Federální daně pro malé podniky: Co by měly vědět LLC a korporace

Federální daně jsou základní součástí provozu legálně fungujícího podniku ve Spojených státech. Ať už podnikáte jako živnostník, LLC, S corporation nebo C corporation, vaše daňové povinnosti závisí na tom, jak je vaše firma strukturována, jak vydělává, a zda máte zaměstnance, dodavatele nebo jiné daňové závazky.

Pro mnoho majitelů firem působí dodržování federálních daňových pravidel složitě, protože se pravidla mění podle typu entity. Dobrá zpráva je, že jakmile pochopíte základní kategorie federálních daní a formuláře spojené s jednotlivými typy struktur, celý proces je mnohem lépe zvládnutelný.

Tento průvodce vysvětluje nejběžnější federální daně pro malé podniky, formuláře, které možná budete muset podávat, záznamy, které byste měli uchovávat, a jak si udržet pořádek během celého roku.

Jaké federální daně mohou malé podniky dlužit?

Většina malých podniků může nést odpovědnost za jednu nebo více z následujících federálních daňových kategorií:

• Daň z příjmu ze zisku podniku, podle typu entity
• Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro mnoho majitelů průtokových podniků
• Mzdové daně, pokud má podnik zaměstnance
• Odhadované daně, pokud není daň automaticky srážena
• Spotřební daně v specializovaných odvětvích nebo činnostech

Ne každý podnik dluží všechny tyto daně. Například živnostník obvykle vykazuje podnikatelský příjem v osobním daňovém přiznání, zatímco korporace zpravidla podává vlastní federální přiznání k dani z příjmu. Podnik se zaměstnanci musí zároveň řešit srážky a odvody mzdových daní.

Proč záleží na struktuře podniku

Struktura vašeho podniku ovlivňuje, jak IRS zachází s příjmy, ztrátami, odpočty a rozdělováním zisku. Mezi nejběžnější federální daňové klasifikace pro malé podniky patří:

• Živnostník
• Jednočlenná LLC
• Vícečlenná LLC
• Partnerství
• S corporation
• C corporation

Některé entity jsou zdaněny přímo, zatímco jiné předávají příjem vlastníkům. Prakticky to znamená, že daň nemusí platit samotný podnik; vlastník pak vykazuje podnikatelský příjem v osobním přiznání.

Pokud zakládáte nový podnik, správná volba struktury už na začátku může pomoci předejít pozdějším nejasnostem. Zároveň usnadňuje oddělení firemních financí, sledování odpočtů a přípravu správných federálních formulářů.

Federální daně pro LLC

LLC je flexibilní forma podnikání, ale sama o sobě není automaticky samostatnou federální daňovou kategorií. IRS obvykle zdaňuje LLC podle toho, kolik má vlastníků a zda si zvolila jiné daňové zacházení.

Jednočlenné LLC

Jednočlenná LLC je pro federální daňové účely obvykle považována za disregarded entity. To znamená, že IRS ji zpravidla zdaňuje jako živnost, pokud je vlastníkem fyzická osoba.

V takovém případě vlastník obvykle vykazuje podnikatelský příjem a výdaje v Schedule C, která se podává spolu s Form 1040. Pokud má vlastník čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti, může potřebovat také Schedule SE pro výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Mezi běžné federální formuláře pro jednočlennou LLC mohou patřit:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, pokud je relevantní

Jednočlenná LLC může také potřebovat EIN, pokud má zaměstnance, podává určité federální daňové formuláře nebo chce otevřít firemní účty na název společnosti. I když EIN není striktně povinné, mnoho majitelů si ho pořizuje kvůli bankovnictví a administrativě.

Vícečlenné LLC

Vícečlenná LLC je obvykle zdaňována jako partnerství, pokud si nezvolí korporátní zdanění. Při partnerství podnik podává informativní přiznání a každý vlastník vykazuje svůj podíl na příjmech, odpočtech a kreditech.

Podnik obvykle podává Form 1065 a každý člen obdrží Schedule K-1, která ukazuje jeho podíl na výsledcích podnikání. Vlastníci pak obvykle tyto informace používají pro své osobní daňové přiznání.

Mezi běžné federální formuláře pro vícečlennou LLC mohou patřit:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, pokud je relevantní

Přiznání partnerství obvykle nevytváří daňový dluh z federální daně z příjmu přímo pro podnik. Daňová povinnost se místo toho přenáší na vlastníky.

LLC, které si zvolí zdanění jako S corporation

Některé LLC si zvolí zdanění jako S corporation. Tato volba může změnit, jak si vlastníci vyplácejí odměnu a jak se zdaňuje zisk podniku.

Při zdanění jako S corporation se od vlastníků, kteří v podniku pracují, obvykle očekává, že budou pobírat přiměřenou odměnu přes mzdu. Zbývající zisky mohou být podle okolností a pravidel IRS rozdělovány jinak než mzdy.

LLC zdaněná jako S corporation obvykle podává Form 1120-S a vydává vlastníkům formuláře Schedule K-1.

Federální daně pro korporace

Korporace mají vlastní federální daňová pravidla. Dvě nejběžnější daňové klasifikace korporací jsou C corporation a S corporation.

C corporation

C corporation je samostatný zdanitelný subjekt. Obvykle podává Form 1120 a platí federální daň z příjmu ze svého zisku.

Tato struktura může být užitečná pro získávání kapitálu a budování formální vlastnické struktury, ale zároveň vytváří riziko dvojího zdanění. To nastává tehdy, když korporace platí daň z příjmu a akcionáři platí daň znovu z určitých rozdělení.

C corporation může potřebovat podat nebo řešit:

• Form 1120
• Odhadované daňové platby
• Mzdová daňová přiznání, pokud má zaměstnance
• Informační formuláře pro dodavatele, pokud je to relevantní

Termín podání korporátního přiznání závisí na daňovém roce společnosti a na způsobu podání. V mnoha případech je přiznání splatné 15. den 4. měsíce po skončení daňového roku, ale podniky by si vždy měly ověřit aktuální termín pro svou konkrétní situaci.

S corporation

S corporation je daňová volba, nikoli jiný typ právní entity. Korporace nebo oprávněná LLC si může zvolit zdanění jako S corporation, pokud splňuje požadavky IRS.

S corporation obvykle neplatí federální daň z příjmu na úrovni entity. Místo toho příjmy, odpočty a kredity přecházejí na akcionáře, kteří je vykazují ve svém osobním přiznání.

S corporation obvykle podává Form 1120-S a poskytuje akcionářům formuláře Schedule K-1.

S corporation se často používá u podniků, které chtějí průtokové zdanění a zároveň korporátní strukturu. I tak ale má formální povinnosti spojené s dodržováním pravidel, včetně mezd, evidence akcionářů a včasného podávání daňových přiznání.

Daň ze samostatné výdělečné činnosti a mzdová daň nejsou totéž

Mnoho majitelů malých podniků zaměňuje daň ze samostatné výdělečné činnosti s mzdovou daní, ale jde o odlišné věci.

• Daň ze samostatné výdělečné činnosti se obvykle vztahuje na majitele podniků, kteří vykazují čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti ve svém osobním daňovém přiznání.
• Mzdové daně se uplatňují tehdy, když má podnik zaměstnance a musí ze mzdy srážet daň z příjmu, sociální pojištění a Medicare.

Pokud jste jediným vlastníkem průtokového podniku, můžete dlužit daň ze samostatné výdělečné činnosti z příjmu podniku. Pokud máte zaměstnance, můžete se navíc muset zaregistrovat k mzdovým daňovým povinnostem, správně srážet částky, odvádět daně podle harmonogramu a podávat přiznání k zaměstnaneckým daním.

Běžné federální daňové formuláře pro malé podniky

Přesné formuláře, které potřebujete, závisí na vaší struktuře, volbách a provozu. Mezi nejběžnější formuláře patří:

• Form 1040: Osobní přiznání k dani z příjmu
• Schedule C: Profit or Loss From Business
• Schedule SE: Self-Employment Tax
• Form 1065: U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1: Podíl vlastníka na příjmech, odpočtech a kreditech podniku
• Form 1120: Korporátní přiznání k dani z příjmu pro C corporation
• Form 1120-S: Přiznání k dani z příjmu pro S corporation
• Form W-2: Výkaz mezd pro zaměstnance
• Form 941: Čtvrtletní federální přiznání k zaměstnaneckým daním
• Form 940: Federální přiznání k dani z nezaměstnanosti
• Form 1099-NEC: Platby některým dodavatelům

Ne každý podnik potřebuje všechny formuláře. Klíčové je sladit povinnosti s typem entity a provozem.

Záznamy, které byste měli uchovávat pro daňové období

Dobrá evidence činí federální daňové podání rychlejším, přesnějším a méně stresujícím. Malé podniky by si měly minimálně uchovávat dokumentaci k:

• Hrubým příjmům a tržbám
• Pohybům na podnikatelském bankovním účtu
• Účtenkám za daňově uznatelné výdaje
• Platbám dodavatelům
• Mzdovým záznamům
• Nákupům majetku a podkladům pro odpisy
• Kilometrům a cestovním záznamům
• Výpočtům domácí kanceláře, pokud jsou relevantní
• Úvěrovým výpisům a financování

Dobře uspořádané záznamy také pomáhají, pokud budete někdy muset reagovat na oznámení IRS nebo doložit odpočet.

Běžné odpočty a výdaje, které sledovat

Odpočty dostupné pro váš podnik závisí na tom, jak a kde podnikáte, ale mezi běžné podnikatelské výdaje mohou patřit:

• Nájem a energie
• Kancelářské potřeby
• Software a předplatná
• Reklama a marketing
• Profesionální poplatky
• Podnikatelské pojištění
• Cestování a jídla, pokud jsou uznatelné
• Výdaje na vozidlo, pokud se používá pro podnikání
• Výdaje na domácí kancelář, pokud splňujete podmínky
• Zařízení a odpisy

Odpočet má hodnotu jen tehdy, pokud je správně zdokumentovaný. Uchovávejte účtenky, bankovní záznamy, faktury a výkazy, které potvrzují částku i podnikatelský účel každého výdaje.

Odhadované daně: proč jsou důležité

Mnoho majitelů nemá z podnikatelského příjmu sráženou daň tak, jako ji mají zaměstnanci. V takové situaci může být během roku nutné platit odhadované daně.

Odhadované daně vám mohou pomoci vyhnout se vysokému daňovému účtu a případným sankcím za nedoplatek při podání přiznání. To je zvlášť důležité pro živnostníky, partnery, členy LLC a akcionáře S corporation, kteří pobírají zdanitelný příjem bez srážek.

Obecně platí, že je vhodné čtvrtletně projít příjmy a v případě potřeby provést platby. Daňový odborník vám může pomoci odhadnout správnou částku podle aktuální úrovně zisku a daňové povinnosti z předchozího roku.

Praktické tipy k podávání pro malé podniky

Několik návyků může výrazně usnadnit federální daňové dodržování:

• Oddělte osobní a firemní finance hned od začátku
• Měsíčně párujte účty
• Sledujte příjmy a výdaje průběžně
• Ukládejte všechny daňové formuláře hned po jejich doručení
• Nastavte si připomínky na odhadované daně a termíny podání
• Po větších změnách v podniku zkontrolujte klasifikaci entity
• Požádejte o pomoc dřív, než se termín stane urgentním

Pokud zakládáte novou firmu, včasné budování silných návyků v oblasti dodržování pravidel vám může později ušetřit čas i stres.

Kdy vyhledat odbornou pomoc

Některá podání možná zvládnete sami, zejména pokud je váš podnik jednoduchý a vaše evidence je přehledná. Odborná pomoc ale může být cenná, když:

• Máte zaměstnance
• Podnikáte přes více entit
• Zvolili jste zdanění jako S corporation
• Nejste si jisti, které formuláře se vás týkají
• Potřebujete pomoci s odpočty, mzdami nebo odhadovanými daněmi
• Chcete snížit riziko chyb při podání

Daňový odborník vám může pomoci pochopit aktuální federální požadavky a vytvořit proces podávání, který odpovídá vašemu podnikání.

Závěrečné myšlenky

Federální daně pro malé podniky se lépe řídí, když rozumíte základům: typu entity, podávaným formulářům, termínům plateb a povinnostem v oblasti evidence. Ať už podnikáte jako živnostník, LLC nebo korporace, nejlepší způsob, jak zůstat v souladu s předpisy a vyhnout se překvapením, je mít pořádek po celý rok.

Pokud zakládáte podnik nebo formálně upravujete ten stávající, jasná rozhodnutí o založení a dodržování pravidel mohou výrazně zjednodušit daňovou sezónu. Se správnou strukturou a správnými záznamy můžete trávit méně času obavami z formulářů a více času budováním podniku.