät täytä S-yhtiökohtelun edellytyksiä. IRS edellyttää, että yhteisö täyttää useita ehtoja, mukaan lukien seuraavat:

• Yrityksen on oltava kotimainen yhtiö.
• Sillä saa olla vain sallittuja osakkeenomistajia.
• Sillä saa olla enintään 100 osakkeenomistajaa.
• Sillä saa olla vain yksi osakelaji, vaikka äänioikeuksissa olevat erot ovat yleensä sallittuja.
• Se ei saa olla kelpaamaton yhtiö, kuten tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt tai kotimaiset kansainväliset myyntiyhtiöt.

Sallittuja osakkeenomistajia ovat yleensä yksityishenkilöt, tietyt trustit ja kuolinpesät. Kumppanuudet, yhtiöt ja ulkomailla asuvat henkilöt eivät useimmissa tapauksissa ole sallittuja.

Yrittäjille tämä tarkoittaa, että S-yhtiöstatus sopii usein parhaiten tiiviisti omistettuihin yrityksiin, joilla on rajattu ja selkeä omistusrakenne.

Miten S-yhtiöstatus valitaan

Jotta yrityksestä tulisi S-yhtiö, sen on toimitettava IRS-lomake 2553, Election by a Small Business Corporation, ja hankittava vaaditut osakkeenomistajien suostumukset.

Valinta on määräaikasidonnainen. Yleensä lomake 2553 on toimitettava viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alkamisen jälkeen, jona valinnan on tarkoitus tulla voimaan, tai jo edeltävän verovuoden aikana, jos valinta on tarkoitettu tulevaa vuotta varten.

Jos määräaika ylitetään, myöhästyneelle valinnalle voi joissakin tilanteissa olla mahdollista saada helpotusta, mutta yrityksen omistajien ei pidä luottaa tähän vaihtoehtoon ensisijaisena ratkaisuna.

Huolellinen jättöprosessi on tärkeä. Jos kyseessä on vastaperustettu yhtiö, voimaantulopäivä liittyy usein siihen ajankohtaan, jolloin yhtiöllä on ensimmäiset osakkeenomistajat, varat tai se aloittaa liiketoiminnan.

S-yhtiö vs. C-yhtiö

Tärkein ero S-yhtiön ja C-yhtiön välillä on siinä, miten tuloja verotetaan.

C-yhtiötä verotetaan yleensä yhtiötasolla. Jos se jakaa osinkoja, osakkeenomistajat voivat maksaa veroa myös näistä osingoista. Tämä luo mahdollisuuden kaksinkertaiseen verotukseen.

S-yhtiö puolestaan siirtää tulot ja tappiot yleensä omistajille, mikä voi tehdä rakenteesta verotehokkaamman tietyille pienyrityksille.

Toisaalta C-yhtiöt tarjoavat enemmän joustavuutta omistuksen ja osakerakenteen suhteen. Niillä voi olla rajattomasti osakkeenomistajia ja useita osakelajeja. Tämä joustavuus tekee C-yhtiöistä usein paremman vaihtoehdon yrityksille, jotka aikovat hankkia riskipääomaa tai laskea liikkeeseen erityyppisiä osakkeita.

Oikea valinta riippuu kasvusuunnitelmistasi, omistusmallista ja verostrategiasta.

S-yhtiö vs. LLC

Monet yrittäjät vertaavat S-yhtiötä ja LLC:tä, koska molemmat voivat tarjota rajoitetun vastuunsuojan.

LLC on osavaltion lainsäädäntöön perustuva yhteisö, jolla on joustava hallinto ja verovaihtoehdot. LLC voidaan usein verottaa toiminimenä, henkilöyhtiönä, C-yhtiönä tai S-yhtiönä, jos se täyttää IRS:n vaatimukset ja tekee asianmukaisen valinnan.

S-yhtiö puolestaan on verotuksellinen status, jota sovelletaan kelpoisuusehdot täyttävään yhtiöön. Yhteisö toimii edelleen yhtiömuodon muodollisuuksien mukaisesti, mukaan lukien hallitus, toimihenkilöt ja osakkeenomistajuus.

Käytännön ero on tämä:

• LLC tarjoaa enemmän joustavuutta omistuksessa ja hallinnossa.
• S-yhtiö voi tarjota mahdollisia veroetuja joillekin omistajille.
• S-valinnan tehnyt yhtiö edellyttää useammin muodollista hallintoa kuin monet LLC:t.

Jotkut yrittäjät perustavat LLC:n ja valitsevat sen jälkeen S-yhtiöverotuksen. Toiset perustavat suoraan yhtiön ja hakevat sen jälkeen S-statusta. Paras vaihtoehto riippuu siitä, miten yritys toimii ja miten omistajat haluavat tulla verotetuiksi.

S-yhtiön yleisiä etuja

S-yhtiö voi tarjota useita hyötyjä oikealle yritykselle.

Läpivirtausverotus

Suurin etu on yleensä läpivirtausverotus. Tulo siirtyy yleensä osakkeenomistajille sen sijaan, että sitä verotettaisiin ensin yhtiötasolla.

Mahdollinen itsenäisen ammatinharjoittamisen verosuunnittelu

Jotkut omistajat käyttävät S-yhtiörakennetta erottaakseen palkan ja voitonjaot, mikä voi vaikuttaa itsenäisen ammatinharjoittamisen verokohteluun. Tämä alue vaatii huolellista suunnittelua, koska palkkion on silti oltava IRS:n sääntöjen mukaan kohtuullinen.

Rajoitettu vastuu

S-yhtiö on edelleen yhtiö, joten omistajat saavat yleensä yhtiömuotoon liittyvän rajoitetun vastuun suojan, tavanomaiset oikeudelliset poikkeukset huomioon ottaen.

Selkeä omistusrakenne

Perustajille, jotka haluavat muodollisen hallintorakenteen ja selkeän omistuskehyksen, S-yhtiö voi olla vahva vaihtoehto.

S-yhtiön yleisiä haittoja

S-yhtiöstatus ei sovi kaikille yrityksille.

Omistajarajoitukset

Osakkeenomistajia koskevat säännöt ovat tiukat. Yritykset, joilla on ulkomaisia omistajia, yhteisöomistajia tai suunnitelmia laajasta omistuspohjasta, eivät usein voi täyttää ehtoja.

Yksi osakelaji

Yhden osakelajin sääntö rajoittaa sitä, miten omaa pääomaa voidaan jäsentää. Tämä voi olla haitta yrityksille, jotka etsivät monimutkaisia rahoitusjärjestelyjä.

Hallinnolliset muodollisuudet

Yhtiöllä on hallintovaatimuksia, kuten osakkeenomistajien kokoukset, asiakirjat, yhtiöjärjestys ja toimihenkilöroolit. Nämä muodollisuudet ovat hallittavia, mutta ne ovat laajempia kuin monien LLC:iden rakenne.

Palkanmaksu ja korvauksen noudattaminen

Jos osakkeenomistaja työskentelee yrityksessä, palkkiosäännöt ovat tärkeitä. Omistajat eivät voi yksinkertaisesti ottaa kaikkea tuloa voitonjaoista ja jättää palkkavelvoitteita huomiotta silloin, kun palkkaa vaaditaan.

Millaisille yrityksille S-yhtiö sopii parhaiten

S-yhtiö voi olla hyvä vaihtoehto, jos yrityksesi:

• on tiiviisti omistettu
• sillä on vain kelpoiset osakkeenomistajat
• ei tarvitse useita osakelajeja
• haluaa läpivirtausverotuksen
• suosii muodollista yhtiörakennetta
• suunnittelee vakaata toimintaa ennemmin kuin nopeaa oman pääoman ehtoista rahoitusta

Se voi olla huono vaihtoehto, jos yrityksesi:

• tarvitsee ulkomaisia sijoittajia
• haluaa erittäin joustavat osake-ehdot
• aikoo laskea liikkeeseen etuoikeutettuja osakkeita
• odottaa hankkivansa riskipääomaa nopeasti
• omistusrakenne voi muuttua ajan myötä monimutkaiseksi

Tärkeitä veronäkökohtia

S-yhtiöverotus voi olla hyödyllistä, mutta se kannattaa arvioida huolellisesti.

Valinta vaikuttaa liittovaltion verokohteluun, mutta osavaltioiden verosäännöt voivat poiketa toisistaan. Jotkin osavaltiot tunnustavat S-yhtiöstatuksen eri tavoin tai määräävät erillisiä ilmoitusvaatimuksia.

Yrityksen omistajien on myös huomioitava palkkaverot, ennakkoverot, vähennykset ja se, miten omistajan palkkio käsitellään. Väärä toteutus voi aiheuttaa ongelmia, jotka kumoavat hyödyt.

Jos yritys on jo toiminnassa, myös muutosvaiheen suunnittelu on tärkeää. Jo toimivien yhtiöiden, jotka haluavat S-statuksen, on varmistettava, että valinta toimitetaan oikein ja ajoissa.

Jättö- ja noudattamislista

Ennen S-yhtiövalinnan tekemistä tarkista seuraavat asiat:

• Varmista, että yritys on oikeutettu valitsemaan S-statuksen
• Varmista, että jokainen osakkeenomistaja on sallittu osakkeenomistaja
• Varmista, että yhtiöllä on enintään 100 osakkeenomistajaa
• Varmista, että osakerakenne täyttää yhden osakelajin säännön
• Toimita IRS-lomake 2553 ajoissa
• Pidä yhtiön asiakirjat ja hallintodokumentit ajan tasalla
• Järjestä palkanmaksu, jos osakkeenomistaja-työntekijöille maksetaan palkkaa
• Tarkista osavaltiotason verotus- ja rekisteröintivelvoitteet

Määräajan laiminlyönti tai kelpoisuusvirhe voi viivästyttää valintaa tai aiheuttaa vältettävissä olevia vero-ongelmia.

Onko S-yhtiö oikea valinta yrityksellesi?

Vastaus riippuu siitä, miten yrityksesi on järjestetty ja miten haluat sitä verotettavan.

Jos rakennat pientä tai keskisuurta yritystä, jolla on rajattu omistajaryhmä, S-yhtiö voi tarjota käytännöllisen tasapainon verokohtelun ja yhtiörakenteen välillä. Jos tarvitset enemmän rahoitusjoustoa tai aiot kasvaa monimutkaisiin oman pääoman ehtoisiin järjestelyihin, C-yhtiö voi olla sopivampi.

Jos haluat toimintajoustoa ja verovaihtoehtoja, myös LLC voi olla harkinnan arvoinen.

Oikea valinta ei koske vain veroja. Kyse on myös omistuksesta, noudattamisesta, kasvusuunnitelmista ja siitä, miten haluat yrityksen kehittyvän.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhdysvaltalaisia yrityksiä ja pysymään tärkeiden compliance-vaiheiden tasalla. Jos perustat yhtiötä tai arvioit yrityksellesi sopivaa rakennetta, Zenind voi tukea sinua perustamisprosessissa ja siihen liittyvissä yritysilmoituksissa.

Perustajille, jotka haluavat edetä selkeän ja jäsennellyn perustamisprosessin kanssa, oikea perustamistuki voi säästää aikaa ja vähentää jättövirheitä.

Lopullinen yhteenveto

S-yhtiö on kelpoisuusehdot täyttäville yrityksille tarkoitettu liittovaltion verovalinta, joka tarjoaa läpivirtausverotuksen ja muodollisen yhtiörakenteen. Se voi olla vahva vaihtoehto tiiviisti omistetuille yrityksille, mutta siihen liittyy myös omistusrajoituksia, määräaikoja ja noudattamisvelvoitteita.

Ennen S-yhtiöstatuksen valintaa arvioi omistussuunnitelmasi, verotavoitteesi ja pitkän aikavälin kasvustrategiasi. Hyvin valittu rakenne voi tukea yritystäsi käynnistyksestä laajentumiseen asti.