IRS Fresh Start -ohjelma yritysten verovelkoihin: Mitä omistajien on hyvä tietää

Kun yritys jää jälkeen liittovaltion veroista, ongelma harvoin pysyy pienenä pitkään. Maksamattomat palkkahallinnon verotalletukset, tuloverot, sakot ja korot voivat kertyä nopeasti, ja IRS:n perintäilmoitukset voivat lisätä painetta jo kauan ennen kuin velka on täysin ratkaistu.

IRS Fresh Start -ohjelma on nimitys, jota monet veronmaksajat käyttävät kokoelmasta perintätyökaluja ja käytäntömuutoksia, jotka helpottavat verovelkojen hoitamista. Yrityksen omistajille tämä voi tarkoittaa maksusuunnitelmaa, offer in compromise -sopimusta, tilapäistä perintähelpotusta tai sakkojen huojennusta silloin, kun edellytykset täyttyvät.

Oleellista on toimia ajoissa. Mitä pidempään verovelkaa jätetään hoitamatta, sitä vähemmän vaihtoehtoja yleensä jää jäljelle.

Mitä IRS Fresh Start -ohjelma todella on

IRS Fresh Start -ohjelma ei ole yksi hakemus eikä erillinen verolaki. Se on käytännöllinen yhteisnimitys useille IRS:n perintävaihtoehdoille, jotka voivat auttaa veronmaksajia, myös yritysten omistajia, hoitamaan maksamattomia verovelkoja hallittavammin.

Yleisellä tasolla Fresh Start -helpotuksiin voi sisältyä:

• osamaksusopimuksia, jotka jakavat maksut pidemmälle ajalle
• offer in compromise -vaihtoehtoja, joilla velka voidaan mahdollisesti sopia pienemmäksi kuin koko saldo
• currently not collectible -statuksen veronmaksajille, joilla ei aidosti ole varaa maksaa
• sakkojen huojennusta, kun veronmaksaja voi osoittaa kohtuullisen syyn
• joissakin tilanteissa myös verovelkakirjaan liittyvää helpotusta

Yrityksille nämä vaihtoehdot ovat tärkeitä, koska IRS-velka voi vaikuttaa kassavirtaan, toimittajasuhteisiin, rahoitukseen ja joissakin tilanteissa myös omistajien henkilökohtaiseen vastuuseen.

Miksi yritysten verovelat ovat niin vakavia

Yrityksen verovelka ei ole vain yksi lasku muiden joukossa. Se voi käynnistää perintätoimia, jotka vaikuttavat sekä yritykseen että joissakin tapauksissa sen taustalla oleviin henkilöihin.

Yleisiä yritysten veronmaksuongelmia ovat:

• maksamattomat palkkaverot
• väliin jääneet arvioidut veroerät
• myöhässä jätetyt veroilmoitukset
• kertyneet myöhästymis- ja maksamattomuussakot
• korko, joka kasvaa, kunnes velka on ratkaistu

Jos yritys on LLC, corporation, partnership tai toiminimi, IRS tarkastelee verolajia, yhteisömuotoa ja ilmoitushistoriaa ennen kuin päättää jatkotoimista. Palkkaverovelka on erityisen herkkä asia, koska IRS suhtautuu joihinkin työllisyysveroihin hyvin vakavasti.

Helpotusvaihtoehdot, joista voi olla hyötyä yritykselle

1. Osamaksusopimukset

Osamaksusopimus antaa veronmaksajalle mahdollisuuden maksaa saldoa pois ajan myötä kuukausierissä, jotka sopivat taloudelliseen tilanteeseen.

IRS sallii nykyisin monien veronmaksajien hakea maksusuunnitelmaa verkossa. Yksityishenkilöille yksinkertainen maksusuunnitelma voi olla mahdollinen, jos vero-, sakko- ja korkosaldo on yhteensä enintään 50 000 dollaria ja vaaditut ilmoitukset on jätetty. Lyhytaikaisia suunnitelmia voi olla saatavilla alle 100 000 dollarin saldoille.

Yrityksille käytettävissä oleva polku riippuu verovelan tyypistä ja yhteisörakenteesta. Yritys, jolla on tuloverovelkaa, voi usein hakea eri tavalla kuin yritys, jolla on työllisyysverovelkaa.

Osamaksusopimus voi olla käytännöllinen ratkaisu, kun yritys toimii edelleen ja pystyy tekemään säännöllisiä maksuja ilman, että arjen toiminta pysähtyy.

2. Offer in compromise

Offer in compromise on sopimus, jonka avulla veronmaksaja voi sopia verovelan pienemmäksi kuin koko velkasumma, kun IRS katsoo, että tarjottu määrä vastaa sitä enimmäismäärää, jonka se voi kohtuudella periä.

IRS edellyttää yleensä, että kaikki vaaditut veroilmoitukset on jätetty ja että nykyiset verotalletukset tai arvioidut veromaksut ovat ajan tasalla ennen kuin se käsittelee tarjouksen. Yrityksen on myös toimitettava oikeat taloudelliset tiedot, mikä tarkoittaa yleensä yrityksen ja tarvittaessa myös henkilökohtaisia perintäselvityksiä.

Yleisiä OIC-lomakkeita ovat:

• Form 656, Offer in Compromise
• Form 656-B, Offer in Compromise Booklet
• Form 433-A (OIC) yksityishenkilöille ja itsenäisille ammatinharjoittajille
• Form 433-B (OIC) yrityksille

OIC-prosessi on asiakirjapainotteinen. Vahva hakemus perustuu yleensä täydellisiin taloustietoihin, realistisiin lukuihin ja selkeään selitykseen yrityksen maksukyvystä.

3. Currently Not Collectible -status

Jos verovelan maksaminen estäisi yritystä kattamasta välttämättömiä kuluja tai pysymästä toiminnassa, IRS voi asettaa tilin currently not collectible -statukseen.

Se ei poista velkaa. Se keskeyttää tilapäisesti useimmat perintätoimet, kun veronmaksajan taloudellinen tilanne arvioidaan. IRS voi joissakin tapauksissa silti kirjata Notice of Federal Tax Lien -merkinnän, ja asia voidaan ottaa uudelleen käsittelyyn myöhemmin, jos taloudellinen tilanne paranee.

Tämä ei ole pysyvä ratkaisu, mutta se voi antaa hengähdystauon yritykselle, jolla ei ole realistista kykyä maksaa juuri nyt.

4. Sakkojen huojennus

Sakot voivat muodostaa merkittävän osan kokonaisvelasta. IRS voi poistaa tai alentaa tiettyjä sakkoja, jos veronmaksaja osoittaa kohtuullisen syyn ja vilpittömän toiminnan.

Kohtuullinen syy arvioidaan tapauskohtaisesti. IRS huomioi olosuhteet ja sen, yrittikö veronmaksaja toimia normaalilla liiketoiminnan huolellisuudella ja harkinnalla, mutta ei silti pystynyt jättämään ilmoitusta tai maksamaan ajoissa.

Pelkkä varojen puute ei aina riitä. Silti, jos yritys pystyy osoittamaan laajemman kertomuksen taloudellisesta ahdingosta, häiriöistä tai sen hallinnan ulkopuolisista syistä, sakkohelpotuksen hakeminen voi olla perusteltua.

5. Verovelkakirjaan liittyvät helpotus- ja poistovaihtoehdot

Jos IRS on kirjannut Notice of Federal Tax Lien -merkinnän, yritykselle voi tulla lisähaasteita luoton, rahoituksen tai toimittajien luottamuksen suhteen. Joissakin tapauksissa verovelkakirja voidaan poistaa, kun tietyt ehdot täyttyvät, mukaan lukien noudattamishistoria ja maksuvaatimukset.

IRS tunnistaa myös tiettyjä poistovaihtoehtoja, jotka liittyvät osamaksusopimuksiin ja maksettuihin verovelkakirjoihin. Säännöt ovat teknisiä, mutta niillä on merkitystä, koska julkisen merkinnän poistaminen voi vähentää yritykseen kohdistuvaa vaikutusta, vaikka velkaa edelleen maksettaisiin.

Kuka voi olla oikeutettu

Kelpoisuus riippuu helpotusreitistä, mutta IRS tarkastelee yleensä seuraavia tekijöitä:

• kaikki vaaditut veroilmoitukset on jätetty
• vaaditut arvioidut veromaksut tai verotalletukset ovat ajan tasalla
• veronmaksaja ei ole avoimessa konkurssimenettelyssä
• yritys pystyy toimittamaan tarkat taloudelliset selvitykset
• velan ja tulon profiili sopii haettuun helpotukseen

Offer in compromise -tapauksissa työnantajien on yleensä pitänyt tehdä vaaditut verotalletukset nykyiseltä ja kahdelta edelliseltä vuosineljännekseltä ennen hakemista.

Maksusuunnitelmissa IRS tarkastelee myös kokonaissaldoa ja sitä, pystyykö veronmaksaja noudattamaan sopimuksen ehtoja.

Kuinka hakea helpotusta

Oikea hakemus riippuu siitä, millaista helpotusta haetaan.

Yrityksen omistaja aloittaa tyypillisesti seuraavasti:

1. Kerää kaikki IRS:n ilmoitukset ja kirjeet.
2. Saata kaikki veroilmoitukset ajan tasalle.
3. Kokoa pankkitiliotteet, tuloslaskelmat, palkkahallinnon tiedot ja todisteet menoista.
4. Päätä, onko tavoitteena maksusuunnitelma, OIC, tilapäinen viive vai sakkohelpotus.
5. Toimita oikea IRS-lomakepaketti.

Hyödyllisiä lomakkeita ja työkaluja voivat olla:

• Form 9465, Installment Agreement Request
• IRS:n verkkohakemus maksusopimusta varten
• Offer in Compromise Pre-Qualifier Tool
• Form 656-B OIC-hakemuksiin
• Form 843, kun haetaan tiettyjen sakkojen poistamista kirjallisesti

Monille yrityksen omistajille nopein polku on ratkaista ensin kiireellisin IRS-ongelma. Jos IRS on jo lähettänyt perintäilmoituksia, etusijalla on yleensä estää asian eteneminen samalla kun laajempaa ratkaisustrategiaa rakennetaan.

Virheet, jotka vaikeuttavat verovelan korjaamista

Yritykset heikentävät usein omia mahdollisuuksiaan tekemällä vältettävissä olevia virheitä, kuten:

• IRS:n ilmoitusten sivuuttaminen
• veroilmoitusten jättämisen laiminlyönti tai myöhästyminen
• puutteellisten talousasiakirjojen toimittaminen
• henkilökohtaisten ja yrityksen varojen käyttäminen ilman asianmukaista kirjanpitoa
• palkkaverotalletusten laiminlyönti
• olettamus, että maksusuunnitelma ratkaisee kaiken ilman kelpoisuuden tarkistamista

IRS suhtautuu myönteisemmin yritykseen, joka on järjestelmällinen, ajan tasalla ilmoituksissa ja reagoi viesteihin. Sekavuus yleensä kaventaa helpotuspolkuja.

Miksi yhteisömuodolla on väliä

Tapa, jolla yritys on perustettu, voi vaikuttaa siihen, miten verovelka käsitellään.

Toiminimiyrittäjä ilmoittaa yleensä liiketoiminnan verot henkilökohtaisella veroilmoituksella, kun taas LLC, corporation tai partnership voi kohdata erilaisia ilmoitus- ja perintäsääntöjä. Palkkaverot voivat myös joissakin tilanteissa luoda henkilökohtaista vastuuta vastuuhenkilöille.

Siksi perustajien kannattaa pitää perustamisasiakirjat, verotiedot ja compliance-asiakirjat kunnossa alusta alkaen. Vahva yritysrakenne ei poista verovelkaa, mutta se voi helpottaa yrityksen hallintaa ongelmien ilmaantuessa.

Miten Zenind auttaa pitämään liiketoiminnan järjestelmällisenä

Zenind auttaa yrittäjiä rakentamaan ja ylläpitämään liiketoiminnan perustaa, joka tekee compliance-työstä myöhemmin siistimpää.

Tähän sisältyy:

• LLC- ja corporation-perustamisen tuki
• registered agent -palvelut
• vuosiraporttien muistutukset ja jättötuki
• liiketoiminta-asiakirjojen organisointityökalut

Hyvä yhteisön ylläpito ei korvaa verohuojennustyötä, mutta se voi vähentää hallinnollisia virheitä, jotka vaikeuttavat veroasioita. Kun yrityksen asiakirjat ovat kunnossa, on helpompi vastata IRS:lle, dokumentoida taloudellinen ahdinko ja työskennellä veroammattilaisen kanssa uskottavan ratkaisun löytämiseksi.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

Fresh Start -vaihtoehdot voivat olla hyödyllisiä, mutta ne eivät aina ole yksinkertaisia. Yrityksen kannattaa harkita ammattilaisen apua, kun:

• IRS on kirjannut verovelkakirjan tai aloittanut ulosmittaustoimia
• kyseessä ovat palkkaverot
• yrityksellä on useita vuosia jättämättä veroilmoituksia
• omistaja ei ole varma, kuuluuko velka henkilökohtaiseen vai yrityksen ilmoitukseen
• offer in compromisea harkitaan
• yritys ei osaa arvioida, mikä vaihtoehto on realistisin

Pätevä veroammattilainen voi auttaa arvioimaan luvut, järjestämään paperit ja välttämään virheitä, jotka johtavat hylkäykseen tai viivästyksiin.

Yhteenveto

IRS Fresh Start -ohjelma voi olla arvokas reitti yrityksille, jotka ovat jäljessä veroista, mutta oikea ratkaisu riippuu tosiseikoista. Maksusuunnitelma voi riittää yritykselle, jolla on vakaa kassavirta. Offer in compromise voi sopia yritykselle, joka ei realistisesti pysty maksamaan koko summaa. Tilapäinen perintähelpotus tai sakkohelpotus voi antaa aikaa ja hengähdystilaa.

Tärkeintä on toimia ennen kuin velka kasvaa, ilmoitukset kärjistyvät tai IRS:n perintäprosessi etenee pidemmälle.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko yritys saada IRS Fresh Start -apua?

Kyllä. Yritykset voivat olla oikeutettuja maksusuunnitelmiin, offer in compromise -ratkaisuihin, currently not collectible -statukseen, sakkohelpotukseen tai verovelkakirjaan liittyvään helpotukseen tosiseikoista riippuen.

Poistaako Fresh Start verovelat kokonaan?

Ei automaattisesti. Se tarjoaa keinoja hallita, pienentää tai tilapäisesti viivästyttää verovelan perintää.

Mitä yrityksen pitäisi tehdä ensin?

Jättää puuttuvat veroilmoitukset, kerätä talousasiakirjat ja ottaa yhteyttä IRS:ään tai veroammattilaiseen parhaan ratkaisupolun määrittämiseksi.