Wie man eine S-Corporation-Wahl in New Jersey einreicht

Die Einreichung einer S-Corporation-Wahl in New Jersey war für viele Unternehmen früher eine separate Wahl auf Ebene des Bundesstaats. Das änderte sich für Besteuerungszeiträume, die am oder nach dem 22. Dezember 2022 beginnen. Heute muss ein Unternehmen mit bundesstaatlichem S-Corporation-Status in der Regel keine separate S-Wahl in New Jersey einreichen, es muss jedoch weiterhin ordnungsgemäß registriert sein, den Nachweis des bundesstaatlichen Status vorlegen und die erforderliche Zustimmung der Gesellschafter für die steuerliche Behandlung in New Jersey einholen.

Wenn Sie in New Jersey ein Unternehmen gründen oder eine bestehende Gesellschaft umwandeln, ist das Verständnis der bundesstaatlichen und staatlichen Schritte entscheidend. Eine versäumte Einreichung, eine unvollständige Zustimmung oder die falsche steuerliche Einstufung kann vermeidbare Compliance-Probleme verursachen. Dieser Leitfaden erklärt, wie die S-Corporation-Wahl in New Jersey funktioniert, wer sich qualifiziert, wie das Bundesformular eingereicht wird und worauf bei der laufenden Einhaltung der Vorschriften zu achten ist.

Was eine S-Corporation-Wahl bedeutet

Eine S-Corporation ist keine eigene Art von Rechtseinheit. Es handelt sich um einen bundesstaatlichen Steuerstatus, den eine berechtigte Kapitalgesellschaft und in einigen Fällen eine berechtigte Einheit, die für Steuerzwecke als Kapitalgesellschaft behandelt werden kann, beim IRS wählen kann.

Der Hauptvorteil des S-Corporation-Status ist die Durchleitungsbesteuerung. Im Allgemeinen zahlt das Unternehmen auf Ebene der Einheit keine bundesstaatliche Einkommensteuer. Stattdessen fließen Einkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Eigentümer durch und werden auf deren persönlichen Steuererklärungen angegeben. Je nach Unternehmen kann diese Struktur auch dazu beitragen, die Selbstständigensteuer auf Ausschüttungen über ein angemessenes Gehalt hinaus zu reduzieren.

Allerdings ist der S-Corporation-Status nicht automatisch und nicht für jedes Unternehmen geeignet. Eigentümer sollten die steuerliche Behandlung, Lohnabrechnungspflichten, Eigentumsregeln und administrativen Anforderungen vor der Einreichung vergleichen.

Wer sich für den bundesstaatlichen S-Corporation-Status qualifizieren kann

Bevor die Behandlung in New Jersey überhaupt berücksichtigt wird, muss das Unternehmen die Voraussetzungen für den bundesstaatlichen S-Corporation-Status erfüllen. Der IRS verlangt in der Regel, dass die Einheit:

• eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine berechtigte Einheit ist, die für Steuerzwecke als Kapitalgesellschaft behandelt werden kann
• nicht mehr als 100 Gesellschafter hat
• nur zulässige Gesellschafter hat, etwa natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe
• nur eine Aktienklasse hat
• keine unzulässige Kapitalgesellschaft ist, etwa bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsgesellschaften und Domestic International Sales Corporations

Der IRS verlangt außerdem, dass Formular 2553, Election by a Small Business Corporation, von allen Gesellschaftern unterzeichnet wird.

Wie New Jersey S-Corporations heute behandelt

Für Besteuerungszeiträume, die am oder nach dem 22. Dezember 2022 beginnen, hat New Jersey die Notwendigkeit einer separaten S-Corporation-Wahl für eine bundesstaatliche S-Corporation abgeschafft. Praktisch bedeutet das, dass eine bundesstaatlich genehmigte S-Corporation in der Regel als S-Corporation in New Jersey behandelt werden kann, sobald sie ordnungsgemäß registriert ist und die vom Staat verlangte Zustimmung der Gesellschafter abgeschlossen wurde.

Der aktuelle New-Jersey-Prozess konzentriert sich auf drei Punkte:

• Das Unternehmen muss als Kapitalgesellschaft bei der Division of Revenue and Enterprise Services von New Jersey registriert sein
• Das Unternehmen muss den Nachweis seines bundesstaatlichen S-Corporation-Status vorlegen
• Die Gesellschafter müssen der steuerlichen Behandlung des Unternehmens in New Jersey zustimmen

Wenn eine bundesstaatliche S-Corporation die Voraussetzungen für die S-Behandlung in New Jersey nach den geltenden Regeln nicht erfüllt oder diese nicht wählt, kann der Staat sie anders besteuern. Für ältere Besteuerungszeiträume vor dem 22. Dezember 2022 kann weiterhin eine rückwirkende Wahl in New Jersey erforderlich sein.

Schritt für Schritt: Wie man den S-Corporation-Status einreicht

1. Bestätigen Sie, dass Ihr Unternehmen berechtigt ist

Beginnen Sie mit den bundesstaatlichen Regeln. Wenn das Unternehmen die Voraussetzungen für die S-Corporation-Behandlung nach den IRS-Prüfungen nicht erfüllt, kann New Jersey es ebenfalls nicht als S-Corporation behandeln.

Jetzt ist auch der richtige Zeitpunkt zu prüfen, ob der S-Corporation-Status tatsächlich sinnvoll ist. Unternehmen mit stabilen Gewinnen und Eigentümern, die aktiv im Unternehmen mitarbeiten, sind oft die stärksten Kandidaten. Gesellschaften mit mehreren Aktienklassen, ausländischen Eigentümern oder komplexeren Eigentümerstrukturen benötigen möglicherweise einen anderen Ansatz.

2. Gründen Sie die richtige Rechtsform

Ein Unternehmen muss zunächst als berechtigte Einheit bestehen, bevor es steuerlich als S-Corporation tätig sein kann. In New Jersey bedeutet das in der Regel, eine Kapitalgesellschaft zu gründen oder zu registrieren oder eine berechtigte Einheit zu verwenden, die für Steuerzwecke als Kapitalgesellschaft eingestuft werden kann.

Wenn Sie bei null anfangen, stellen Sie sicher, dass Gründungsunterlagen, Eigentümerstruktur und steuerliche Einstufung aufeinander abgestimmt sind, bevor Sie beim IRS einreichen.

3. Besorgen Sie bei Bedarf eine EIN

Die meisten Unternehmen, die eine S-Corporation-Behandlung beantragen, benötigen eine Employer Identification Number. Sie verwenden die EIN auf der bundesstaatlichen Wahl und auf späteren Steuerunterlagen.

4. Reichen Sie das IRS-Formular 2553 ein

Formular 2553 ist die bundesstaatliche Wahl, durch die der S-Corporation-Status wirksam wird. Das Formular muss in der Regel innerhalb der IRS-Frist eingereicht werden, damit die Wahl für das gewünschte Steuerjahr gilt. Wenn das Formular verspätet eingereicht wird, kann in einigen Fällen eine Erleichterung für verspätete Wahlen verfügbar sein.

Alle Gesellschafter müssen der Wahl zustimmen, daher ist es wichtig, Unterschriften einzuholen und die Angaben der Gesellschafter vor der Einreichung zu überprüfen.

5. Registrieren Sie das Unternehmen in New Jersey

New Jersey verlangt, dass die Einheit vollständig bei der Division of Revenue and Enterprise Services registriert ist. Je nach Fall kann dies bereits bei der ersten Unternehmensregistrierung oder im Rahmen späterer Compliance-Schritte erfolgen.

Bei neuen Registrierungen kann der Staat fragen, ob die Einheit bereits die bundesstaatliche Genehmigung als S-Corporation erhalten hat. Falls ja, kann das Unternehmen den Nachweis hochladen und die erforderliche Zustimmung der Gesellschafter bei der Registrierung abschließen.

6. Schließen Sie die Jurisdictional Consent der Gesellschafter ab

New Jersey verlangt die Zustimmung der Gesellschafter zur staatlichen steuerlichen Behandlung. Das ist keine bloße Formalität. Die Zustimmung ist Teil der Voraussetzung für die Behandlung als S-Corporation in New Jersey.

Wenn ein Gesellschafter der Zuständigkeit von New Jersey nicht zustimmt, gilt dieser Gesellschafter als nicht zustimmender Gesellschafter. In diesem Fall muss die Gesellschaft möglicherweise die steuerlichen Pflichten in New Jersey für diesen Gesellschafter übernehmen, sofern keine anwendbare Ausnahme gilt.

7. Verwenden Sie den richtigen Einreichungsweg für Ihren Sachverhalt

Wenn das Unternehmen bereits vor dem 22. Dezember 2022 tätig war, können die alten Wahlregeln von New Jersey für frühere Jahre oder andere rückwirkende Einreichungen weiterhin relevant sein. In diesen Fällen müssen Sie möglicherweise prüfen, ob eine rückwirkende Wahl erforderlich ist und ob die historischen Einreichungen des Unternehmens mit seinem beabsichtigten Steuerstatus übereinstimmen.

Wenn das Unternehmen stattdessen als New-Jersey-C-Corporation besteuert werden möchte, ist das eine separate Entscheidung. Unternehmen sollten nicht annehmen, dass bundesstaatliche und staatliche Behandlung in jeder Situation immer identisch sind.

Laufende Compliance nach der Wahl

Die Einreichung der Wahl ist nur der Anfang. Sobald das Unternehmen als S-Corporation in New Jersey tätig ist, sollte es die fortlaufenden Compliance-Aufgaben im Blick behalten.

Reichen Sie die richtige Steuererklärung ein

S-Corporations in New Jersey reichen in der Regel Formular CBT-100S ein. Die bundesstaatliche Erklärung ist anders, daher sollten die Buchhaltungsunterlagen und Steuerdokumente der Einheit mit der S-Corporation-Struktur übereinstimmen.

Halten Sie die Jahresberichte aktuell

Unternehmen in New Jersey müssen Jahresberichte einreichen, um Kontakt- und Eigentümerinformationen auf dem neuesten Stand zu halten. Versäumte Berichte können ernste Verwaltungsprobleme verursachen, einschließlich des Verlusts der Berechtigung, geschäftlich tätig zu sein.

Verfolgen Sie Eigentümerwechsel sorgfältig

Wenn Gesellschafter hinzugefügt, entfernt oder geändert werden, muss das Unternehmen möglicherweise seine Einreichungen und Unterlagen aktualisieren. Eigentümerwechsel können auch die Zustimmung der Gesellschafter und die steuerliche Behandlung des Unternehmens in New Jersey beeinflussen.

Führen Sie Unterlagen und Governance-Dokumente sorgfältig

Kapitalgesellschaften sollten ihre Bücher, Protokolle, Eigentümerunterlagen und Wahlunterlagen geordnet aufbewahren. Dazu gehören das bundesstaatliche Formular 2553, der Nachweis der staatlichen Registrierung, die Zustimmungsunterlagen der Gesellschafter und jegliche Korrespondenz mit dem IRS oder New Jersey.

Berücksichtigen Sie Lohnabrechnung und Gehaltsanforderungen

Eigentümer, die im Unternehmen arbeiten, müssen oft als Arbeitnehmer eine angemessene Vergütung beziehen. Das ist eines der wichtigsten Compliance-Themen bei S-Corporations und ein häufiger Prüfungsfokus.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

• anzunehmen, dass die bundesstaatliche S-Corporation-Genehmigung automatisch jedes staatliche Meldeproblem löst
• die IRS-Frist für Formular 2553 zu verpassen
• zu vergessen, dass alle Gesellschafter zustimmen müssen
• das Unternehmen in New Jersey nicht ordnungsgemäß zu registrieren
• ältere New-Jersey-Perioden zu ignorieren, die möglicherweise noch eine rückwirkende Wahl erfordern
• die Auswirkungen nicht zustimmender Gesellschafter zu übersehen
• die S-Corporation-Wahl als einmalige Aufgabe statt als laufende Compliance-Verpflichtung zu behandeln

Wann eine S-Corporation-Wahl sinnvoll sein kann

Eine S-Corporation-Wahl eignet sich oft am besten für Unternehmen, die:

• mit konstanten Gewinnen rechnen
• Eigentümer haben, die aktiv im Unternehmen arbeiten
• eine Durchleitungsbesteuerung wünschen
• Lohnabrechnung und Anforderungen an eine angemessene Vergütung erfüllen können
• eine überschaubare Eigentümerstruktur haben

Sie kann weniger attraktiv sein, wenn das Unternehmen gerade erst startet, nur geringe Gewinne erwartet, flexible Eigentümerstrukturen benötigt oder Kapital von Gesellschaftern aufnehmen will, die die S-Corporation-Voraussetzungen nicht erfüllen würden.

Wie Zenind helfen kann

Zenind hilft Unternehmern dabei, vor und nach steuerlichen Wahlen eine solide Grundlage für Gründung und Compliance zu schaffen.

Wenn Sie ein Unternehmen in New Jersey gründen, kann Zenind Ihnen dabei helfen, die richtige Rechtsform zu gründen, Gründungsunterlagen geordnet zu halten und laufende Compliance-Aufgaben wie Jahresberichte und geschäftliche Einreichungen im Blick zu behalten. So wird es einfacher, den S-Corporation-Prozess mit weniger administrativen Lücken zu durchlaufen.

FAQ

Verlangt New Jersey für jede bundesstaatlich genehmigte S-Corporation eine separate S-Corporation-Wahl?

Für Besteuerungszeiträume, die am oder nach dem 22. Dezember 2022 beginnen, verlangt New Jersey in der Regel keine separate S-Corporation-Wahl für eine bundesstaatlich genehmigte S-Corporation. Das Unternehmen muss dennoch ordnungsgemäß registriert sein und die erforderlichen staatlichen Zustimmungsschritte abschließen.

Muss eine S-Corporation in New Jersey eine staatliche Steuererklärung einreichen?

Ja. S-Corporations in New Jersey reichen in der Regel Formular CBT-100S ein und müssen die Melde- und Compliance-Regeln des Staates einhalten.

Was ist, wenn mein Unternehmen bereits vor dem 22. Dezember 2022 tätig war?

Wenn Ihr Unternehmen ältere Einreichungszeiträume hat, müssen Sie möglicherweise prüfen, ob für diese Zeiträume eine rückwirkende Wahl in New Jersey erforderlich ist.

Kann ein Gesellschafter die Zustimmung für New Jersey verweigern?

Ein Gesellschafter kann die Zustimmung verweigern, aber das kann steuerliche und melderechtliche Folgen für die Gesellschaft haben. Das Unternehmen muss möglicherweise die steuerlichen Pflichten in New Jersey für diesen nicht zustimmenden Gesellschafter übernehmen, sofern keine Ausnahme gilt.

Ist der S-Corporation-Status dasselbe wie der LLC-Status?

Nein. Eine LLC ist eine Rechtsform, während der S-Corporation-Status eine steuerliche Wahl ist. Einige LLCs können, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen, eine Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen, aber die Einheit und der Steuerstatus sind nicht dasselbe.