Φόρος franchise της Delaware LLC: Τι είναι, πότε λήγει και πώς να παραμείνετε συνεπείς

Η Delaware είναι μία από τις πιο δημοφιλείς πολιτείες για τη σύσταση εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, αλλά κάθε ιδιοκτήτης Delaware LLC πρέπει να κατανοεί από την πρώτη μέρα τις ετήσιες φορολογικές του υποχρεώσεις στην πολιτεία. Το μεγαλύτερο σημείο σύγχυσης είναι η φράση φόρος franchise. Για τις Delaware LLC, ο όρος αυτός δεν σημαίνει φόρο με βάση το κέρδος, τα έσοδα ή τη δραστηριότητα της επιχείρησης. Αντίθετα, αναφέρεται σε μια υποχρεωτική ετήσια πληρωμή που διατηρεί την εταιρεία σε καλή κατάσταση με την πολιτεία.

Αν ιδρύετε μια Delaware LLC ή ήδη έχετε μία καταχωρισμένη εκεί, το βασικό είναι απλό: να γνωρίζετε τι είναι ο φόρος, πότε λήγει, πόσο κοστίζει και τι συμβαίνει αν χάσετε την προθεσμία. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό αν προσπαθείτε να παραμένετε συνεπείς χωρίς να χάνετε χρόνο σε αποφεύξιμες κυρώσεις.

Τι είναι ο φόρος franchise της Delaware LLC;

Ο φόρος franchise της Delaware LLC είναι ο ετήσιος φόρος της πολιτείας για εγχώριες και αλλοδαπές LLC, καθώς και για ορισμένες άλλες εναλλακτικές οντότητες που έχουν καταχωριστεί στη Delaware. Η Πολιτεία της Delaware απαιτεί από αυτές τις οντότητες να πληρώνουν έναν σταθερό ετήσιο φόρο, ανεξάρτητα από το αν η εταιρεία είχε κέρδη, άνοιξε τραπεζικό λογαριασμό ή πραγματοποίησε οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα κατά τη διάρκεια του έτους.

Για τις Delaware LLC, ο φόρος δεν είναι ποσοστό του εισοδήματος. Είναι μια σταθερή ετήσια υποχρέωση. Αυτό τον κάνει πιο εύκολο στον υπολογισμό από πολλούς άλλους κρατικούς φόρους, αλλά σημαίνει επίσης ότι δεν υπάρχει «εξαίρεση για μικρές επιχειρήσεις» απλώς επειδή η LLC ήταν ανενεργή.

Είναι επίσης σημαντικό να το ξεχωρίσετε από τον εταιρικό φόρο franchise της Delaware. Οι corporations έχουν διαφορετικό σύστημα υποβολής και φορολόγησης, ενώ οι LLC ακολουθούν τους κανόνες της πολιτείας για τις εναλλακτικές οντότητες.

Ποιες οντότητες πρέπει να τον πληρώσουν;

Σύμφωνα με το Delaware Division of Corporations, ο ετήσιος φόρος εφαρμόζεται σε:

• Εγχώριες Delaware LLC
• Αλλοδαπές LLC εγγεγραμμένες για δραστηριότητα στη Delaware
• Ετερόρρυθμες εταιρείες εγγεγραμμένες στη Delaware
• Ομόρρυθμες εταιρείες εγγεγραμμένες στη Delaware

Αν η LLC σας είναι ενεργή στα αρχεία της Delaware κατά το τρέχον φορολογικό έτος, ο ετήσιος φόρος χρεώνεται. Δεν υπάρχει αναλογική χρέωση για δραστηριότητα μερικού έτους και η υποχρέωση δεν εξαφανίζεται απλώς επειδή η επιχείρηση δεν παρήγαγε έσοδα.

Πότε λήγει ο φόρος της Delaware LLC;

Ο ετήσιος φόρος λήγει το αργότερο έως την 1η Ιουνίου για το προηγούμενο έτος. Πρακτικά, οι ιδιοκτήτες Delaware LLC θα πρέπει να σχεδιάζουν την πληρωμή έως την 1η Ιουνίου κάθε χρόνο για να αποφύγουν καθυστερημένες χρεώσεις και τόκους.

Ορισμένοι σημαντικοί χρονικοί κανόνες έχουν σημασία εδώ:

• Ο φόρος χρεώνεται ετησίως για το προηγούμενο έτος
• Δεν υπάρχει απαίτηση ετήσιας αναφοράς για τις Delaware LLC
• Ο φόρος οφείλεται ακόμη κι αν η LLC δεν πραγματοποίησε επιχειρηματική δραστηριότητα
• Δεν υπάρχει αναλογική χρέωση αν η LLC ήταν ενεργή μόνο για μέρος του έτους

Αν οργανώνετε το ημερολόγιο συμμόρφωσής σας, η 1η Ιουνίου είναι η ημερομηνία που έχει τη μεγαλύτερη σημασία.

Πόσο κοστίζει;

Για τις Delaware LLC, ο ετήσιος φόρος είναι σταθερός και ανέρχεται σε 300 δολάρια.

Αυτή η απλότητα είναι ένας λόγος που η Delaware παραμένει ελκυστική για τους ιδρυτές, αλλά το σταθερό ποσό σημαίνει επίσης ότι η πολιτεία αναμένει πληρωμή κάθε χρόνο που η οντότητα παραμένει ενεργή. Αν διατηρείτε την LLC ανοιχτή, ο ετήσιος φόρος αποτελεί μέρος του κόστους λειτουργίας στην Delaware.

Τι συμβαίνει αν χάσετε την προθεσμία;

Η μη τήρηση της προθεσμίας της 1ης Ιουνίου μπορεί να δημιουργήσει αποφεύξιμα κόστη και προβλήματα συμμόρφωσης. Το Delaware Division of Corporations αναφέρει ότι η μη πληρωμή του ετήσιου φόρου μπορεί να οδηγήσει σε:

• Πρόστιμο 200 δολαρίων
• 1,5% τόκο τον μήνα στο απλήρωτο ποσό του φόρου και του προστίμου

Αυτές οι χρεώσεις μπορούν να αυξηθούν γρήγορα αν η πληρωμή καθυστερήσει. Πέρα από το οικονομικό κόστος, η καθυστερημένη πληρωμή μπορεί επίσης να δημιουργήσει διοικητικά ζητήματα που δυσκολεύουν τη διατήρηση της LLC σε καλή κατάσταση.

Αν η επιχείρησή σας βασίζεται σε πιστοποιητικά καλής κατάστασης από τη Delaware, χρηματοδότηση, τραπεζικές σχέσεις ή καθαρό αρχείο συμμόρφωσης, η απώλεια της προθεσμίας μπορεί να δημιουργήσει πρόσθετη τριβή που χρειάζεται χρόνο για να διορθωθεί.

Υποβάλλει η Delaware LLC ετήσια αναφορά;

Όχι. Οι Delaware LLC δεν υποβάλλουν ετήσια αναφορά στο Division of Corporations.

Αυτό είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα σημεία σύγχυσης για τους ιδρυτές. Πολλές πολιτείες απαιτούν τόσο αναφορά όσο και τέλος. Οι Delaware LLC γενικά όχι. Αντίθετα, πληρώνουν τον ετήσιο φόρο έως την προθεσμία.

Αυτό σημαίνει ότι η λίστα συμμόρφωσης για μια Delaware LLC είναι διαφορετική από τη λίστα συμμόρφωσης μιας corporation. Αν διαχειρίζεστε πολλαπλές οντότητες, είναι εύκολο να τα μπερδέψετε. Η σαφής διάκριση θα σας βοηθήσει να αποφύγετε χαμένες προθεσμίες.

Ο φόρος βασίζεται στα έσοδα ή στην επιχειρηματική δραστηριότητα;

Όχι. Ο ετήσιος φόρος της Delaware LLC δεν βασίζεται στα έσοδα, στο κέρδος, στο προσωπικό ή στο πόση εργασία έκανε η εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους.

Αυτή είναι μια συχνή παρανόηση, ειδικά μεταξύ νεότερων ιδρυτών που υποθέτουν ότι μια ανενεργή LLC δεν οφείλει τίποτα. Οι κανόνες της Delaware δεν λειτουργούν έτσι. Αν η οντότητα εξακολουθεί να εμφανίζεται στα αρχεία της πολιτείας και δεν έχει τερματιστεί επίσημα, ο ετήσιος φόρος γενικά εξακολουθεί να οφείλεται.

Γι’ αυτό πολλοί ιδιοκτήτες τηρούν ένα απλό ημερολόγιο συμμόρφωσης και ελέγχουν κάθε χρόνο αν η LLC πρέπει να παραμείνει ενεργή, να διατηρηθεί ή να κλείσει σωστά.

Πώς να πληρώσετε τον φόρο της Delaware LLC

Το Delaware Division of Corporations παρέχει ηλεκτρονικό σύστημα πληρωμής για τους φόρους των LLC, LP και GP. Γενικά, η πληρωμή μπορεί να γίνει ηλεκτρονικά και οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιήσουν συνήθεις τρόπους πληρωμής που υποστηρίζονται από την κρατική πύλη.

Μερικές πρακτικές συμβουλές:

• Πληρώστε πριν από την 1η Ιουνίου για να αποφύγετε καθυστερημένες χρεώσεις
• Ελέγξτε προσεκτικά την επωνυμία της οντότητας και τον αριθμό φακέλου πριν υποβάλετε την πληρωμή
• Κρατήστε ένα αντίγραφο επιβεβαίωσης για τα αρχεία σας
• Βεβαιωθείτε ότι η πληρωμή αντιστοιχεί στο σωστό φορολογικό έτος της οντότητας

Αν η επιχείρησή σας έχει πολλές οντότητες στη Delaware, αξίζει να δημιουργήσετε ένα απλό σύστημα παρακολούθησης, ώστε η πληρωμή μιας LLC να μην συγχέεται με κάποια άλλη.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι ιδιοκτήτες Delaware LLC συχνά κάνουν τα ίδια αποφεύξιμα λάθη. Τα πιο συνηθισμένα είναι:

• Να θεωρούν ότι χωρίς επιχειρηματική δραστηριότητα δεν υπάρχει φόρος
• Να συγχέουν τον φόρο LLC με τον εταιρικό φόρο franchise
• Να χάνουν την προθεσμία της 1ης Ιουνίου
• Να ξεχνούν ότι οι αλλοδαπές LLC που είναι εγγεγραμμένες στη Delaware οφείλουν επίσης τον φόρο
• Να περιμένουν μέχρι την τελευταία στιγμή και να ανακαλύπτουν πρόβλημα πληρωμής ή αρχείων
• Να μην ελέγχουν αν η LLC θα έπρεπε να παραμείνει καθόλου ανοιχτή

Λίγα λεπτά προγραμματισμού κάθε χρόνο μπορούν να αποτρέψουν αυτά τα προβλήματα.

Πώς βοηθά το Zenind να παραμένετε σε σωστή πορεία

Η συμμόρφωση είναι πιο εύκολη όταν η διαδικασία σύστασης και συντήρησης είναι οργανωμένη από την αρχή. Το Zenind βοηθά τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να διαχειρίζονται τα επιμέρους στοιχεία της σύστασης εταιρείας και της συμμόρφωσης, ώστε οι ετήσιες υποχρεώσεις να μην χάνονται μέσα στις υπόλοιπες εργασίες.

Για τους ιδιοκτήτες Delaware LLC, αυτό μπορεί να σημαίνει:

• Οργάνωση των εγγράφων σύστασης
• Παρακολούθηση επαναλαμβανόμενων κρατικών προθεσμιών
• Διατήρηση ορατότητας συμμόρφωσης καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους
• Μείωση του κινδύνου χαμένων υποβολών και καθυστερημένων πληρωμών
• Απλοποίηση της διοικητικής πλευράς της διατήρησης καλής κατάστασης

Αν ο στόχος σας είναι να επικεντρωθείτε στην ανάπτυξη της επιχείρησης αντί να παρακολουθείτε χειροκίνητα κάθε επαναλαμβανόμενη κρατική υποχρέωση, μια δομημένη ροή συμμόρφωσης μπορεί να κάνει πραγματική διαφορά.

Πότε πρέπει να ελέγξετε την κατάσταση της Delaware LLC σας;

Είναι καλή ιδέα να ελέγξετε την κατάσταση της Delaware LLC σας αν ισχύει οποιοδήποτε από τα παρακάτω:

• Η επιχείρηση δεν λειτουργεί εδώ και καιρό
• Δεν είστε σίγουροι αν η LLC εξακολουθεί να χρειάζεται
• Έχετε αλλάξει πολιτεία, ιδιοκτησία ή δραστηριότητα
• Δεν έχετε πληρώσει πρόσφατα τον ετήσιο φόρο
• Ετοιμάζεστε να κλείσετε ή να διαλύσετε την εταιρεία

Αν η LLC δεν χρειάζεται πλέον, ίσως είναι προτιμότερο να την κλείσετε σωστά αντί να την αφήσετε ανοιχτή και να συσσωρεύονται φόροι και πρόστιμα.

Συχνές ερωτήσεις

Πρέπει οι μονοπρόσωπες LLC να πληρώνουν φόρο franchise της Delaware;

Ναι, αν η LLC έχει συσταθεί ή εγγραφεί στη Delaware και παραμένει ενεργή στα αρχεία της πολιτείας, ο ετήσιος φόρος γενικά εφαρμόζεται ανεξάρτητα από τη δομή ιδιοκτησίας.

Είναι ο φόρος της Delaware LLC το ίδιο με το τέλος ετήσιας αναφοράς;

Όχι. Οι Delaware LLC δεν υποβάλλουν ετήσια αναφορά. Αντί γι’ αυτό, πληρώνουν ετήσιο φόρο 300 δολαρίων.

Μπορώ να πληρώσω τον φόρο μετά την 1η Ιουνίου;

Ναι, αλλά η καθυστερημένη πληρωμή μπορεί να επιφέρει πρόστιμα και τόκους. Είναι καλύτερα να πληρώσετε πριν από την προθεσμία.

Τι γίνεται αν η LLC μου δεν έκανε καμία δουλειά φέτος;

Αυτό συνήθως δεν εξαλείφει τον φόρο. Ο ετήσιος φόρος συνδέεται με την κατάσταση εγγραφής της οντότητας, όχι με τα έσοδα ή τη δραστηριότητα.

Πρέπει να κρατήσω ανοιχτή τη Delaware LLC μου αν δεν τη χρησιμοποιώ;

Αυτό εξαρτάται από τα σχέδιά σας, αλλά αν η LLC παραμείνει ανοιχτή, ο ετήσιος φόρος εξακολουθεί να πρέπει να διαχειρίζεται. Αν δεν χρειάζεστε πλέον την οντότητα, εξετάστε αν η επίσημη διάλυση είναι η καλύτερη επιλογή.

Τελικό συμπέρασμα

Ο φόρος franchise της Delaware LLC είναι απλός, αλλά είναι εύκολο να παρερμηνευτεί. Τα βασικά στοιχεία είναι απλά: ο ετήσιος φόρος είναι 300 δολάρια, λήγει το αργότερο έως την 1η Ιουνίου, οι Delaware LLC δεν υποβάλλουν ετήσια αναφορά, και η καθυστερημένη πληρωμή μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο 200 δολαρίων συν μηνιαίο τόκο.

Αν διατηρείτε αυτές τις προθεσμίες οργανωμένες και ελέγχετε τακτικά την κατάσταση της οντότητάς σας, η συμμόρφωση είναι διαχειρίσιμη. Για ιδρυτές που θέλουν έναν πιο καθαρό τρόπο διαχείρισης των επαναλαμβανόμενων κρατικών υποχρεώσεων, το Zenind μπορεί να βοηθήσει να φέρει δομή στη διαδικασία και να μειώσει τον κίνδυνο να χαθεί μια σημαντική προθεσμία.