Απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων στο Delaware: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι επιχειρήσεις και οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί

Το Delaware είναι ασυνήθιστο στις Ηνωμένες Πολιτείες επειδή επί του παρόντος δεν επιβάλλει πολιτειακό φόρο πωλήσεων. Για πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αυτό το μόνο γεγονός δημιουργεί ένα συνηθισμένο σημείο σύγχυσης: αν δεν υπάρχει φόρος πωλήσεων, τι σημαίνει «απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων» στο Delaware και πότε έχει σημασία;

Η σύντομη απάντηση είναι ότι οι επιχειρήσεις του Delaware δεν υποβάλλουν αίτηση για τυπικό πολιτειακό πιστοποιητικό απαλλαγής από τον φόρο πωλήσεων, επειδή δεν υπάρχει γενικός φόρος πωλήσεων από τον οποίο να εξαιρεθούν. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι η φορολογική συμμόρφωση είναι απλή. Οι εταιρείες πρέπει ακόμη να κατανοούν το ευρύτερο φορολογικό περιβάλλον του Delaware, συμπεριλαμβανομένου του φόρου ακαθάριστων εσόδων, του φόρου εισοδήματος, των υποχρεώσεων μισθοδοσίας, των τοπικών ζητημάτων εγγραφής και των κανόνων φόρου πωλήσεων σε πολλαπλές πολιτείες, εάν πωλούν πέρα από τα σύνορα της πολιτείας.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί ο φόρος πωλήσεων στο Delaware, γιατί οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί και άλλοι φορείς συχνά αναζητούν πληροφορίες για απαλλαγή και τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όταν ιδρύουν και λειτουργούν στην πολιτεία.

Υπάρχει φόρος πωλήσεων στο Delaware;

Όχι. Το Delaware δεν επιβάλλει πολιτειακό φόρο πωλήσεων στις λιανικές πωλήσεις αγαθών και στις περισσότερες φορολογητέες υπηρεσίες, κάτι που είναι ένας από τους λόγους για τους οποίους η πολιτεία θεωρείται συχνά φιλική προς τις επιχειρήσεις.

Εξαιτίας αυτού, μια επιχείρηση στο Delaware γενικά δεν εισπράττει φόρο πωλήσεων από τους πελάτες για συναλλαγές εντός της πολιτείας. Με τον ίδιο τρόπο, συνήθως δεν χρειάζεται να εγγραφεί για άδεια φόρου πωλήσεων στο Delaware ούτε να υποβάλει αίτηση για τυπικό αριθμό απαλλαγής από τον φόρο πωλήσεων.

Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι κάθε συναλλαγή είναι αφορολόγητη με ευρύτερη έννοια. Οι επιχειρήσεις ενδέχεται να εξακολουθούν να οφείλουν άλλους φόρους, και οι πωλήσεις σε άλλες πολιτείες μπορούν να δημιουργήσουν φορολογικές υποχρεώσεις εκτός Delaware.

Τι σημαίνει «απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων» στο Delaware

Στις πολιτείες που έχουν φόρο πωλήσεων, ένα πιστοποιητικό απαλλαγής χρησιμοποιείται συχνά για να αποδείξει ότι ο αγοραστής πληροί τις προϋποθέσεις ώστε να μην πληρώσει φόρο για μια συγκεκριμένη αγορά. Το Delaware δεν χρησιμοποιεί αυτό το σύστημα για έναν γενικό πολιτειακό φόρο πωλήσεων, επειδή δεν υπάρχει τέτοιος φόρος εξαρχής.

Στην πράξη, όσοι αναζητούν πληροφορίες για την απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων στο Delaware συνήθως προσπαθούν να απαντήσουν σε ένα από τα εξής ερωτήματα:

• Πρέπει ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός να υποβάλει αίτηση για απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων στο Delaware;
• Χρειάζεται μια Delaware LLC πιστοποιητικό μεταπώλησης;
• Πώς αποφεύγουν οι επιχειρήσεις του Delaware τον φόρο πωλήσεων στις αγορές τους;
• Ποια φορολογικά έγγραφα απαιτούνται αν μια εταιρεία πωλεί εκτός Delaware;

Η απάντηση εξαρτάται από τη δραστηριότητα. Για αγορές και πωλήσεις εντός της πολιτείας, συνήθως δεν υπάρχει φόρος πωλήσεων από τον οποίο να γίνει απαλλαγή. Όμως, αν η επιχείρησή σας δραστηριοποιείται σε περισσότερες από μία πολιτείες, τα έγγραφα μεταπώλησης και απαλλαγής μπορεί να εξακολουθούν να έχουν σημασία για συναλλαγές που διέπονται από τους φορολογικούς κανόνες κάποιας άλλης πολιτείας.

Μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί στο Delaware

Πολλοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί είναι εξοικειωμένοι με την υποβολή αιτήσεων για απαλλαγές από τον φόρο πωλήσεων σε άλλες πολιτείες. Στο Delaware, η διαδικασία είναι διαφορετική επειδή η πολιτεία δεν επιβάλλει γενικό φόρο πωλήσεων.

Για έναν μη κερδοσκοπικό οργανισμό του Delaware, αυτό σημαίνει:

• Συνήθως δεν χρειάζεστε πιστοποιητικό απαλλαγής από τον φόρο πωλήσεων του Delaware για συνηθισμένες αγορές εντός της πολιτείας.
• Ενδέχεται να εξακολουθείτε να χρειάζεστε ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή, όπως αναγνώριση σύμφωνα με τους κανόνες της IRS.
• Ενδέχεται να εξακολουθείτε να αντιμετωπίζετε απαιτήσεις πολιτειακής υποβολής, εγγραφής, απασχόλησης και συμμόρφωσης για φιλανθρωπικές δραστηριότητες.
• Αν αγοράζετε αγαθά ή υπηρεσίες σε άλλη πολιτεία, ο πωλητής μπορεί να απαιτήσει την τεκμηρίωση απαλλαγής εκείνης της πολιτείας.

Οι ηγέτες μη κερδοσκοπικών οργανισμών δεν πρέπει να υποθέτουν ότι το «δεν υπάρχει φόρος πωλήσεων» σημαίνει «δεν υπάρχει φορολογική συμμόρφωση». Ο οργανισμός μπορεί να χρειάζεται ακόμη να διατηρεί σωστά αρχεία οντότητας, ετήσιες εκθέσεις, δηλώσεις μισθοδοσίας και οποιεσδήποτε απαιτούμενες εγγραφές που συνδέονται με τη συγκέντρωση πόρων ή τη λειτουργία του.

Η επιχείρηση του Delaware και το ζήτημα της μεταπώλησης

Μια συχνή πηγή σύγχυσης είναι η έννοια της μεταπώλησης. Στις πολιτείες με φόρο πωλήσεων, οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά πιστοποιητικό μεταπώλησης για να αγοράζουν απόθεμα χωρίς φόρο όταν σκοπεύουν να το μεταπωλήσουν στους πελάτες.

Στο Delaware, ένα πιστοποιητικό μεταπώλησης συνήθως δεν απαιτείται για σκοπούς φόρου πωλήσεων του Delaware, επειδή δεν υπάρχει γενικός πολιτειακός φόρος πωλήσεων. Παρ’ όλα αυτά, οι εταιρείες που πωλούν προϊόντα σε πολλαπλές πολιτείες μπορεί να χρειάζονται πιστοποιητικά μεταπώλησης για αγορές ή πωλήσεις που συνδέονται με άλλες πολιτείες.

Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία ηλεκτρονικού εμπορίου με έδρα το Delaware αγοράζει απόθεμα από έναν προμηθευτή σε πολιτεία που επιβάλλει φόρο πωλήσεων, ο προμηθευτής μπορεί να ζητήσει έγκυρο πιστοποιητικό μεταπώλησης από τη σωστή δικαιοδοσία. Το αν αυτό το πιστοποιητικό γίνεται δεκτό εξαρτάται από τους κανόνες της συγκεκριμένης πολιτείας και από τη φύση της συναλλαγής.

Γι’ αυτό οι πωλητές σε πολλές πολιτείες δεν πρέπει να βασίζονται στη μη ύπαρξη φόρου πωλήσεων στο Delaware ως πλήρη φορολογική στρατηγική. Αν η πελατειακή σας βάση ή οι προμηθευτές σας βρίσκονται εκτός Delaware, οι φορολογικοί κανόνες άλλων πολιτειών μπορούν να εφαρμοστούν.

Άλλοι φόροι του Delaware που πρέπει να γνωρίζουν οι επιχειρήσεις

Ακόμη και αν το Delaware δεν έχει φόρο πωλήσεων, οι επιχειρήσεις μπορεί να συναντήσουν και άλλους φόρους και τέλη.

Φόρος ακαθάριστων εσόδων

Το Delaware επιβάλλει φόρο ακαθάριστων εσόδων στον πωλητή, όχι στον πελάτη. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση, επειδή μπορεί να επηρεάσει την τιμολόγηση, τη λογιστική και τις υποβολές. Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Delaware πρέπει να κατανοούν αν οι δραστηριότητές τους εμπίπτουν στις απαιτήσεις του φόρου ακαθάριστων εσόδων.

Φόρος εταιρικού εισοδήματος

Ορισμένες επιχειρήσεις που έχουν συσταθεί στο Delaware οφείλουν φόρο εταιρικού εισοδήματος στο Delaware, ανάλογα με τη δομή τους και τη σύνδεση δραστηριότητας με την πολιτεία. Αυτό είναι ξεχωριστό από τον φόρο πωλήσεων και πρέπει να αξιολογείται με βάση τον τύπο της οντότητας και το επιχειρησιακό αποτύπωμα.

Φόρος franchise

Πολλές εταιρείες και LLC του Delaware υπόκεινται επίσης σε ετήσιες υποχρεώσεις φόρου franchise. Αυτές συχνά διαφεύγουν της προσοχής των ιδρυτών που εστιάζουν μόνο στην απουσία φόρου πωλήσεων στην πολιτεία.

Φόροι μισθοδοσίας και απασχόλησης

Αν έχετε εργαζομένους στο Delaware, ενδέχεται να χρειάζεται να χειρίζεστε παρακρατήσεις, ασφάλιση ανεργίας και άλλες σχετικές με την απασχόληση υποχρεώσεις.

Σύνδεση δραστηριότητας σε πολλαπλές πολιτείες

Αν η επιχείρησή σας πωλεί σε άλλες πολιτείες, τα όρια οικονομικής σύνδεσης μπορεί να απαιτούν να εγγραφείτε και να εισπράττετε φόρο πωλήσεων αλλού. Το περιβάλλον χωρίς φόρο πωλήσεων στο Delaware δεν σας προστατεύει από υποχρεώσεις σε Καλιφόρνια, Νέα Υόρκη, Τέξας ή οποιαδήποτε άλλη πολιτεία με τους δικούς της κανόνες.

Πότε η ιδιότητα χωρίς φόρο πωλήσεων στο Delaware εξακολουθεί να έχει σημασία

Η απουσία φόρου πωλήσεων στο Delaware αποτελεί πραγματικό πλεονέκτημα, ιδίως για επιχειρήσεις που πωλούν εντός της πολιτείας ή σε πελάτες που δεν υπόκεινται σε φόρο άλλης πολιτείας. Μπορεί να απλοποιήσει την τιμολόγηση, να μειώσει τη διοικητική εργασία και να δημιουργήσει μια πιο προβλέψιμη εμπειρία αγοράς.

Μπορεί να είναι ιδιαίτερα χρήσιμη για:

• Startups που αναζητούν ένα απλό λειτουργικό περιβάλλον
• Online επιχειρήσεις με περιορισμένες πωλήσεις εντός της πολιτείας
• Μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που αγοράζουν προμήθειες για τοπικές λειτουργίες
• Επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών με κυρίως πελάτες στο Delaware

Παρόλα αυτά, η απουσία φόρου πωλήσεων πρέπει να αντιμετωπίζεται ως ένα μέρος της συνολικής φορολογικής εικόνας, όχι ως ολόκληρη η εικόνα.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων συχνά κάνουν τα ίδια λάθη όταν ερευνούν την απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων στο Delaware:

• Υποθέτουν ότι η απουσία φόρου πωλήσεων σημαίνει απουσία κάθε φόρου
• Δεν ελέγχουν τις υποχρεώσεις φόρου πωλήσεων σε άλλες πολιτείες
• Συγχέουν τους κανόνες του Delaware με τους κανόνες της πολιτείας του πελάτη
• Αγνοούν τις ευθύνες για φόρο ακαθάριστων εσόδων και φόρο franchise
• Παραβλέπουν τις απαιτήσεις συμμόρφωσης σε ομοσπονδιακό και πολιτειακό επίπεδο για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

Η αποφυγή αυτών των λαθών από νωρίς μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο, πρόστιμα και περιττή διοικητική εργασία αργότερα.

Πώς μπορεί να βοηθήσει το Zenind τις επιχειρήσεις του Delaware να παραμένουν οργανωμένες

Αν ιδρύετε επιχείρηση στο Delaware, η συμμόρφωση πρέπει να αποτελεί μέρος του σχεδίου από την πρώτη μέρα. Το Zenind βοηθά επιχειρηματίες και ηγέτες μη κερδοσκοπικών οργανισμών να ιδρύουν και να διατηρούν τις εταιρείες τους με σαφή εστίαση στη σύσταση, τις υποβολές και τη συνεχή διοικητική υποστήριξη.

Για οντότητες του Delaware, αυτό σημαίνει ότι παραμένετε σε εγρήγορση για τα βασικά που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία:

• Σύσταση και εγγραφή οντότητας
• Υπηρεσία registered agent
• Παρακολούθηση ετήσιων εκθέσεων και συμμόρφωσης
• Τεκμηρίωση ιδιοκτησίας και διακυβέρνησης
• Υποστήριξη για επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε πολλαπλές πολιτείες

Μια ισχυρή βάση συμμόρφωσης διευκολύνει την εστίαση στην ανάπτυξη αντί να κυνηγάτε προθεσμίες υποβολής ή να προσπαθείτε να ξεμπλέξετε φορολογικές υποχρεώσεις εκ των υστέρων.

Τελικές σκέψεις

Η απαλλαγή από τον φόρο πωλήσεων στο Delaware αφορά λιγότερο την υποβολή αίτησης για πιστοποιητικό και περισσότερο την κατανόηση ότι το Delaware δεν έχει γενικό πολιτειακό φόρο πωλήσεων. Για πολλές επιχειρήσεις και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, αυτό απλοποιεί τη λειτουργία. Αλλά δεν εξαλείφει την ανάγκη για φορολογικό σχεδιασμό.

Αν ο οργανισμός σας εδρεύει στο Delaware ή σκέφτεστε να ιδρυθεί εκεί, εξετάστε πέρα από τον φόρο πωλήσεων. Ελέγξτε τον φόρο ακαθάριστων εσόδων, τον φόρο franchise, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας και την έκθεση σε φόρο πωλήσεων σε πολλαπλές πολιτείες πριν βασιστείτε στη φορολογική δομή του Delaware ως πλήρη λύση.

Με τη σωστή σύσταση οντότητας και μια σαφή διαδικασία συμμόρφωσης, το Delaware μπορεί να παραμείνει ένα από τα πιο αποδοτικά μέρη στη χώρα για να ξεκινήσει και να διατηρηθεί μια επιχείρηση.