पेंसिल्वेनिया S कॉर्प कैसे फाइल करें: LLCs और कॉरपोरेशनों के लिए एक व्यावहारिक मार्गदर्शिका

एक पेंसिल्वेनिया S कॉर्प उन व्यवसाय मालिकों के लिए एक स्मार्ट संरचना हो सकती है जो संघीय स्तर पर पास-थ्रू कराधान और मालिकों के पारिश्रमिक को प्रबंधित करने के लिए एक स्पष्ट ढांचा चाहते हैं। हालांकि यह शब्द भ्रमित कर सकता है, क्योंकि S कॉरपोरेशन कोई अलग व्यावसायिक इकाई नहीं होती। यह एक कर चुनाव है, जिसे कोई पात्र LLC या कॉरपोरेशन IRS के साथ कर सकता है।

पेंसिल्वेनिया में, फाइल करने से पहले नियमों को समझना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। किसी व्यवसाय को पहले संघीय S कॉरपोरेशन स्थिति के लिए पात्र होना चाहिए, फिर उसे संघीय और पेंसिल्वेनिया दोनों रिपोर्टिंग दायित्वों का पालन करना होगा। यह प्रक्रिया संभाली जा सकती है, लेकिन यह सबसे अच्छी तरह तब काम करती है जब आप चरणों को सही क्रम में अपनाते हैं।

यह मार्गदर्शिका बताती है कि पेंसिल्वेनिया S कॉर्प कैसे फाइल करें, कौन पात्र है, किन फॉर्मों की आवश्यकता होती है, पेंसिल्वेनिया S कॉरपोरेशनों को कैसे मानता है, और व्यवसाय मालिक अक्सर कहाँ गलतियाँ करते हैं।

पेंसिल्वेनिया S कॉर्प वास्तव में क्या है

S कॉर्प आंतरिक राजस्व संहिता के Subchapter S के अंतर्गत एक संघीय कर वर्गीकरण है। यह आय, हानियों, कटौतियों और क्रेडिट्स को मालिकों तक पास होने देता है, बजाय इसके कि उन पर इकाई स्तर पर उसी तरह कर लगे जैसे C कॉरपोरेशन पर लगता है।

इसका मतलब यह नहीं है कि व्यवसाय एक नई कानूनी इकाई बन जाता है। अंतर्निहित व्यवसाय अभी भी एक LLC या कॉरपोरेशन ही रहता है। S कॉर्प चुनाव केवल यह बदलता है कि व्यवसाय पर कर कैसे लगाया जाता है, न कि राज्य कानून के तहत उसका गठन कैसे हुआ है।

पेंसिल्वेनिया के व्यवसाय मालिकों के लिए यह अंतर महत्वपूर्ण है। यदि आप शुरू से नया व्यवसाय बना रहे हैं, तो आपको पहले सही कानूनी इकाई चुननी और बनानी होगी। उसके बाद ही, यदि आप पात्र हैं, तो आप S कॉर्प कर उपचार का चुनाव कर सकते हैं।

कौन S कॉर्प स्थिति का चुनाव कर सकता है

हर व्यवसाय S कॉरपोरेशन कराधान के लिए पात्र नहीं होता। फाइल करने से पहले जांचें कि क्या आपका व्यवसाय संघीय आवश्यकताओं को पूरा कर सकता है।

आम तौर पर, व्यवसाय को:

• घरेलू कॉरपोरेशन या ऐसा इकाई होना चाहिए जिसे कॉरपोरेशन के रूप में कर लगाया जा सकता हो
• 100 से अधिक शेयरधारक या सदस्य नहीं होने चाहिए
• केवल पात्र शेयरधारक होने चाहिए, जैसे व्यक्ति, कुछ ट्रस्ट, और एस्टेट
• केवल एक वर्ग का स्टॉक होना चाहिए
• कुछ वित्तीय संस्थानों या बीमा कंपनियों जैसी अपात्र श्रेणियों में नहीं आना चाहिए

पहले यही संघीय नियम महत्वपूर्ण हैं। यदि व्यवसाय संघीय कानून के तहत पात्र नहीं है, तो उसे पेंसिल्वेनिया में भी S कॉर्प के रूप में नहीं माना जा सकता।

चरण 1: अंतर्निहित व्यावसायिक इकाई बनाएं

S कॉर्प चुनाव फाइल करने से पहले व्यवसाय को पहले से एक कानूनी इकाई के रूप में अस्तित्व में होना चाहिए। अधिकांश मामलों में, इसका अर्थ दो में से एक संरचना होता है:

• LLC
• कॉरपोरेशन

यदि आप नया व्यवसाय बना रहे हैं, तो कर चुनाव के बारे में सोचने से पहले यह तय करें कि कौन-सी कानूनी इकाई आपके लक्ष्यों के लिए उपयुक्त है।

यदि आप LLC से शुरू करते हैं

LLC अक्सर छोटे व्यवसायों के लिए सबसे लचीला प्रारंभिक विकल्प होता है। यदि LLC पात्र हो, तो वह बाद में S कॉर्प कराधान का चुनाव कर सकती है। यह उन मालिकों के लिए आकर्षक हो सकता है जो LLC की देयता सुरक्षा के साथ अलग कर उपचार चाहते हैं।

यदि आप कॉरपोरेशन से शुरू करते हैं

यदि आपके पास पहले से कॉरपोरेशन है या आप शुरुआत से ही कॉरपोरेशन चाहते हैं, तो आप IRS पात्रता नियमों को पूरा करने पर S कॉर्प स्थिति भी प्राप्त कर सकते हैं।

चरण 2: EIN प्राप्त करें और बुनियादी व्यावसायिक रिकॉर्ड तैयार करें

Form 2553 फाइल करने से पहले, आपको आम तौर पर Employer Identification Number, या EIN की आवश्यकता होगी। EIN का उपयोग संघीय कर फॉर्मों और कई राज्य फाइलिंग में किया जाता है।

यह भी अच्छा समय है यह सुनिश्चित करने का कि व्यावसायिक रिकॉर्ड व्यवस्थित हैं। इसमें शामिल है:

• कानूनी व्यावसायिक नाम
• आधिकारिक पता
• स्वामित्व विवरण
• स्वामित्व प्रतिशत
• वह कर वर्ष जिसे व्यवसाय उपयोग करेगा

यदि व्यवसाय के कई मालिक हैं, तो जिस भी शेयरधारक या सदस्य से चुनाव के लिए सहमति अपेक्षित है, उसे संघीय फॉर्म पर हस्ताक्षर करना होगा।

चरण 3: IRS Form 2553 फाइल करें

S कॉर्प स्थिति के लिए मुख्य संघीय फाइलिंग IRS Form 2553 है, जो छोटे व्यवसाय कॉरपोरेशन के चुनाव के लिए उपयोग होता है।

IRS निर्देशों के अनुसार फॉर्म समय पर और उचित पक्षों द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए। अधिकांश मामलों में, चुनाव निम्न के भीतर फाइल किया जाना चाहिए:

• उस कर वर्ष की शुरुआत से 75 दिनों के भीतर, जिसके लिए चुनाव लागू होना है, या
• उस कर वर्ष के दौरान जो चुनाव के प्रभावी होने से पहले है

यदि चुनाव देर से किया जाता है, तो कभी-कभी राहत उपलब्ध हो सकती है, लेकिन इसे अपनी योजना का आधार नहीं बनाना चाहिए।

Form 2553 क्या करता है

Form 2553 IRS को बताता है कि व्यवसाय S कॉरपोरेशन के रूप में कर लगाया जाना चाहता है। चुनाव स्वीकृत होने के बाद, व्यवसाय आम तौर पर संघीय कर उद्देश्यों के लिए S कॉर्प के रूप में फाइल करता है, जब तक कि चुनाव समाप्त या रद्द न हो जाए।

समय क्यों महत्वपूर्ण है

समय-सीमा सबसे आम फाइलिंग गलतियों में से एक है। व्यवसाय मालिक अक्सर तब तक इंतजार करते हैं जब तक इकाई पूरी तरह संचालन में नहीं आ जाती, और फिर पता चलता है कि उन्होंने चुनाव की विंडो चूक दी है। यदि ऐसा होता है, तो अतिरिक्त फाइलिंग चरणों की आवश्यकता हो सकती है, और कर परिणाम आपकी अपेक्षा के समय पर शुरू नहीं हो सकता।

चरण 4: समझें कि पेंसिल्वेनिया S कॉर्प को कैसे देखता है

पेंसिल्वेनिया आम तौर पर राज्य कर उद्देश्यों के लिए संघीय S कॉर्प स्थिति का अनुसरण करता है। दूसरे शब्दों में, यदि किसी व्यवसाय के पास वैध संघीय S कॉरपोरेशन चुनाव है, तो पेंसिल्वेनिया सामान्यतः उसे पेंसिल्वेनिया S कॉरपोरेशन के रूप में भी मानता है।

यह महत्वपूर्ण है क्योंकि पेंसिल्वेनिया कुछ अन्य राज्यों की तरह अलग राज्य S कॉर्प चुनाव की आवश्यकता नहीं रखता।

पेंसिल्वेनिया का मुख्य नियम

वैध संघीय S चुनाव वाला व्यवसाय सामान्यतः पेंसिल्वेनिया S कॉरपोरेशन माना जाता है।

इसका अर्थ है कि मालिक को शुरुआत से ही पेंसिल्वेनिया कर रिपोर्टिंग के बारे में सोचना चाहिए, न कि उसे बाद की बात मानना चाहिए।

पेंसिल्वेनिया ऑप्ट-आउट चुनाव

पेंसिल्वेनिया कुछ व्यवसायों को REV-976 फाइल करके पेंसिल्वेनिया S कॉरपोरेशन के रूप में कराधान से बाहर निकलने का विकल्प भी देता है।

यह एक विशेष राज्य-स्तरीय विकल्प है। यदि कोई व्यवसाय यह चुनाव करता है, तो फॉर्म सामान्यतः उस अवधि के पहले रिटर्न की नियत तिथि या विस्तारित नियत तिथि तक फाइल किया जाना चाहिए, जिसके लिए चुनाव लागू होगा। इस चुनाव के लिए शेयरधारकों की सहमति भी आवश्यक होती है और यह पाँच-वर्षीय रद्दीकरण प्रतिबंध के अधीन है।

क्योंकि यह एक राज्य कर निर्णय है जिसके दीर्घकालिक परिणाम हो सकते हैं, इसे फाइल करने से पहले योग्य कर पेशेवर के साथ समीक्षा करना उचित है।

चरण 5: निरंतर कर फाइलिंग दायित्वों को समझें

S कॉर्प चुनाव कर रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता को समाप्त नहीं करता। यह बदलता है कि कौन-से रिटर्न फाइल किए जाते हैं और आय कैसे रिपोर्ट की जाती है।

व्यवसाय और उसकी परिस्थितियों के आधार पर, मालिक को निम्न से निपटना पड़ सकता है:

• संघीय S कॉरपोरेशन रिपोर्टिंग
• पेंसिल्वेनिया S कॉरपोरेशन रिपोर्टिंग
• मालिक-स्तर की आय रिपोर्टिंग
• यदि मालिक कर्मचारी भी है, तो पेरोल फाइलिंग

संघीय रिपोर्टिंग

संघीय स्तर पर, S कॉरपोरेशन आमतौर पर Form 1120-S फाइल करते हैं और उपयुक्त मालिक कर जानकारी जारी करते हैं।

पेंसिल्वेनिया रिपोर्टिंग

पेंसिल्वेनिया में, S कॉरपोरेशनों पर आम तौर पर राज्य सूचना रिपोर्टिंग दायित्व भी होते हैं। मालिक सामान्यतः अपनी व्यक्तिगत पेंसिल्वेनिया रिटर्न पर अपनी आय का हिस्सा लागू वर्गीकरण के अनुसार रिपोर्ट करते हैं।

यही कारणों में से एक है कि व्यवसाय मालिकों को शुरू से ही साफ-सुथरे लेखांकन रिकॉर्ड रखने चाहिए। खराब बहीखाता S कॉर्प अनुपालन को अनावश्यक रूप से कठिन बना देता है।

व्यवसाय मालिक S कॉर्प कराधान क्यों चुनते हैं

सही व्यवसाय के लिए, S कॉर्प उपचार उपयोगी हो सकता है। मुख्य कारण कर-संबंधित हैं, लेकिन उपयुक्तता मालिक की आय-स्तर, पेरोल सेटअप और विकास योजनाओं पर निर्भर करती है।

संभावित लाभ

• पास-थ्रू कराधान कॉरपोरेट-स्तरीय कर से बच सकता है, जैसा कि C कॉरपोरेशन पर दोहरे कराधान की स्थिति में होता है
• मालिक-कर्मचारी IRS नियमों के अधीन, वेतन और वितरण के बीच मुआवजा विभाजित कर सकते हैं
• हानियाँ मालिकों तक पास हो सकती हैं, सीमाओं के अधीन
• कुछ व्यवसाय qualified business income deduction के लिए पात्र हो सकते हैं

वेतन नियम क्यों महत्वपूर्ण है

यदि मालिक व्यवसाय में काम करते हैं, तो IRS अपेक्षा करता है कि वे अपने द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए स्वयं को उचित वेतन दें। यह वेतन पेरोल के माध्यम से संसाधित होना चाहिए और मजदूरी के रूप में माना जाना चाहिए।

यह औपचारिकता नहीं है। यदि वेतन अवास्तविक रूप से कम है, तो IRS वितरण को मजदूरी के रूप में पुनर्वर्गीकृत कर सकता है और तदनुसार रोजगार कर लगा सकता है।

कब S कॉर्प सबसे उपयुक्त नहीं हो सकता

S कॉर्प कराधान अपने आप LLC के डिफ़ॉल्ट कर उपचार से बेहतर नहीं होता।

यह उपयुक्त नहीं हो सकता यदि:

• व्यवसाय बहुत नया या बहुत छोटा हो कि पेरोल लागत उचित ठहराई जा सके
• मालिक पेरोल और अतिरिक्त फाइलिंग के अनुपालन बोझ से बचना चाहते हों
• स्वामित्व संरचना S कॉर्प नियमों के अनुकूल न हो
• कंपनी ऐसी पूंजी जुटाने की उम्मीद करती हो जो S कॉर्प सीमाओं के साथ अच्छी तरह काम न करे

कई छोटे व्यवसायों के लिए एक साधारण LLC अक्सर अधिक सरल विकल्प हो सकती है, विशेषकर शुरुआती चरण में। सही उत्तर व्यवसाय की आय, स्वामित्व और दीर्घकालिक योजनाओं पर निर्भर करता है।

सामान्य पेंसिल्वेनिया S कॉर्प फाइलिंग गलतियाँ

व्यवसाय मालिक अक्सर उन्हीं बचने योग्य समस्याओं में फँस जाते हैं। इन बातों पर ध्यान दें।

Form 2553 की समय-सीमा चूकना

चुनाव की समयावधि सबसे आसान विवरणों में से एक है जिसे नजरअंदाज किया जा सकता है। यदि समय-सीमा निकल जाती है, तो कर चुनाव आपके इच्छित समय पर प्रभावी नहीं हो सकता।

यह भूल जाना कि S कॉर्प एक कर स्थिति है, व्यवसाय प्रकार नहीं

आपको अभी भी अंतर्निहित LLC या कॉरपोरेशन बनाना और बनाए रखना होगा। S कॉर्प चुनाव इकाई गठन का विकल्प नहीं है।

पेंसिल्वेनिया के राज्य-स्तरीय नियमों की अनदेखी करना

संघीय स्वीकृति कहानी का अंत नहीं है। पेंसिल्वेनिया कर उपचार, राज्य फाइलिंग दायित्व, और संभावित ऑप्ट-आउट चुनाव सभी पर ध्यान देना चाहिए।

मालिक-कर्मचारियों के लिए पेरोल सेटअप छोड़ देना

यदि कोई मालिक व्यवसाय में काम कर रहा है, तो केवल इसलिए पेरोल वैकल्पिक नहीं हो जाता क्योंकि व्यवसाय पर S कॉर्प के रूप में कर लगाया जाता है। वेतन सही तरीके से संभाला जाना चाहिए।

अच्छे रिकॉर्ड न रखना

S कॉर्प अनुशासित रिकॉर्ड-रखरखाव से लाभ उठाते हैं। इसमें स्वामित्व रिकॉर्ड, मुआवजा रिकॉर्ड, कर फॉर्म, और जहाँ प्रासंगिक हो वहाँ बैठक दस्तावेज़ शामिल हैं।

पेंसिल्वेनिया S कॉर्प फाइलिंग चेकलिस्ट

इसे एक सरल योजना चेकलिस्ट के रूप में उपयोग करें।

• कानूनी इकाई का प्रकार चुनें
• LLC या कॉरपोरेशन बनाएं
• EIN प्राप्त करें
• S कॉर्प पात्रता की पुष्टि करें
• IRS Form 2553 समय पर फाइल करें
• पेंसिल्वेनिया कर उपचार की समीक्षा करें
• तय करें कि राज्य ऑप्ट-आउट चुनाव प्रासंगिक है या नहीं
• यदि मालिक वेतन लेंगे, तो पेरोल सेट करें
• संघीय और पेंसिल्वेनिया कर फाइलिंग के लिए तैयार रहें
• पूरे वर्ष रिकॉर्ड व्यवस्थित रखें

पेंसिल्वेनिया S कॉर्प फाइल करने के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या पेंसिल्वेनिया S कॉर्प एक अलग कानूनी इकाई है?

नहीं। S कॉर्प एक कर चुनाव है। व्यवसाय राज्य कानून के तहत अभी भी LLC या कॉरपोरेशन ही रहता है।

क्या मुझे अलग पेंसिल्वेनिया S कॉर्प चुनाव की आवश्यकता है?

आमतौर पर नहीं। पेंसिल्वेनिया सामान्यतः संघीय S कॉर्प चुनाव का पालन करता है। अलग राज्य चुनाव मुख्य रूप से तब प्रासंगिक होता है जब व्यवसाय पेंसिल्वेनिया S कॉर्प उपचार से बाहर निकलना चाहता हो।

क्या LLC को पेंसिल्वेनिया में S कॉर्प के रूप में कर लगाया जा सकता है?

हाँ, यदि LLC पात्र है और आवश्यक संघीय चुनाव फाइल करती है। LLC कानूनी रूप से LLC ही रहती है, लेकिन उस पर S कॉरपोरेशन के रूप में कर लगाया जा सकता है।

क्या S कॉर्प में मुझे अपने आप को वेतन देना होगा?

यदि आप मालिक-कर्मचारी के रूप में व्यवसाय में काम करते हैं, तो IRS अपेक्षा करता है कि उचित पारिश्रमिक पेरोल के माध्यम से दिया जाए।

यदि मैं S कॉर्प की समय-सीमा चूक जाऊँ तो क्या होगा?

कभी-कभी देर से चुनाव के लिए राहत उपलब्ध हो सकती है, लेकिन समय पर फाइल करना बेहतर है। समय-सीमा चूकने से बचने योग्य कर और अनुपालन समस्याएँ पैदा हो सकती हैं।

क्या फाइल करने से पहले मुझे किसी पेशेवर से बात करनी चाहिए?

हाँ। एक कर पेशेवर यह मूल्यांकन करने में मदद कर सकता है कि S कॉर्प उपचार आपके व्यवसाय के लिए उपयुक्त है या नहीं, और आपकी स्थिति के लिए फाइलिंग क्रम की पुष्टि कर सकता है।

अंतिम निष्कर्ष

पेंसिल्वेनिया S कॉर्प फाइल करना मुख्यतः क्रम और अनुपालन के बारे में है। पहले, सही कानूनी इकाई बनाएं। फिर Form 2553 समय पर फाइल करें। उसके बाद, सुनिश्चित करें कि पेंसिल्वेनिया कर उपचार और चल रही रिपोर्टिंग सही तरीके से संभाली जा रही है।

कई व्यवसाय मालिकों के लिए S कॉर्प चुनाव मूल्यवान हो सकता है। दूसरों के लिए, एक सरल LLC कर सेटअप बेहतर विकल्प होता है। सही उत्तर आय, स्वामित्व, पेरोल, और दीर्घकालिक व्यावसायिक लक्ष्यों पर निर्भर करता है।

यदि आप शुरू से नया व्यवसाय बना रहे हैं, तो Zenind आपको S कॉर्प चुनाव प्रक्रिया में आगे बढ़ने से पहले अंतर्निहित LLC या कॉरपोरेशन बनाने में मदद कर सकता है.