Οδηγός Φόρου Πωλήσεων στο Delaware για Επιχειρήσεις: Φόρος Gross Receipts, Άδειες και Συμμόρφωση

Το Delaware συχνά περιγράφεται ως πολιτεία χωρίς φόρο πωλήσεων, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι οι επιχειρήσεις μπορούν να αγνοήσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις της πολιτείας. Αν δραστηριοποιείστε στο Delaware, πρέπει να κατανοήσετε τους κανόνες για την επιχειρηματική άδεια, τον φόρο gross receipts και τις υπόλοιπες δηλώσεις που αφορούν την οντότητά σας. Για ιδρυτές που συστήνουν μια Delaware LLC, το φορολογικό πλαίσιο αποτελεί μέρος της συνολικής συμμόρφωσης από την πρώτη ημέρα.

Έχει το Delaware φόρο πωλήσεων;

Το Delaware δεν επιβάλλει κρατικό ή τοπικό φόρο πωλήσεων. Αυτό σημαίνει ότι οι πελάτες δεν πληρώνουν ξεχωριστό φόρο πωλήσεων στο ταμείο για τις συνήθεις αγορές που πραγματοποιούνται στο Delaware.

Αυτό το πλεονέκτημα είναι ένας από τους λόγους που πολλοί ιδρυτές, λιανοπωλητές και πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου δίνουν προσοχή στο Delaware. Όμως η απουσία φόρου πωλήσεων είναι μόνο μέρος της εικόνας. Το Delaware χρησιμοποιεί άλλους φόρους και τέλη για να συγκεντρώνει έσοδα, και οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στην πολιτεία εξακολουθούν να πρέπει να εγγράφονται, να υποβάλλουν δηλώσεις και να πληρώνουν τους φόρους που ισχύουν για τη δραστηριότητά τους.

Τι αντικαθιστά τον φόρο πωλήσεων στο Delaware;

Ο βασικός φόρος που λειτουργεί ως εναλλακτική του φόρου πωλήσεων είναι ο φόρος gross receipts του Delaware.

Ο φόρος gross receipts επιβάλλεται στο σύνολο των εσόδων μιας επιχείρησης από αγαθά που πωλούνται ή υπηρεσίες που παρέχονται στο Delaware. Το βασικό σημείο είναι ότι τα gross receipts συνήθως υπολογίζονται πριν από εκπτώσεις. Με άλλα λόγια, το Delaware δεν επιτρέπει στις επιχειρήσεις να αφαιρέσουν συνήθη έξοδα όπως:

• κόστος πωληθέντων αγαθών
• κόστος εργασίας
• έξοδα παράδοσης
• έξοδα τόκων
• κρατικούς ή ομοσπονδιακούς φόρους
• άλλα λειτουργικά έξοδα

Επειδή ο φόρος συνδέεται με τα έσοδα και όχι με το κέρδος, μια επιχείρηση μπορεί να οφείλει φόρο gross receipts ακόμη και αν τα περιθώριά της είναι χαμηλά.

Ποιοι πρέπει να τον πληρώνουν;

Κάθε πωλητής αγαθών ή πάροχος υπηρεσιών που ασκεί δραστηριότητα στο Delaware μπορεί να χρειάζεται να υπολογίζει τον φόρο gross receipts. Ο ακριβής συντελεστής εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας, και οι επιχειρήσεις που αποκτούν έσοδα από περισσότερους από έναν τύπους δραστηριότητας μπορεί να χρειάζεται να υποβάλλουν ξεχωριστές αναφορές.

Το Delaware χρησιμοποιεί επίσης διαφορετικά χρονοδιαγράμματα υποβολής. Ανάλογα με τη δραστηριότητα και τον όγκο της επιχείρησης, οι δηλώσεις gross receipts μπορεί να υποβάλλονται μηνιαία ή τριμηνιαία.

Απαιτήσεις επιχειρηματικής άδειας στο Delaware

Κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο που ασκεί εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα στο Delaware υποχρεούται να αποκτήσει επιχειρηματική άδεια Delaware από τη Division of Revenue.

Για πολλούς ιδιοκτήτες, αυτό είναι ένα από τα σημαντικότερα βήματα συμμόρφωσης μετά τη σύσταση. Μια Delaware LLC μπορεί να έχει συσταθεί σωστά μέσω του Secretary of State, αλλά εξακολουθεί να χρειάζεται τις σωστές φορολογικές εγγραφές και εγγραφές αδειοδότησης πριν ξεκινήσει τη λειτουργία της.

Αν η επιχείρησή σας αλλάξει νομική μορφή, για παράδειγμα από ατομική επιχείρηση σε LLC ή εταιρεία, μπορεί να απαιτείται νέα επιχειρηματική άδεια.

Τι ισχύει για τα πιστοποιητικά μεταπώλησης;

Επειδή το Delaware δεν έχει κρατικό ή τοπικό φόρο πωλήσεων, τα παραδοσιακά πιστοποιητικά απαλλαγής από φόρο πωλήσεων και τα πιστοποιητικά μεταπωλητή δεν εφαρμόζονται με τον ίδιο τρόπο όπως σε άλλες πολιτείες.

Αυτή η λεπτομέρεια έχει σημασία για χονδρεμπόρους, λιανοπωλητές και πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου που έχουν συνηθίσει να συλλέγουν και να διαχειρίζονται έγγραφα φόρου πωλήσεων αλλού. Στο Delaware, η φορολογική έμφαση μετατοπίζεται μακριά από τη συλλογή φόρου πωλήσεων και προς την αδειοδότηση, την αναφορά gross receipts και κάθε άλλη φορολογική υποχρέωση που συνδέεται με τη δομή της επιχείρησής σας ή το προσωπικό σας.

Πώς λειτουργεί ο φόρος gross receipts του Delaware

Η πολιτεία κατηγοριοποιεί τις επιχειρήσεις ανά δραστηριότητα και ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από την κατηγορία.

Γενικά:

• οι συντελεστές διαφέρουν ανά κλάδο και τύπο επιχείρησης
• ορισμένες επιχειρήσεις υποβάλλουν δηλώσεις μηνιαίως, ενώ άλλες τριμηνιαίως
• οι επιχειρήσεις με πολλαπλές γραμμές εσόδων μπορεί να χρειάζεται να υποβάλουν περισσότερες από μία αναφορές
• η υποβολή γίνεται γενικά μέσω των ηλεκτρονικών φορολογικών συστημάτων του Delaware

Επειδή ο φόρος gross receipts βασίζεται στα συνολικά έσοδα, η ακριβής τήρηση βιβλίων είναι απαραίτητη. Τα σωστά αρχεία βοηθούν στην ορθή ταξινόμηση των εσόδων, στη στήριξη των δηλώσεών σας και στην αποφυγή λαθών που μπορούν να οδηγήσουν σε κυρώσεις ή περιττές διορθώσεις αργότερα.

Φόρος πωλήσεων στο Delaware και online επιχειρήσεις

Οι ιδρυτές ηλεκτρονικού εμπορίου μερικές φορές υποθέτουν ότι μια πολιτεία χωρίς φόρο πωλήσεων σημαίνει και μηδενικά φορολογικά ζητήματα συμμόρφωσης. Αυτό δεν ισχύει.

Αν η επιχείρησή σας λειτουργεί στο Delaware, ενδέχεται να χρειάζεστε ακόμη:

• επιχειρηματική άδεια Delaware
• δηλώσεις φόρου gross receipts
• παρακράτηση μισθοδοσίας, αν έχετε εργαζομένους
• υποχρεώσεις εταιρικού φόρου εισοδήματος ή franchise tax, ανάλογα με την οντότητά σας και το πού δραστηριοποιείται

Αν πουλάτε σε άλλες πολιτείες, εκείνες οι πολιτείες μπορεί επίσης να έχουν τους δικούς τους κανόνες για τον φόρο πωλήσεων. Το πλεονέκτημα του Delaware ως πολιτείας χωρίς φόρο πωλήσεων δεν εξαλείφει αυτόματα τις φορολογικές υποχρεώσεις εκτός Delaware.

Συνηθισμένα λάθη συμμόρφωσης που πρέπει να αποφεύγετε

Ορισμένα λάθη εμφανίζονται ξανά και ξανά:

• η υπόθεση ότι το Delaware δεν έχει καθόλου επιχειρηματικούς φόρους
• η αντιμετώπιση του φόρου gross receipts σαν φόρο εισοδήματος
• η παράβλεψη της απαίτησης για επιχειρηματική άδεια
• η χρήση λανθασμένου χρονοδιαγράμματος υποβολής
• η συνένωση διαφορετικών ροών εσόδων σε μία αναφορά όταν απαιτείται ξεχωριστή υποβολή
• η παράλειψη παρακράτησης μισθοδοσίας αν η επιχείρηση έχει εργαζομένους
• η παράβλεψη του franchise tax ή άλλων υποχρεώσεων σε επίπεδο οντότητας

Αυτά τα λάθη συνήθως μπορούν να αποφευχθούν με μια σταθερή ροή συμμόρφωσης και καθαρή λογιστική από την αρχή.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Η Zenind βοηθά ιδρυτές να δημιουργούν και να διαχειρίζονται επιχειρηματικές οντότητες στις ΗΠΑ με έμφαση στη σαφήνεια και τη συμμόρφωση. Για επιχειρήσεις στο Delaware, αυτό σημαίνει ότι η σύσταση και η συνεχιζόμενη ρύθμισή σας μπορούν να γίνουν με τις σωστές δηλώσεις κατά νου, αντί να αντιμετωπίζεται η φορολογική εγγραφή ως δευτερεύον ζήτημα.

Αν συστήνετε μια Delaware LLC ή εταιρεία, βοηθά να χτίσετε το σχέδιο συμμόρφωσής σας από νωρίς:

• επιλέξτε τη σωστή οντότητα
• ολοκληρώστε σωστά τη σύσταση
• αποκτήστε τις εγγραφές που χρειάζεται η επιχείρησή σας
• κρατήστε οργανωμένα αρχεία για τον φόρο gross receipts και άλλες δηλώσεις
• παρακολουθείτε τις ετήσιες υποχρεώσεις πριν από τις προθεσμίες

Μια δομημένη προσέγγιση εξοικονομεί χρόνο αργότερα και μειώνει τις πιθανότητες να παραβλεφθεί μια άδεια, δήλωση ή φορολογική υποχρέωση.

Συχνές Ερωτήσεις

Έχει το Delaware φόρο πωλήσεων;

Όχι. Το Delaware δεν επιβάλλει κρατικό ή τοπικό φόρο πωλήσεων.

Ποιον φόρο πληρώνουν οι επιχειρήσεις στο Delaware αντί για φόρο πωλήσεων;

Οι περισσότερες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται εκεί πρέπει να υπολογίζουν τον φόρο gross receipts, ο οποίος βασίζεται στα συνολικά έσοδα και όχι στο κέρδος.

Χρειάζομαι επιχειρηματική άδεια στο Delaware;

Ναι, αν ασκείτε εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα στο Delaware, γενικά χρειάζεστε επιχειρηματική άδεια Delaware από τη Division of Revenue.

Χρησιμοποιούνται πιστοποιητικά μεταπώλησης στο Delaware;

Όχι, τα παραδοσιακά πιστοποιητικά απαλλαγής από φόρο πωλήσεων και μεταπωλητή δεν εφαρμόζονται στο Delaware επειδή η πολιτεία δεν έχει φόρο πωλήσεων.

Συμπέρασμα

Το Delaware είναι μια πολιτεία χωρίς φόρο πωλήσεων, αλλά όχι μια πολιτεία χωρίς φόρους. Αν η επιχείρησή σας δραστηριοποιείται εκεί, το πραγματικό έργο είναι να κατανοήσετε τον φόρο gross receipts, την επιχειρηματική αδειοδότηση και κάθε πρόσθετη υποχρέωση που συνδέεται με την οντότητά σας ή τους εργαζομένους σας.

Για τους ιδρυτές, η ασφαλέστερη πορεία είναι να συστήσουν σωστά την εταιρεία, να διατηρούν καθαρή λογιστική και να έχουν ένα ημερολόγιο συμμόρφωσης που παρακολουθεί κάθε δήλωση του Delaware που ισχύει για την επιχείρηση.