Daně z podnikání v Tennessee a daň z prodeje pro LLC: Co by měli vlastníci vědět

Tennessee je často považováno za stát přátelský podnikání, ale založení LLC neznamená, že daně zmizí. V závislosti na tom, co vaše společnost prodává, jak je strukturovaná a kde působí, může LLC v Tennessee dlužit daň z prodeje, business tax, franchise and excise tax, payroll taxes a federální daně související s příjmem.

Klíčem je pochopit, která daň se vztahuje na kterou činnost. LLC, která prodává zdanitelné produkty, má jiné povinnosti než servisní firma se zaměstnanci, a obě se liší od pasivní investiční LLC. Tento průvodce vysvětluje hlavní daňová pravidla v Tennessee i na federální úrovni, která by měli vlastníci LLC znát ještě předtím, než začnou inkasovat tržby.

Jak je LLC zdaněna

Pro federální daňové účely je LLC obvykle průchozí entita. To znamená, že podnik obecně neplatí federální daň z příjmů na úrovni entity. Zisky místo toho procházejí na vlastníky, kteří je vykazují ve svých osobních daňových přiznáních.

Výchozí federální zacházení závisí na počtu vlastníků:

• Jednočlenná LLC je obvykle považována za disregarded entity.
• Vícečlenná LLC je obvykle považována za partnerství.
• Některé LLC se mohou rozhodnout být zdaněny jako S corporation nebo C corporation, pokud tato struktura lépe vyhovuje podnikání.

Tato klasifikace je důležitá, protože ovlivňuje způsob vykazování zisku, to, zda je vyžadována mzda, i to, zda může vlastník odvádět daň ze samostatné výdělečné činnosti z podnikatelského příjmu.

Daně v Tennessee, které se mohou na LLC vztahovat

Tennessee neuvaluje širokou státní daň z osobních příjmů na mzdy ani na podnikatelské zisky. To činí stát atraktivním pro mnoho podnikatelů, ale neznamená to zrušení všech ostatních daní. V praxi musí vlastníci LLC v Tennessee často řešit čtyři státní povinnosti:

• Daň z prodeje a užití
• Business tax
• Franchise and excise tax
• Místní licenční a registrační požadavky

Každá daň je samostatná a každá má vlastní spouštěč.

Daň z prodeje a užití v Tennessee

Obecná státní sazba daně z prodeje v Tennessee je 7 % a mohou se k ní připočítat místní okresní nebo městské sazby. Pokud vaše LLC prodává zdanitelné zboží nebo určité zdanitelné služby, možná budete muset vybírat daň z prodeje od zákazníků a odvádět ji státu.

Pokud vaše firma nakupuje zdanitelné položky a prodávající při nákupu nevybere daň z prodeje, může se místo toho uplatnit use tax. Use tax je zrcadlovým obrazem daně z prodeje: zajišťuje, že zdanitelné položky jsou zdaněny i tehdy, když původní prodávající daň nevybere.

Vaše LLC může řešit daň z prodeje nebo use tax například tehdy, když:

• prodává hmotný osobní majetek, jako je zboží, vybavení nebo balené produkty,
• zasílá zdanitelné produkty zákazníkům v Tennessee,
• provozuje obchod, kancelář, sklad nebo jinou fyzickou přítomnost ve státě,
• uskutečňuje vzdálené prodeje, které vytvářejí daňovou nexus v Tennessee,
• nakupuje zdanitelné zásoby nebo vybavení bez zaplacení daně z prodeje v Tennessee.

Pokud vaše společnost prodává služby, nepředpokládejte automaticky, že jsou osvobozené. Tennessee zdaňuje některé služby, proto je důležité před fakturací zákazníků pravidlo ověřit.

Business tax v Tennessee

Business tax v Tennessee je samostatná daň odlišná od daně z prodeje. Obecně platí, že pokud vaše firma působí v Tennessee a její hrubé příjmy dosahují 100 000 USD nebo více, musí se zaregistrovat a odvádět business tax.

Tato daň je založena na hrubých příjmech, nikoli na zisku. To je důležité, protože podnik může daň dlužit i v roce, kdy jsou ziskové marže nízké.

Pro mnoho místních podniků Tennessee také používá licenční hranice navázané na hrubé příjmy. Pokud má provozovna více než 3 000 USD, ale méně než 100 000 USD na příjmech, může potřebovat minimal activity license. Při 100 000 USD nebo více je obvykle vyžadována standardní business license.

Protože business tax je navázána na příjmy, je zásadní dobré účetnictví. Vlastníci by měli sledovat hrubé tržby podle lokality a činnosti, aby věděli, kdy je nutná registrace nebo obnova.

Franchise and excise tax v Tennessee

Tennessee také uvaluje franchise and excise taxes na mnoho entit, včetně LLC, které jsou založeny, kvalifikovány, registrovány nebo podnikají ve státě.

Tyto dvě daně nejsou stejné:

• Franchise tax je obecně založena na čistém jmění.
• Excise tax je obecně založena na čistém výdělku nebo příjmu.

Minimální franchise tax je 100 USD a může se uplatnit i tehdy, když je společnost neaktivní, ale stále registrovaná v Tennessee. Pro vlastníky LLC je to jedna z nejčastěji přehlížených státních povinností, protože platí odděleně od daně z prodeje a business tax.

Hall income tax se již neuplatňuje

Hall income tax v Tennessee byla zrušena pro zdaňovací období začínající 1. ledna 2021 a později. Jinými slovy, Tennessee již v současných zdaňovacích obdobích nezdaňuje úroky a dividendy v rámci Hall tax.

Toto zrušení je důležité, protože starší články a zastaralé daňové kontrolní seznamy mohou Hall tax stále zmiňovat, přestože už neplatí.

Federální daně pro LLC v Tennessee

I když státní daň z příjmů nehraje roli, federální daňové povinnosti stále platí.

Daň ze samostatné výdělečné činnosti

Mnoho aktivních vlastníků LLC dluží daň ze samostatné výdělečné činnosti ze svého podílu na podnikatelském příjmu. Tato daň financuje Social Security a Medicare a je oddělena od federální daně z příjmů.

To, zda se daň ze samostatné výdělečné činnosti uplatní, závisí na tom, jak je LLC zdaněna a jak se vlastník podílí na podnikání. Aktivně zapojený vlastník v LLC s výchozím průchozím zdaněním bude často této dani vystaven, zatímco jiná struktura může vést k odlišným výsledkům.

Federální daň z příjmů

Zisky LLC jsou obecně předmětem federální daně z příjmů na úrovni vlastníka. Skutečná dlužná částka závisí na zdanitelném příjmu, odpočtech, rodinném stavu při podání a na tom, jak je LLC zdaněna.

Právě zde hraje čistá evidence velkou roli. Pokud oddělíte firemní a osobní výdaje, uchováváte účtenky a správně kategorizujete transakce, je mnohem snazší uplatnit oprávněné odpočty a vyhnout se překvapením při podání.

Payroll taxes, pokud máte zaměstnance

Pokud vaše LLC zaměstnává pracovníky, přebíráte povinnosti v oblasti payroll tax. To obvykle zahrnuje zadržování federální daně z příjmu ze mzdy a řešení podílu zaměstnavatele i zaměstnance na Social Security a Medicare.

Můžete také muset řešit federal unemployment tax a pravidelné mzdové výkazy. Pokud si zvolíte zdanění jako S corporation a vyplácíte si mzdu jako zaměstnanec, je dodržování mzdových pravidel obzvlášť důležité.

Odhadované daně

Pokud váš příjem z LLC není plně kryt zadrženou daní ze mzdy, možná budete muset během roku provádět odhadované daňové platby. To je běžné u podnikatelů, vlastníků jednočlenných LLC, partnerů a dalších osob samostatně výdělečně činných.

Zmeškání odhadovaných plateb může vést k sankcím, proto je rozumné odkládat si hotovost během roku, místo abyste čekali až na období podání přiznání.

Kdy musí Tennessee LLC vybírat daň z prodeje

Ne každá LLC musí vybírat daň z prodeje. Povinnost závisí na tom, co prodáváte a kde má vaše firma nexus.

Vaše LLC může potřebovat vybírat daň z prodeje v Tennessee, pokud:

• prodává zdanitelné produkty zákazníkům v Tennessee,
• zasílá zdanitelné položky do Tennessee,
• má obchod, sklad, kancelář nebo zaměstnance v Tennessee,
• využívá marketplace kanál, který přesouvá odpovědnost za výběr daně,
• provádí činnosti, které vytvářejí v daném státě substantial nexus.

Pokud vaše společnost prodává přes více kanálů, zkontrolujte každý zvlášť. Podnik může mít jeden prodejní kanál, který vytváří daňové povinnosti, a jiný, který je nevytváří.

Prodejci na marketplace by si také měli ověřit, kdo je odpovědný za výběr. V některých případech může daň vybírat marketplace facilitator místo prodávajícího, ale to neznamená, že není potřeba pravidlo rozumět.

Základy registrace, podávání a plateb

Jakmile vaše LLC začne vybírat nebo odvádět daň, obvykle se musí zaregistrovat u Tennessee Department of Revenue a nastavit správný proces podávání.

V závislosti na dani mohou být přiznání splatná měsíčně, čtvrtletně nebo ročně. Frekvence podání je důležitá, protože pozdní podání může vést k pokutám, i když je samotná daňová částka malá.

Dobré návyky pro dodržování předpisů zahrnují:

• sledování hrubých příjmů podle okresu nebo města,
• oddělování zdanitelných a osvobozených prodejů,
• udržování pořádků v osvědčeních o dalším prodeji a osvobození,
• sladění účetnictví před každým termínem podání,
• odkládání dostatečné hotovosti na pokrytí daně z prodeje, business tax a povinností souvisejících s příjmem.

Pokud vaše firma působí na více místech, přehodnoťte registrační povinnosti vždy, když expandujete do nové oblasti, přijímáte zaměstnance nebo začínáte prodávat přes nový kanál.

Praktické daňové tipy pro vlastníky LLC

Několik návyků může výrazně usnadnit daňovou compliance pro LLC v Tennessee:

1. Od začátku oddělujte firemní a osobní finance.
2. Sledujte hrubé příjmy měsíčně, aby vás hranice pro business tax nikdy nepřekvapily.
3. Zvažte, zda by LLC měla zůstat výchozí průchozí entitou, nebo zvolit jiné daňové zacházení.
4. Odkládejte peníze na daň z prodeje, payroll tax a odhadované federální daně průběžně s růstem tržeb.
5. Znovu ověřte nexus vždy, když vstoupíte do nového státu, otevřete sklad nebo přidáte vzdálené pracovníky.
6. Uchovávejte kopie povolení, osvědčení o osvobození a potvrzení o podání na jednom místě.

Jsou to drobné procesní změny, ale zabraňují velké a nákladné dodatečné nápravě později.

Jak Zenind podporuje vlastníky LLC v Tennessee

Založení LLC je pouze první krok. Podnikatelé v Tennessee také potřebují praktický způsob, jak zůstat organizovaní, jakmile se daňové a compliance povinnosti začnou hromadit.

Zenind pomáhá vlastníkům firem zakládat a spravovat LLC prostřednictvím služeb, které podporují compliance, vedení záznamů a průběžnou administrativní práci. To je důležité, když současně řešíte založení entity, povinnosti registered agenta, daňové registrace a výroční podání.

Pro novou LLC v Tennessee znamená dobře nastavený začátek mnohem jednodušší pozdější daňovou compliance.

FAQ

Zdaňuje Tennessee příjem LLC?

Tennessee neuvaluje obecnou daň z osobních příjmů na mzdy ani na zisky LLC, ale LLC může i tak dlužit daň z prodeje, business tax, franchise and excise tax, payroll taxes a federální daně.

Musí každá LLC v Tennessee vybírat daň z prodeje?

Ne. Daň musí registrovat a vybírat pouze LLC, které prodávají zdanitelné zboží nebo služby, případně jinak vytvářejí Tennessee sales tax nexus.

Je business tax v Tennessee totéž co franchise tax?

Ne. Business tax je obecně navázána na hrubé příjmy a podnikatelskou činnost. Franchise and excise taxes jsou samostatné daně s odlišnými výpočty a spouštěči.

Platí vlastníci LLC v Tennessee daň ze samostatné výdělečné činnosti?

Mnoho aktivních vlastníků ano, zejména když je LLC zdaněna jako výchozí průchozí entita. Přesné zacházení závisí na tom, jak je podnik strukturován a zdaněn.

Platí LLC v Tennessee stále Hall tax?

Ne. Hall income tax byla zrušena pro zdaňovací období začínající 1. ledna 2021 a později.

Závěrečné shrnutí

LLC v Tennessee se může vyhnout státní dani z osobních příjmů, ale stále může čelit několika dalším povinnostem. Daň z prodeje, business tax, franchise and excise tax, payroll tax a federální daně související s příjmem mohou všechny platit v závislosti na tom, jak společnost funguje.

Nejlepší způsob, jak zůstat v souladu s předpisy, je identifikovat daňové kategorie včas, zaregistrovat se předtím, než začnete vybírat zdanitelné tržby, a od prvního dne vést čisté záznamy. Tento přístup chrání vaši LLC před zbytečnými sankcemi a usnadňuje růst.