Μπορούν οι εταίροι μιας LLC να βρίσκονται στη μισθοδοσία; Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδρυτές στις ΗΠΑ

Για πολλούς νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, το ερώτημα ακούγεται απλό: αν κατέχετε μέρος μιας LLC, μπορείτε να αντιμετωπίζεστε και ως εργαζόμενος και να λαμβάνετε μισθοδοσία; Η απάντηση εξαρτάται από τον τρόπο φορολόγησης της LLC, τη δομή της ιδιοκτησίας και το αν το άτομο αμείβεται για υπηρεσίες ή λαμβάνει διανομές ως ιδιοκτήτης.

Για τις περισσότερες LLC, ο προεπιλεγμένος κανόνας είναι απλός. Οι ιδιοκτήτες δεν βρίσκονται στη μισθοδοσία με τον ίδιο τρόπο που βρίσκονται οι εργαζόμενοι με W-2. Αντίθετα, συνήθως λαμβάνουν αναλήψεις ή διανομές από την επιχείρηση. Ωστόσο, σε ορισμένες φορολογικές εκλογές, μια LLC μπορεί να πληρώνει τους ιδιοκτήτες-εργαζόμενους μέσω μισθοδοσίας, αλλά μόνο όταν η εταιρεία ακολουθεί τους κανόνες που συνοδεύουν τη φορολόγηση ως εταιρεία.

Η κατανόηση της διαφοράς έχει σημασία. Επηρεάζει τους φόρους, τη λογιστική, τη συμμόρφωση και τον τρόπο με τον οποίο πληρώνετε τον εαυτό σας χωρίς να δημιουργείτε προβλήματα που θα μπορούσαν να αποφευχθούν με την IRS ή με τη φορολογική αρχή της πολιτείας σας.

Η σύντομη απάντηση

Ένα μέλος μιας LLC συνήθως δεν μπορεί να αμείβεται ως κανονικός εργαζόμενος αν η LLC διατηρεί την προεπιλεγμένη φορολογική της κατάσταση.

Οι περισσότεροι ιδιοκτήτες LLC αμείβονται μέσω:

• Αναλήψεων ιδιοκτήτη
• Διανομών προς τα μέλη
• Κατανομών κερδών που αποτυπώνονται στη φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη

Ένας ιδιοκτήτης LLC μπορεί να ενταχθεί στη μισθοδοσία μόνο σε περιορισμένες περιπτώσεις, συνήθως όταν η LLC επιλέγει φορολόγηση ως εταιρεία και ο ιδιοκτήτης παρέχει υπηρεσίες στην επιχείρηση με τρόπο που υποστηρίζει αμοιβή εργαζομένου υπό αυτή τη φορολογική δομή.

Γιατί οι ιδιοκτήτες LLC συνήθως δεν είναι εργαζόμενοι

Η LLC είναι νομική οντότητα, αλλά η φορολογική αντιμετώπιση καθορίζει τον τρόπο πληρωμής των ιδιοκτητών.

Προεπιλεγμένα:

• Μια LLC με έναν μόνο ιδιοκτήτη φορολογείται γενικά όπως μια ατομική επιχείρηση.
• Μια LLC με περισσότερους του ενός ιδιοκτήτες φορολογείται γενικά όπως μια εταιρική σχέση.

Και στις δύο περιπτώσεις, ο ιδιοκτήτης συνήθως αντιμετωπίζεται ως αυτοαπασχολούμενος και όχι ως εργαζόμενος με W-2 της επιχείρησης. Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση συνήθως δεν διενεργεί μισθοδοσία για τον ιδιοκτήτη, δεν παρακρατεί φόρους εργαζομένου και δεν εκδίδει W-2 για το μερίδιο κέρδους του ιδιοκτήτη.

Αντίθετα, ο ιδιοκτήτης δηλώνει το επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική του φορολογική δήλωση και καταβάλλει τον αντίστοιχο φόρο εισοδήματος και τις εισφορές αυτοαπασχόλησης που ισχύουν για αυτή τη δομή.

Πώς αμείβονται συνήθως τα μέλη μιας LLC

Εάν η LLC σας χρησιμοποιεί την προεπιλεγμένη φορολογική αντιμετώπιση, η αμοιβή του ιδιοκτήτη συνήθως προέρχεται από διανομές ή αναλήψεις.

Αναλήψεις και διανομές ιδιοκτήτη

Η ανάληψη είναι η μεταφορά χρημάτων από την επιχείρηση στον ιδιοκτήτη. Η διανομή είναι ο τυπικός λογιστικός όρος που συχνά χρησιμοποιείται για τα κέρδη που καταβάλλονται στα μέλη.

Αυτές οι πληρωμές δεν είναι το ίδιο με τους μισθούς. Δεν διεκπεραιώνονται μέσω μισθοδοσίας και δεν λειτουργούν όπως ένας μισθός με αυτόματες παρακρατήσεις.

Μια σωστή διαδικασία διανομής θα πρέπει:

• Να υποστηρίζεται από τη συμφωνία λειτουργίας
• Να αντιστοιχεί στους όρους ιδιοκτησίας ή κατανομής κερδών
• Να καταγράφεται με συνέπεια στα βιβλία της εταιρείας
• Να διατηρεί χωριστά τα προσωπικά από τα επιχειρηματικά κεφάλαια

Οι ξεχωριστοί τραπεζικοί λογαριασμοί εξακολουθούν να έχουν σημασία

Ακόμη και όταν ο ιδιοκτήτης παίρνει χρήματα από την επιχείρηση, η LLC πρέπει να διατηρεί τον επιχειρηματικό λογαριασμό ξεχωριστό από τους προσωπικούς λογαριασμούς. Η ανάμειξη των δύο δημιουργεί λογιστική σύγχυση και μπορεί να αποδυναμώσει την προστασία ευθύνης που κάνει τη δομή της LLC ελκυστική εξαρχής.

Πότε μια LLC μπορεί να χρησιμοποιήσει μισθοδοσία για έναν ιδιοκτήτη

Μια LLC μπορεί να έχει τη δυνατότητα να εντάξει έναν ιδιοκτήτη στη μισθοδοσία εάν επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία.

Υπάρχουν δύο συνηθισμένες φορολογικές διαδρομές για εταιρείες:

• Φορολόγηση ως S corporation
• Φορολόγηση ως C corporation

Μόλις μια LLC επιλέξει εταιρική φορολογική αντιμετώπιση, οι κανόνες αμοιβής του ιδιοκτήτη αλλάζουν. Σε αυτή τη δομή, ο ιδιοκτήτης μπορεί να λαμβάνει:

• Μισθό μέσω μισθοδοσίας για την εργασία που παρέχει
• Πρόσθετες διανομές κερδών, ανάλογα με τη φορολογική δομή και τα αποτελέσματα της εταιρείας

Σε αυτό το σημείο πολλοί ιδρυτές αρχίζουν να ακούν για τη «λογική αμοιβή». Εάν ο ιδιοκτήτης εκτελεί ουσιαστική εργασία για την επιχείρηση, ο μισθός πρέπει να αντικατοπτρίζει αυτό που θα πληρωνόταν συνήθως κάποιος για παρόμοια εργασία στην αγορά.

Τι σημαίνει λογική αμοιβή

Η λογική αμοιβή είναι μία από τις πιο σημαντικές έννοιες για τις LLC που φορολογούνται ως εταιρείες.

Η IRS αναμένει από τους ιδιοκτήτες-εργαζόμενους να πληρώνουν στον εαυτό τους έναν μισθό που αντιστοιχεί στην αξία της εργασίας που παρέχουν. Ένας συμβολικός μισθός δεν επαρκεί αν ο ιδιοκτήτης διευθύνει ενεργά την επιχείρηση.

Παράγοντες που μπορεί να επηρεάσουν τη λογική αμοιβή περιλαμβάνουν:

• Τα καθήκοντα του ιδιοκτήτη
• Τον χρόνο που αφιερώνει στην επιχείρηση
• Την εμπειρία και τα προσόντα
• Τα συνήθη πρότυπα του κλάδου
• Την τοποθεσία της επιχείρησης
• Το μέγεθος και τα έσοδα της εταιρείας

Εάν η αμοιβή οριστεί υπερβολικά χαμηλά, η IRS μπορεί να επαναχαρακτηρίσει τις πληρωμές και να επιβάλει αναδρομικούς φόρους, πρόστιμα ή τόκους.

Μισθοδοσία έναντι διανομών: η πρακτική διαφορά

Η μισθοδοσία και οι διανομές εξυπηρετούν διαφορετικούς σκοπούς.

Μισθοδοσία

Η μισθοδοσία χρησιμοποιείται για μισθούς που καταβάλλονται σε εργαζόμενους. Συνήθως περιλαμβάνει:

• Παρακράτηση φόρων
• Υποχρεώσεις εργοδοτικών φόρων μισθοδοσίας
• Αναφορά μισθών
• Περιοδικές δηλώσεις μισθοδοσίας
• Ετήσιες βεβαιώσεις μισθών

Διανομές

Οι διανομές είναι πληρωμές προς τον ιδιοκτήτη από τα κέρδη. Γενικά δεν περιλαμβάνουν την ίδια διαδικασία παρακράτησης όπως οι μισθοί.

Μια επιχείρηση μπορεί να χρησιμοποιεί και τα δύο στη σωστή δομή, αλλά δεν μπορεί κάθε LLC να το κάνει αυτό. Η φορολογική ταξινόμηση καθορίζει ποια μέθοδος πληρωμής επιτρέπεται.

Κοινά σενάρια που πρέπει να κατανοούν οι ιδρυτές

LLC με έναν μόνο ιδιοκτήτη

Μια LLC με έναν μόνο ιδιοκτήτη φορολογείται συχνά ως disregarded entity από προεπιλογή. Ο ιδιοκτήτης συνήθως δεν αντιμετωπίζεται ως εργαζόμενος με W-2 της LLC.

Τις περισσότερες φορές, ο ιδιοκτήτης απλώς λαμβάνει χρήματα από την επιχείρηση όταν χρειάζεται, διατηρώντας ακριβή λογιστικά βιβλία και πληρώνοντας φόρους σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες.

LLC με περισσότερους ιδιοκτήτες

Μια LLC με περισσότερους του ενός ιδιοκτήτες φορολογείται γενικά ως εταιρική σχέση από προεπιλογή. Τα μέλη συνήθως αμείβονται μέσω διανομών βάσει της συμφωνίας λειτουργίας και των όρων ιδιοκτησίας.

Οι εταίροι και τα μέλη μιας LLC σε αυτή την προεπιλεγμένη δομή συνήθως δεν εντάσσονται στη μισθοδοσία για το μερίδιο ιδιοκτησίας τους.

LLC που φορολογείται ως S corporation

Όταν μια LLC επιλέγει καθεστώς S corporation, ο ιδιοκτήτης που εργάζεται για την επιχείρηση μπορεί να θεωρηθεί εργαζόμενος και να αμείβεται με μισθό μέσω μισθοδοσίας. Η επιχείρηση μπορεί επίσης να καταβάλλει διανομές.

Αυτή η δομή συχνά εξετάζεται από ιδρυτές που θέλουν μια ισορροπία μεταξύ μισθοδοσίας και διανομής κερδών, αλλά πρέπει να αντιμετωπίζεται προσεκτικά και με σωστά αρχεία.

LLC που φορολογείται ως C corporation

Μια LLC που επιλέγει φορολόγηση ως C corporation μπορεί επίσης να πληρώνει ιδιοκτήτες-εργαζόμενους μέσω μισθοδοσίας. Η εταιρεία τότε υπόκειται σε κανόνες εταιρικής φορολόγησης, οι οποίοι διαφέρουν από την προεπιλεγμένη φορολόγηση της LLC.

Αυτό μπορεί να είναι χρήσιμο για ορισμένες επιχειρήσεις, αλλά εισάγει επίσης διαφορετικό φορολογικό προφίλ και περισσότερες απαιτήσεις τυπικής συμμόρφωσης.

Λάθη στη μισθοδοσία που πρέπει να αποφεύγουν οι ιδιοκτήτες LLC

Η λανθασμένη ταξινόμηση των πληρωμών προς τον ιδιοκτήτη μπορεί να δημιουργήσει φορολογικά και ζητήματα συμμόρφωσης. Συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

• Πληρωμή ιδιοκτήτη σαν να ήταν εργαζόμενος ενώ η LLC εξακολουθεί να φορολογείται ως εταιρική σχέση ή disregarded entity
• Χαρακτηρισμός διανομής ως μισθού χωρίς σύστημα μισθοδοσίας
• Καταβολή υπερβολικά χαμηλού μισθού σε εταιρική φορολογική δομή
• Παράλειψη διατήρησης καθαρών βιβλίων και χωριστών λογαριασμών
• Αγνόηση της συμφωνίας λειτουργίας κατά τη διανομή κερδών
• Υπόθεση ότι οι κανόνες της πολιτείας ταυτίζονται πάντα με τους ομοσπονδιακούς κανόνες

Αυτά τα σφάλματα μπορεί να γίνουν δαπανηρά όταν εμπλέκονται φορολογικές δηλώσεις, έλεγχοι ή αναφορές της πολιτείας.

Τι αρχεία πρέπει να τηρούνται

Τα σωστά αρχεία κάνουν την αμοιβή του ιδιοκτήτη ευκολότερη να τεκμηριωθεί και να διαχειριστεί.

Οι ιδρυτές θα πρέπει να διατηρούν:

• Συμφωνίες λειτουργίας
• Αρχεία ιδιοκτησίας και κατανομής κερδών
• Αρχεία μισθοδοσίας, όπου ισχύει
• Καταγραφές διανομών
• Σημειώσεις συνεδριάσεων ή εγκρίσεις αμοιβών, όπου είναι κατάλληλο
• Δηλώσεις φορολογικής εκλογής
• Τραπεζικές καταστάσεις επιχείρησης και λογιστικές αναφορές

Ένα συνεπές σύστημα τήρησης αρχείων είναι ιδιαίτερα σημαντικό καθώς η επιχείρηση μεγαλώνει ή προσθέτει περισσότερους ιδιοκτήτες.

Πώς η Zenind μπορεί να βοηθήσει νέους ιδιοκτήτες LLC να παραμένουν οργανωμένοι

Η ίδρυση και η λειτουργία μιας LLC περιλαμβάνει περισσότερα από τα έγγραφα σύστασης. Οι ιδρυτές χρειάζονται επίσης μια δομή που να υποστηρίζει τη συμμόρφωση από την αρχή.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν επιχειρήσεις στις ΗΠΑ και να παραμένουν οργανωμένοι με τα νομικά και συμμορφωτικά βήματα που έχουν σημασία μετά τη σύσταση. Αυτό περιλαμβάνει τη δημιουργία μιας σταθερής βάσης για τα αρχεία ιδιοκτησίας, τη δομή της εταιρείας και τη συνεχή διατήρηση της επιχείρησης.

Όταν οι ιδρυτές κατανοούν πώς φορολογείται η LLC τους και πώς λειτουργεί η αμοιβή του ιδιοκτήτη, είναι καλύτερα προετοιμασμένοι να λαμβάνουν καθαρές οικονομικές αποφάσεις και να αποφεύγουν περιττά προβλήματα αργότερα.

Συχνές Ερωτήσεις

Μπορεί ένας εταίρος LLC να είναι εργαζόμενος;

Συνήθως όχι υπό την προεπιλεγμένη φορολόγηση της LLC. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένας εταίρος ή μέλος αμείβεται μέσω διανομών αντί για μισθούς. Μια LLC που φορολογείται ως εταιρεία μπορεί να επιτρέπει αμοιβή ιδιοκτήτη μέσω μισθοδοσίας, εφόσον η δομή το υποστηρίζει.

Λαμβάνει ένας ιδιοκτήτης LLC W-2;

Συνήθως όχι. Το W-2 εφαρμόζεται γενικά όταν ο ιδιοκτήτης αντιμετωπίζεται ως εργαζόμενος υπό φορολογική εκλογή εταιρείας. Υπό την προεπιλεγμένη φορολόγηση της LLC, οι πληρωμές προς τον ιδιοκτήτη συνήθως δεν διεκπεραιώνονται μέσω μισθοδοσίας W-2.

Μπορεί μια LLC να πληρώνει τους ιδιοκτήτες της με μισθό;

Μόνο σε ορισμένες φορολογικές δομές. Εάν η LLC επιλέξει εταιρική φορολόγηση, ο ιδιοκτήτης μπορεί να αμείβεται με μισθό για υπηρεσίες που παρέχει, υπό τους ισχύοντες φορολογικούς κανόνες και τις απαιτήσεις λογικής αμοιβής.

Οι διανομές φορολογούνται;

Ναι. Οι διανομές προς τον ιδιοκτήτη γενικά αποτελούν μέρος της ροής φορολογητέου εισοδήματος της επιχείρησης προς τον ιδιοκτήτη, αλλά η ακριβής φορολογική αντιμετώπιση εξαρτάται από την ταξινόμηση της LLC και τη φορολογική κατάσταση του ιδιοκτήτη. Ένας φοροτεχνικός μπορεί να βοηθήσει με τις λεπτομέρειες.

Πρέπει κάθε LLC να επιλέγει εταιρική φορολόγηση για να χρησιμοποιεί μισθοδοσία;

Όχι. Το αν μια φορολογική εκλογή έχει νόημα εξαρτάται από τα έσοδα της επιχείρησης, τα έξοδα, τη δομή ιδιοκτησίας και τους μακροπρόθεσμους στόχους της. Οι φορολογικές και συμμορφωτικές συνέπειες πρέπει να αξιολογούνται προσεκτικά.

Βασικά συμπεράσματα

Οι περισσότεροι εταίροι ή μέλη μιας LLC δεν βρίσκονται στη μισθοδοσία από προεπιλογή. Συνήθως αμείβονται μέσω αναλήψεων ή διανομών και όχι μέσω μισθών W-2. Η μισθοδοσία γίνεται επιλογή μόνο σε συγκεκριμένες φορολογικές δομές, ιδιαίτερα όταν μια LLC επιλέγει να φορολογείται ως εταιρεία.

Αν ιδρύετε μια νέα επιχείρηση ή επανεξετάζετε τον τρόπο με τον οποίο η τρέχουσα LLC σας χειρίζεται την αμοιβή του ιδιοκτήτη, το κλειδί είναι να αντιστοιχίσετε τη μέθοδο πληρωμής με τη φορολογική ταξινόμηση της εταιρείας και να διατηρείτε ακριβή αρχεία από την αρχή.

Αυτός είναι ο ασφαλέστερος τρόπος για να παραμένετε οργανωμένοι, να προστατεύετε τη δομή της εταιρείας και να αποφεύγετε φορολογικά προβλήματα αργότερα.

Αποποίηση ευθύνης: Αυτό το άρθρο παρέχεται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αποτελεί νομική, φορολογική ή λογιστική συμβουλή. Συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο επαγγελματία για καθοδήγηση στη δική σας περίπτωση.