S корпорация деген не? Шағын бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

S корпорация LLC немесе C корпорация сияқты бөлек бизнес ұйымы түрі емес. Оның орнына, бұл — талаптарға сай корпорациялар және кейбір жағдайларда корпорация ретінде салық салынатын ұйымдар IRS-ке жасай алатын федералдық салықтық таңдау. Көптеген шағын бизнес иелері үшін S корпорация статусын таңдау корпорацияның заңдық қорғанысын сақтай отырып, салықты тиімді құрылымдаудың пайдалы тәсілі болуы мүмкін.

Егер сіз бизнес бастап, S корпорация сіздің мақсаттарыңызға сай келе ме деп ойлап жүрсеңіз, ең маңыздысы — заңдық ұйым мен салық салыну тәртібін ажырату. Корпорация штат заңы бойынша құрылады. Ал S корпорация таңдауы бизнестің федералдық деңгейде қалай салық салынатынын өзгертеді.

S корпорация қалай жұмыс істейді

Әдепкі бойынша корпорацияға әдетте C корпорация ретінде салық салынады. Бизнес S корпорация статусына сай келіп, тиісті өтінімді тапсырса, ол әдетте федералдық табыс салығы мақсатында pass-through ұйымға айналады.

Бұл бизнес кірісі, шығыны, шегерімдері және салықтық несиелері әдетте акционерлерге өтеді дегенді білдіреді. Акционерлер оларды жеке салық декларацияларында көрсетеді. Корпорацияның өзі әдетте бұл табысқа C корпорация сияқты федералдық табыс салығын төлемейді.

Мұндай құрылым C корпорацияларда жиі кездесетін қосарланған салық салуды болдырмауға көмектесуі мүмкін. C корпорацияларда пайда алдымен корпоративтік деңгейде, кейін дивиденд ретінде акционерлерге таратылғанда қайтадан салық салынуы мүмкін.

Сонымен қатар, S корпорация салықтан толық босатылған емес. Белгілі жағдайларда кейбір салықтар, built-in gains ережелері және пассивті табыс ережелері қолданылуы мүмкін.

S корпорацияны кім құра алады?

Әр бизнес S корпорация ретінде салық салынуға сай келе бермейді. IRS ұйымнан бірнеше шартты орындауды талап етеді, соның ішінде мыналар бар:

• Бизнес АҚШ ішіндегі корпорация болуы керек.
• Оның тек рұқсат етілген акционерлері болуы керек.
• Акционерлер саны 100-ден аспауы керек.
• Оның акциясының тек бір класы болуы керек, бірақ дауыс беру айырмашылықтарына әдетте рұқсат етіледі.
• Ол кейбір қаржы ұйымдары, сақтандыру компаниялары немесе domestic international sales corporation сияқты жарамсыз корпорация болмауы керек.

Рұқсат етілген акционерлерге әдетте жеке тұлғалар, белгілі бір трасттар және мұрагерлік мүліктер жатады. Көп жағдайда серіктестіктер, корпорациялар және АҚШ резиденті емес шетелдік акционерлерге рұқсат етілмейді.

Бизнес иелері үшін бұл S корпорация статусы көбіне меншік құрылымы шектеулі және нақты анықталған жабық компанияларға қолайлы екенін білдіреді.

S корпорация статусын қалай таңдайды

S корпорация болу үшін бизнес IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation нысанын тапсырып, қажет акционерлік келісімдерді алуы керек.

Бұл таңдау уақытқа тәуелді. Жалпы алғанда, Form 2553 өтінімі таңдау күшіне енетін салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күннен кешіктірілмей немесе егер таңдау болашақ жылға арналса, алдыңғы салық жылы ішінде тапсырылуы тиіс.

Егер мерзім өткізіліп алынса, кей жағдайларда кеш тапсырылған өтінімдерге жеңілдік берілуі мүмкін, бірақ бизнес иелері бұған бірінші таңдау ретінде сенбеуі керек.

Тиянақты тапсыру процесі маңызды. Егер корпорация жаңа құрылса, күшіне ену күні көбіне компанияның алғашқы акционерлері пайда болған, активтері болған немесе бизнесті бастаған уақытымен байланысты болады.

S корпорация және C корпорация

S корпорация мен C корпорация арасындағы ең маңызды айырмашылық — табысқа қалай салық салынатынында.

C корпорацияға әдетте ұйым деңгейінде салық салынады. Егер ол дивиденд таратса, акционерлер сол дивидендтерге де салық төлеуі мүмкін. Бұл қосарланған салық салу қаупін тудырады.

S корпорация әдетте кіріс пен шығынды иелеріне өткізіп, кейбір шағын бизнестер үшін салық тұрғысынан тиімдірек болуы мүмкін.

Дегенмен, C корпорация меншік пен акция құрылымында көбірек икемділік береді. Онда акционерлер саны шексіз болуы және акцияның бірнеше класы болуы мүмкін. Мұндай икемділік көбіне венчурлық капитал тартуды немесе әртүрлі үлестік құралдар шығаруды жоспарлайтын компанияларға қолайлы.

Дұрыс таңдау өсу жоспарларыңызға, меншік моделіңізге және салық стратегияңызға байланысты.

S корпорация және LLC

Көптеген кәсіпкерлер S корпорацияны LLC-мен салыстырады, өйткені екеуі де шектеулі жауапкершілік қорғанысын ұсына алады.

LLC — штат заңы бойынша құрылған ұйым, басқару мен салықтық таңдауларда икемді. LLC көбіне жеке кәсіпкерлік, серіктестік, C корпорация немесе S корпорация ретінде салық салынуы мүмкін, егер ол IRS талаптарына сай келіп, тиісті өтінімді тапсырса.

Ал S корпорация — талаптарға сай корпорацияға қолданылатын салықтық мәртебе. Мұнда ұйым әлі де корпоративтік рәсімдермен жұмыс істейді, соның ішінде директорлар, офицерлер және акционерлік меншік бар.

Практикалық айырмашылық мынада:

• LLC меншік пен басқаруда көбірек икемділік береді.
• S корпорация кейбір иелер үшін ықтимал салықтық артықшылықтар ұсына алады.
• S сайлауын таңдаған корпорациялардың басқару рәсімдері көптеген LLC-лерге қарағанда формальдырақ болады.

Кейбір бизнес иелері алдымен LLC құрып, кейін S корпорация ретінде салық салуды таңдайды. Басқалары тікелей корпорация құрып, кейін S статусын таңдайды. Ең дұрыс жол компанияның қалай жұмыс істейтініне және иелердің қалай салық салынуын қалайтынына байланысты.

S корпорацияның жиі кездесетін артықшылықтары

Дұрыс бизнес үшін S корпорация бірнеше артықшылық бере алады.

Pass-through салық салу

Ең үлкен артықшылықтардың бірі әдетте pass-through салық салу болып табылады. Табыс көбіне алдымен корпоративтік деңгейде емес, тікелей акционерлерге өтеді.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жоспарлау мүмкіндігі

Кейбір иелер S корпорация құрылымын жалақы мен таратылымды бөлу үшін пайдаланады, бұл өзін-өзі жұмыспен қамту салығының салынуына әсер етуі мүмкін. Бұл салада мұқият жоспарлау қажет, өйткені өтемақы IRS ережелері бойынша әлі де ақылға қонымды болуы тиіс.

Шектеулі жауапкершілік қорғанысы

S корпорация бәрібір корпорация болып қала береді, сондықтан иелер әдетте корпоративтік формаға тән шектеулі жауапкершілік қорғанысын алады, бұл стандартты заңдық ерекшеліктерге тәуелді.

Құрылымды меншік

Ресми басқару құрылымын және нақты меншік шеңберін қалайтын негізін қалаушылар үшін S корпорация жақсы сәйкестік болуы мүмкін.

S корпорацияның жиі кездесетін кемшіліктері

S корпорация статусы әр бизнеске бірдей қолайлы емес.

Меншік шектеулері

Акционерлік ережелер қатаң. Шетелдік иелері, ұйымдық иелері бар бизнес немесе кең ауқымды меншікке ұмтылатын компаниялар көбіне талаптарға сай келе алмайды.

Акцияның бір класы

Бір класс акция ережесі үлестіруді құрылымдауды шектейді. Бұл күрделі қаржыландыру келісімдерін іздейтін компаниялар үшін кемшілік болуы мүмкін.

Әкімшілік рәсімдер

Корпорацияда акционерлер жиналысы, жазбалар, жарғылар және офицерлік рөлдер сияқты басқару талаптары бар. Бұлар басқаруға болады, бірақ көптеген LLC құрылымдарына қарағанда күрделірек.

Жалақы және өтемақы талаптары

Егер акционер бизнесте жұмыс істесе, өтемақы ережелері маңызды. Иелер бүкіл табысты жай ғана таратылым ретінде алып, жалақыға қатысты міндеттемелерді елемеуі керек емес.

Қай бизнеске көбірек сай келеді

S корпорация мына жағдайда жақсы таңдау болуы мүмкін, егер сіздің бизнесіңіз:

• жабық меншік құрылымына ие болса
• тек рұқсат етілген акционерлерден тұрса
• акцияның бірнеше класына мұқтаж болмаса
• pass-through салық салуды қаласа
• ресми корпоративтік құрылымды ұнатса
• жылдам үлестік қаржыландырудан гөрі тұрақты қызметті жоспарласа

Ал мына жағдайда қолайсыз болуы мүмкін, егер бизнесіңіз:

• шетелдік инвесторларды қажет етсе
• үлестік шарттарда жоғары икемділікті қаласа
• preferred stock шығаруды жоспарласа
• венчурлық капиталды тез тартуды көздесе
• уақыт өте келе меншік құрылымы күрделене түссе

Ескеретін салықтық мәселелер

S корпорация салық салуы пайдалы болуы мүмкін, бірақ оны мұқият бағалау керек.

Бұл таңдау федералдық салық режиміне әсер етеді, бірақ штаттық салық ережелері өзгеше болуы мүмкін. Кейбір штаттар S корпорация статусын басқаша мойындайды немесе бөлек есеп беру талаптарын қояды.

Бизнес иелері payroll tax, estimated tax, шегерімдер және иелік өтемақысының қалай жүргізілетінін де ескеруі керек. Қате құрылым пайдадан гөрі көп мәселе туындатуы мүмкін.

Егер сіздің бизнесіңіз қазірдің өзінде жұмыс істеп тұрса, конвертацияны жоспарлау да маңызды. S статусын қалайтын бұрыннан бар корпорациялар өтінімнің дұрыс және уақытында тапсырылғанына көз жеткізуі керек.

Тапсыру және сәйкестік чек-парағы

S корпорация сайлауын жасамас бұрын, төмендегілерді тексеріңіз:

• Бизнестің S статусын таңдауға жарамды екенін растаңыз
• Әр акционердің рұқсат етілген акционер екенін тексеріңіз
• Компанияда 100-ден көп акционер жоқ екенін қадағалаңыз
• Акция құрылымы бір класс ережесіне сай екенін растаңыз
• IRS Form 2553 нысанын уақытында тапсырыңыз
• Корпоративтік жазбалар мен басқару құжаттарын жаңартып отырыңыз
• Егер акционер-қызметкерлер жалақы алса, payroll жүйесін орнатыңыз
• Штат деңгейіндегі салық және тіркеу міндеттемелерін тексеріңіз

Өтінім мерзімін өткізіп алу немесе жарамдылықтағы қате сайлаудың кешігуіне немесе болдырмауға болатын салықтық мәселелерге әкелуі мүмкін.

S корпорация сіздің бизнесіңізге сай ма?

Жауап бизнестің қалай құрылғанына және оны қалай салық салдырғыңыз келетініне байланысты.

Егер сіз шағын немесе орташа компания құрып, меншік құрамы шектеулі болса, S корпорация салықтық тәртіп пен корпоративтік құрылымның практикалық тепе-теңдігін ұсына алады. Егер сізге қаржыландыруда көбірек икемділік керек болса немесе күрделі үлестік құрылымдарға дейін өсуді жоспарласаңыз, C корпорация қолайлырақ болуы мүмкін.

Егер сізге салықтық таңдауы бар операциялық икемділік қажет болса, LLC-ні де қарастыруға болады.

Дұрыс таңдау тек салыққа байланысты емес. Ол сондай-ақ меншікке, сәйкестікке, өсу жоспарларына және бизнестің қалай дамитынына байланысты.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құруға және маңызды compliance қадамдарын бақылауда ұстауға көмектеседі. Егер сіз корпорация құрып жатсаңыз немесе компанияңызға ең дұрыс құрылымды бағалап жүрсеңіз, Zenind тіркеу процесі мен оған қатысты бизнес құжаттарын рәсімдеуде қолдау көрсете алады.

Істі нақты әрі реттелген бастауға ұмтылатын founders үшін дұрыс formation қолдауы уақытты үнемдеп, құжат беру қателіктерін азайтуға көмектеседі.

Қорытынды

S корпорация — pass-through салық салуды және ресми корпоративтік құрылымды қалайтын талаптарға сай бизнестерге арналған федералдық салықтық таңдау. Ол жабық компаниялар үшін күшті нұсқа болуы мүмкін, бірақ меншік шектеулері, тапсыру мерзімдері және compliance міндеттері де бар.

S корпорация статусын таңдаудан бұрын, меншік жоспарларыңызды, салық мақсаттарыңызды және ұзақ мерзімді өсу стратегияңызды қарап шығыңыз. Дұрыс таңдалған құрылым бизнесіңізді іске қосудан кеңею кезеңіне дейін қолдай алады.