Tennesseen yritysverot ja myyntivero LLC-yhtiöille: mitä omistajien on hyvä tietää

Tennesseeä pidetään usein yritysmyönteisenä osavaltiona, mutta LLC:n perustaminen ei poista veroja. Sen mukaan, mitä yrityksesi myy, miten se on rakennettu ja missä se toimii, Tennessee LLC:lle voi syntyä myyntiveroa, yritysveroa, franchise- ja excise-veroa, palkkaveroja sekä liittovaltion tuloihin liittyviä veroja.

Keskeistä on ymmärtää, mikä vero koskee mitäkin toimintaa. LLC:llä, joka myy veronalaisia tuotteita, on erilaiset velvoitteet kuin palveluyrityksellä, jolla on työntekijöitä, ja molemmat eroavat jälleen passiivisesta sijoitus-LLC:stä. Tämä opas käy läpi Tennesseen ja liittovaltion keskeiset verosäännöt, jotka LLC:n omistajien on hyvä ymmärtää ennen kuin he alkavat vastaanottaa tuloja.

Miten LLC verotetaan

Liittovaltion verotuksessa LLC on yleensä läpivirtaava yhtiömuoto. Tämä tarkoittaa, että yritys ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa yhtiötasolla. Sen sijaan voitot siirtyvät omistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

Oletusarvoinen liittovaltion verokohtelu riippuu omistajien määrästä:

• Yhden omistajan LLC:tä käsitellään yleensä erillään huomioon ottamattomana yksikkönä.
• Usean omistajan LLC:tä käsitellään yleensä yhtymänä.
• Jotkin LLC:t valitsevat verotuksen S-yhtiönä tai C-yhtiönä, jos se sopii liiketoimintaan paremmin.

Tällä luokittelulla on merkitystä, koska se vaikuttaa siihen, miten voitto ilmoitetaan, tarvitaanko palkkahallintoa ja voiko omistajalle syntyä itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa liiketulosta.

Tennesseen verot, joita LLC:hen voi soveltua

Tennessee ei peri laajaa osavaltiotason henkilökohtaista tuloveroa palkoista tai yritysvoitoista. Tämä tekee osavaltiosta monille yrittäjille houkuttelevan, mutta se ei poista muita veroja. Käytännössä Tennesseen LLC-omistajien on usein huomioitava neljä osavaltiotason velvoitetta:

• Myynti- ja käyttövero
• Yritysvero
• Franchise- ja excise-vero
• Paikalliset lupa- ja rekisteröintivaatimukset

Jokainen vero on erillinen, ja jokaisella on oma laukaiseva tekijänsä.

Tennesseen myynti- ja käyttövero

Tennesseen yleinen osavaltiotason myyntiverokanta on 7 %, ja sen päälle voi tulla paikallisia county- tai city-tason veroja. Jos LLC:si myy veronalaisia tavaroita tai tiettyjä veronalaisia palveluja, sinun on ehkä kerättävä myyntivero asiakkailta ja tilitettävä se osavaltiolle.

Jos yrityksesi ostaa veronalaisia tuotteita eikä myyjä peri myyntiveroa ostohetkellä, Tennesseen käyttövero voi tulla sen sijaan sovellettavaksi. Käyttövero on myyntiveron vastinpari: sen tarkoitus on varmistaa, että veronalaiset tuotteet verotetaan myös silloin, kun alkuperäinen myyjä ei peri veroa.

LLC:llesi voi syntyä velvollisuus käsitellä myynti- tai käyttöveroa, kun se:

• Myy aineellista irtainta omaisuutta, kuten tavaroita, laitteita tai pakattuja tuotteita
• Toimittaa veronalaisia tuotteita Tennesseen asiakkaille
• Pyörittää liikettä, toimistoa, varastoa tai muuta fyysistä toimintapaikkaa osavaltiossa
• Tekee etämyyntiä, joka luo Tennesseen veronexus-yhteyden
• Ostaa veronalaista varastoa tai laitteita ilman Tennesseen myyntiveroa

Jos yrityksesi myy palveluja, älä oleta automaattisesti, että ne ovat vapautettuja verosta. Tennessee verottaa joitakin palveluja, joten sääntö on hyvä varmistaa ennen kuin laskutat asiakkaita.

Tennesseen yritysvero

Tennesseen yritysvero on erillinen myyntiverosta. Yleisesti ottaen, jos yrityksesi toimii Tennesseessä ja sen liikevaihto on vähintään 100 000 dollaria, sen on rekisteröidyttävä ja tilitettävä yritysvero.

Tämä vero perustuu bruttotuloihin, ei voittoon. Tällä erolla on merkitystä, koska yritys voi olla verovelvollinen myös vuonna, jolloin katteet ovat pienet.

Monille osavaltiossa toimiville yrityksille Tennessee käyttää myös liikevaihtoon sidottuja lupakynnyksiä. Jos toimipisteen liikevaihto on yli 3 000 dollaria mutta alle 100 000 dollaria, se voi tarvita vähäisen toiminnan lisenssin. Kun liikevaihto on 100 000 dollaria tai enemmän, tavallinen liiketoimilupa vaaditaan yleensä.

Koska yritysvero perustuu tuloihin, hyvä kirjanpito on tärkeää. Omistajien kannattaa seurata bruttotuloja toimipisteittäin ja liiketoiminnoittain, jotta he tietävät, milloin rekisteröinti tai uusiminen on tarpeen.

Tennesseen franchise- ja excise-vero

Tennessee perii myös franchise- ja excise-veroja monilta yhteisöiltä, mukaan lukien LLC:t, jotka on perustettu, hyväksytty, rekisteröity tai jotka harjoittavat liiketoimintaa osavaltiossa.

Nämä kaksi veroa eivät ole sama asia:

• Franchise-vero perustuu yleensä nettovarallisuuteen.
• Excise-vero perustuu yleensä nettotulokseen tai ansiotuloon.

Vähimmäisfranchise-vero on 100 dollaria, ja se voi koskea yritystä vaikka se olisi passiivinen mutta edelleen rekisteröity Tennesseessä. LLC-omistajille tämä on yksi useimmin unohtuvista osavaltiotason velvoitteista, koska se on erillinen myyntiverosta ja yritysverosta.

Hallin tulovero ei enää koske

Tennesseen Hallin tulovero poistettiin verokausilta, jotka alkavat 1. tammikuuta 2021 tai sen jälkeen. Toisin sanoen Tennessee ei enää verota korko- ja osinkotuloja Hall-veron perusteella nykyisiltä verovuosilta.

Tämä on tärkeää, koska vanhemmat artikkelit ja vanhentuneet verolistat saattavat edelleen viitata Hall-veroon, vaikka se ei ole enää voimassa.

Liittovaltion verot Tennessee LLC:ille

Vaikka osavaltion tulovero ei olisi tekijä, liittovaltion verovelvoitteet ovat edelleen voimassa.

Itsenäisen ammatinharjoittamisen vero

Monet aktiiviset LLC-omistajat maksavat itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa osuudestaan liiketuloista. Tämä vero rahoittaa sosiaaliturvaa ja Medicare-järjestelmää, ja se on erillinen liittovaltion tuloverosta.

Se, koskeeko itsenäisen ammatinharjoittamisen vero, riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan ja miten omistaja osallistuu liiketoimintaan. Käytännönläheinen omistaja oletusarvoisessa läpivirtaavassa LLC:ssä on usein veron piirissä, kun taas toinen rakenne voi johtaa eri lopputulokseen.

Liittovaltion tulovero

LLC:n voitot ovat yleensä omistajatason liittovaltion tuloveron piirissä. Varsinainen määrä riippuu verotettavasta tulosta, vähennyksistä, veroilmoituksen tyypistä ja siitä, miten LLC:tä verotetaan.

Tässä kohtaa siistit kirjaukset ovat aidosti tärkeitä. Kun pidät yritys- ja henkilökohtaiset kulut erillään, säilytät kuitit ja luokittelet tapahtumat oikein, hyväksyttävien vähennysten hyödyntäminen ja yllätykset veroilmoituksen aikaan helpottuvat merkittävästi.

Palkkaverot, jos sinulla on työntekijöitä

Jos LLC palkkaa työntekijöitä, sinulle syntyy palkkaverovelvoitteita. Tämä tarkoittaa yleensä liittovaltion tuloveron pidättämistä palkoista sekä työnantajan ja työntekijän osuuksien käsittelyä sosiaaliturva- ja Medicare-maksuista.

Saatat myös joutua hoitamaan liittovaltion työttömyysveron ja säännölliset palkkahallinnon ilmoitukset. Jos valitset S-yhtiökohtelun ja maksat itsellesi palkkaa työntekijänä, palkkahallinnon noudattaminen korostuu entisestään.

Ennakkoverot

Jos LLC:si tuloja ei kateta kokonaan palkasta pidätetyillä veroilla, sinun on ehkä maksettava ennakkoveroja vuoden aikana. Tämä on tavallista yrittäjille, yhden omistajan LLC:n omistajille, yhtiömiehille ja muille itsenäisille yrittäjille.

Ennakkoverojen laiminlyönti voi johtaa seuraamuksiin, joten on järkevää varata rahaa vuoden mittaan sen sijaan, että odottaisi veroilmoituskautta.

Milloin Tennessee LLC:n on perittävä myyntivero

Kaikkien LLC:iden ei tarvitse periä myyntiveroa. Velvollisuus riippuu siitä, mitä myyt ja missä yritykselläsi on nexus-yhteys.

LLC:si voi joutua perimään Tennesseen myyntiveroa, jos se:

• Myy veronalaisia tuotteita Tennesseen asiakkaille
• Toimittaa veronalaisia tuotteita Tennesseen alueelle
• Omistaa liikkeen, varaston, toimiston tai työntekijöitä Tennesseessä
• Käyttää markkinapaikkakanavaa, joka siirtää perimisvastuun
• Harjoittaa toimintaa, joka luo osavaltiossa merkittävän nexus-yhteyden

Jos yrityksesi myy usean kanavan kautta, tarkista jokainen kanava erikseen. Yrityksellä voi olla yksi myyntikanava, joka luo verovelvoitteita, ja toinen, joka ei luo.

Markkinapaikkamyyjien on myös hyvä kiinnittää huomiota siihen, kuka on vastuussa perimisestä. Joissakin tapauksissa markkinapaikan ylläpitäjä voi periä veron myyjän sijaan, mutta se ei poista tarvetta ymmärtää sääntöä.

Rekisteröinti, ilmoittaminen ja maksaminen käytännössä

Kun LLC alkaa periä tai tilittää veroja, sen on yleensä rekisteröidyttävä Tennesseen veroviranomaiselle ja otettava käyttöön oikea ilmoitusprosessi.

Verosta riippuen ilmoitukset voivat erääntyä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Ilmoitusaikataulu on tärkeä, koska myöhästyneet ilmoitukset voivat johtaa sanktioihin, vaikka veron määrä itsessään olisi pieni.

Hyviä compliance-tapoja ovat:

• Bruttotulojen seuraaminen county- tai city-tasolla
• Verollisten ja verottomien myyntien erottaminen
• Jälleenmyynti- ja vapautustodistusten järjestelmällinen säilyttäminen
• Kirjanpidon täsmäytys ennen jokaista määräaikaa
• Riittävän käteisen varaaminen myyntiveroa, yritysveroa ja tuloihin liittyviä velvoitteita varten

Jos yrityksesi toimii useammassa paikassa, tarkista rekisteröintivelvoitteet aina, kun laajennat uudelle alueelle, palkkaat työntekijöitä tai alat myydä uuden kanavan kautta.

Käytännön verosuunnitteluvinkkejä LLC-omistajille

Muutama tapa voi tehdä Tennesseen LLC-veronnoudattamisesta huomattavasti helpompaa:

1. Pidä yritys- ja henkilökohtaiset rahat erillään alusta alkaen.
2. Seuraa bruttotuloja kuukausittain, jotta yritysveron kynnys ei yllätä.
3. Arvioi, pitäisikö LLC:n pysyä oletusarvoisena läpivirtaavana yhtiönä vai valita jokin muu verokohtelu.
4. Varaa rahaa myyntiveroa, palkkaveroa ja liittovaltion ennakkoveroja varten sitä mukaa kuin tuloja kertyy.
5. Tarkista nexus aina, kun menet uuteen osavaltioon, avaat varaston tai palkkaat etätyöntekijöitä.
6. Säilytä luvat, vapautustodistukset ja ilmoitusten vahvistukset yhdessä paikassa.

Nämä ovat pieniä prosessimuutoksia, mutta ne ehkäisevät suurta ja kallista korjaustyötä myöhemmin.

Miten Zenind auttaa Tennessee LLC -omistajia

LLC:n perustaminen on vasta ensimmäinen askel. Tennesseen yrittäjät tarvitsevat myös käytännöllisen tavan pysyä järjestyksessä, kun vero- ja compliance-velvoitteet kasaantuvat.

Zenind auttaa yritysomistajia perustamaan ja hallinnoimaan LLC-yhtiöitä palveluilla, jotka tukevat compliancea, kirjanpitoa ja jatkuvaa hallinnollista työtä. Tämä on tärkeää, kun samanaikaisesti hoidat yhtiön perustamista, rekisteröidyn edustajan velvoitteita, verorekisteröintejä ja vuosittaisia ilmoituksia.

Uudelle Tennessee LLC:lle selkeä alkuvaiheen rakenne tekee myöhemmästä veronnoudattamisesta paljon helpompaa.

Usein kysytyt kysymykset

Verottaako Tennessee LLC:n tuloja?

Tennessee ei peri yleistä henkilökohtaista tuloveroa palkoista tai LLC:n voitoista, mutta LLC:lle voi silti syntyä myyntiveroa, yritysveroa, franchise- ja excise-veroa, palkkaveroja sekä liittovaltion veroja.

Onko jokaisen Tennessee LLC:n perittävä myyntivero?

Ei. Vain LLC:t, jotka myyvät veronalaisia tavaroita tai palveluja tai muuten luovat Tennesseen myyntiveron nexus-yhteyden, joutuvat rekisteröitymään ja perimään veron.

Onko Tennesseen yritysvero sama asia kuin franchise-vero?

Ei. Yritysvero liittyy yleensä bruttotuloihin ja liiketoimintaan. Franchise- ja excise-verot ovat erillisiä veroja, joilla on eri laskentatavat ja laukaisevat tekijät.

Maksavatko Tennessee LLC -omistajat itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa?

Monet aktiiviset omistajat maksavat, erityisesti silloin kun LLC:tä verotetaan oletusarvoisena läpivirtaavana yksikkönä. Tarkka kohtelu riippuu siitä, miten yritys on rakennettu ja verotettu.

Maksavatko Tennessee LLC:t edelleen Hall-veroa?

Eivät. Hallin tulovero poistettiin verokausilta, jotka alkavat 1. tammikuuta 2021 tai sen jälkeen.

Lopputulos

Tennessee LLC voi välttää osavaltion henkilökohtaisen tuloveron, mutta sillä voi silti olla useita muita velvoitteita. Myyntivero, yritysvero, franchise- ja excise-vero, palkkavero ja liittovaltion tuloihin liittyvät verot voivat kaikki tulla sovellettaviksi sen mukaan, miten yritys toimii.

Paras tapa pysyä sääntöjen mukaisena on tunnistaa veroluokat varhain, rekisteröityä ennen veronalaisen liikevaihdon keräämisen aloittamista ja pitää kirjanpito siistinä alusta asti. Tämä suojaa LLC:tä vältettävissä olevilta sanktioilta ja helpottaa kasvun hallintaa.