Ako podať Pennsylvania S corp: Praktický sprievodca pre LLC a korporácie

Pennsylvania S corp môže byť pre majiteľov podnikov rozumnou štruktúrou, ak chcú federálne pass-through zdanenie a jasnejší rámec pre riadenie odmeňovania vlastníkov. Tento pojem však môže byť mätúci, pretože S corporation nie je samostatná obchodná entita. Ide o daňové rozhodnutie, ktoré môže oprávnená LLC alebo korporácia urobiť voči IRS.

V Pennsylvánii je dôležité porozumieť pravidlám ešte pred podaním. Podnik musí najprv spĺňať podmienky federálneho statusu S corporation a potom dodržiavať federálne aj pennsylvánske oznamovacie povinnosti. Proces je zvládnuteľný, ale najlepšie funguje, keď postupujete v správnom poradí.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako podať Pennsylvania S corp, kto spĺňa podmienky, aké formuláre sú potrebné, ako Pennsylvania zaobchádza so S corporation a kde robia majitelia firiem najčastejšie chyby.

Čo vlastne je Pennsylvania S corp

S corp je federálna daňová klasifikácia podľa Subchapter S Internal Revenue Code. Umožňuje, aby príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy prechádzali na vlastníkov namiesto toho, aby boli zdaňované na úrovni entity rovnako ako pri C corporation.

To neznamená, že sa podnik stáva novou právnou entitou. Základný podnik zostáva LLC alebo korporáciou. Voľba S corp mení spôsob zdaňovania podniku, nie spôsob jeho založenia podľa štátneho práva.

Pre podnikateľov v Pennsylvánii je tento rozdiel dôležitý. Ak začínate podnik od nuly, stále si najprv musíte zvoliť a založiť správnu právnu entitu. Až potom môžete, ak spĺňate podmienky, zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corp.

Kto môže zvoliť status S corp

Nie každý podnik spĺňa podmienky na zdaňovanie ako S corporation. Pred podaním si overte, či váš podnik spĺňa federálne požiadavky.

Vo všeobecnosti musí podnik:

• byť domácou korporáciou alebo subjektom, ktorý je oprávnený byť zdaňovaný ako korporácia
• mať najviac 100 akcionárov alebo členov
• mať iba oprávnených akcionárov, ako sú fyzické osoby, niektoré trusty a dedičstvá
• mať len jednu triedu akcií
• nespadnúť do neoprávnenej kategórie, napríklad medzi určité finančné inštitúcie alebo poisťovne

Tieto federálne pravidlá sú dôležité ako prvé. Ak podnik nespĺňa federálne požiadavky, nemôže byť v Pennsylvánii považovaný za S corp.

Krok 1: Založte základnú obchodnú entitu

Pred podaním voľby S corp musí podnik už existovať ako právna entita. Vo väčšine prípadov ide o jednu z dvoch štruktúr:

• LLC
• korporácia

Ak zakladáte nový podnik, najprv sa rozhodnite, ktorá právna forma vyhovuje vašim cieľom, a až potom riešte daňové rozhodnutie.

Ak začínate ako LLC

LLC je často najflexibilnejší štart pre malé podniky. Ak spĺňa podmienky, môže neskôr zvoliť zdaňovanie ako S corp. To môže byť atraktívne pre vlastníkov, ktorí chcú ochranu zodpovednosti ako pri LLC, ale iný daňový režim.

Ak začínate ako korporácia

Ak už máte korporáciu alebo ju chcete od začiatku, môžete tiež získať status S corp, ak spĺňate pravidlá oprávnenosti IRS.

Krok 2: Získajte EIN a nastavte základné podnikové záznamy

Pred podaním Formulára 2553 budete zvyčajne potrebovať identifikačné číslo zamestnávateľa, teda EIN. EIN sa používa vo federálnych daňových formulároch a v mnohých štátnych podaniach.

Je tiež vhodný čas uistiť sa, že podnikové záznamy sú v poriadku. To zahŕňa:

• právny názov podniku
• oficiálnu adresu
• vlastnícke údaje
• vlastnícke podiely
• zdaňovacie obdobie, ktoré bude podnik používať

Ak má podnik viacerých vlastníkov, každý akcionár alebo člen, ktorý musí s voľbou súhlasiť, bude musieť federálny formulár podpísať.

Krok 3: Podejte IRS Formulár 2553

Hlavným federálnym podaním pre status S corp je Formulár 2553, Election by a Small Business Corporation.

Pokyny IRS vyžadujú, aby bol formulár podaný včas a podpísaný príslušnými osobami. Vo väčšine prípadov by mala byť voľba podaná:

• do 75 dní od začiatku zdaňovacieho roka, na ktorý sa má voľba vzťahovať, alebo
• počas zdaňovacieho roka pred tým, než má voľba nadobudnúť účinnosť

Ak je podanie oneskorené, niekedy môže byť k dispozícii úľava, ale nemali by ste na ňu spoliehať ako na plán.

Čo robí Formulár 2553

Formulár 2553 oznamuje IRS, že podnik chce byť zdaňovaný ako S corporation. Po schválení voľby podnik spravidla podáva federálne dane ako S corp, kým voľba neskončí alebo nebude zrušená.

Prečo je načasovanie dôležité

Načasovanie je jednou z najčastejších chýb pri podávaní. Majitelia podnikov často čakajú, kým je entita plne v prevádzke, a potom zistia, že zmeškali okno na podanie voľby. Ak sa to stane, môžu byť potrebné ďalšie kroky a daňový výsledok nemusí začať v očakávanom čase.

Krok 4: Pochopte, ako Pennsylvania zaobchádza so S corp

Pennsylvania vo všeobecnosti uznáva federálny status S corp na účely štátnych daní. Inými slovami, ak podnik má platnú federálnu voľbu S corporation, Pennsylvania ho zvyčajne považuje aj za Pennsylvania S corporation.

To je dôležité, pretože Pennsylvania nevyžaduje samostatnú štátnu voľbu S corp tak, ako to robia niektoré iné štáty.

Kľúčové pravidlo v Pennsylvánii

Podnik s platnou federálnou voľbou S sa vo všeobecnosti považuje za Pennsylvania S corporation.

To znamená, že vlastník by mal myslieť na pennsylvánske daňové vykazovanie od začiatku, nie až dodatočne.

Pennsylvánska voľba opt-out

Pennsylvania tiež umožňuje určitým podnikom zvoliť si, že nebudú zdaňované ako Pennsylvania S corporation, podaním formulára REV-976.

Táto voľba je špeciálne štátne rozhodnutie. Ak ju podnik podá, formulár sa zvyčajne musí podať do dátumu splatnosti alebo predĺženého dátumu splatnosti prvého priznania za obdobie, v ktorom sa voľba uplatní. Voľba tiež vyžaduje súhlas akcionárov a podlieha päťročnému obmedzeniu pri zrušení.

Keďže ide o štátne daňové rozhodnutie s dlhodobými dôsledkami, pred podaním je vhodné ho prebrať s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Krok 5: Poznajte priebežné daňové povinnosti

Voľba S corp nezruší povinnosť podávať daňové priznania. Mení to, aké priznania sa podávajú a ako sa vykazuje príjem.

V závislosti od podniku a okolností môže vlastník riešiť:

• federálne vykazovanie pre S corporation
• pennsylvánske vykazovanie pre S corporation
• vykazovanie príjmu na úrovni vlastníka
• mzdové podania, ak je vlastník zároveň zamestnancom

Federálne vykazovanie

Na federálnej úrovni S corporations vo všeobecnosti podávajú Formulár 1120-S a poskytujú príslušné daňové informácie vlastníkom.

Pennsylvánske vykazovanie

V Pennsylvánii majú S corporations zvyčajne aj štátne informačné povinnosti. Vlastníci spravidla vykazujú svoj podiel na príjme vo svojich vlastných pennsylvánskych priznaniach podľa príslušnej klasifikácie príjmu.

Práve táto štátna úprava je jedným z dôvodov, prečo by si podnikatelia mali od prvého dňa viesť presné účtovníctvo. Chaotické knihy robia dodržiavanie pravidiel S corp zbytočne zložité.

Prečo si podnikatelia volia zdaňovanie S corp

Pre správny podnik môže byť režim S corp užitočný. Hlavné dôvody sú daňové, ale vhodnosť závisí od úrovne príjmu vlastníka, nastavenia miezd a plánov rastu.

Možné výhody

• pass-through zdanenie môže pomôcť vyhnúť sa zdaneniu na úrovni korporácie, ako pri C corporation, ktorá môže čeliť dvojitému zdaneniu
• vlastník-zamestnanec si môže rozdeliť odmenu na mzdu a distribúcie, podľa pravidiel IRS
• straty môžu prechádzať na vlastníkov, s výhradou obmedzení
• niektoré podniky môžu spĺňať podmienky pre odpočet qualified business income

Prečo záleží na pravidle mzdy

Ak vlastníci v podniku pracujú, IRS očakáva, že si budú vyplácať primeranú mzdu za poskytované služby. Táto mzda musí prechádzať mzdovou agendou a byť považovaná za mzdu.

Nie je to len formalita. Ak je mzda nereálne nízka, IRS môže distribúcie prekvalifikovať na mzdy a vyrubiť príslušné dane zo zamestnania.

Kedy nemusí byť S corp najlepšia voľba

Zdaňovanie ako S corp nie je automaticky lepšie než predvolený daňový režim LLC.

Môže byť nevhodné, ak:

• podnik je príliš nový alebo príliš malý na to, aby sa oplatili náklady na mzdy
• vlastníci nechcú administratívnu záťaž miezd a dodatočných podaní
• vlastnícka štruktúra nespĺňa pravidlá S corp
• spoločnosť plánuje získavať kapitál pomocou akciových štruktúr, ktoré sa nehodia k obmedzeniam S corp

Bežná LLC môže byť pre mnohé malé podniky jednoduchšia, najmä na začiatku. Správna odpoveď závisí od príjmu, vlastníctva a dlhodobých plánov podniku.

Bežné chyby pri podávaní Pennsylvania S corp

Majitelia podnikov často narážajú na tie isté ľahko odstrániteľné problémy. Sledujte najmä tieto.

Zmeškanie termínu na Formulár 2553

Okno na podanie voľby je jedným z najjednoduchších detailov, ktoré sa prehliadnu. Ak termín prejde, daňová voľba nemusí nadobudnúť účinnosť v požadovanom čase.

Zabúdanie, že S corp je daňový status, nie typ podniku

Stále musíte založiť a udržiavať základnú LLC alebo korporáciu. Voľba S corp nenahrádza založenie entity.

Ignorovanie štátnych pravidiel Pennsylvánie

Federálne schválenie nie je koniec príbehu. Štátne daňové zaobchádzanie v Pennsylvánii, štátne povinnosti pri podávaní a prípadné opt-out voľby si zaslúžia pozornosť.

Vynechanie nastavenia miezd pre vlastníka-zamestnanca

Ak vlastník v podniku pracuje, mzdy nie sú voliteľné len preto, že podnik je zdaňovaný ako S corp. Mzda sa musí spracovať správne.

Slabé vedenie záznamov

S corps profitujú z disciplinovaného vedenia záznamov. To zahŕňa vlastnícke záznamy, záznamy o odmeňovaní, daňové formuláre a podľa potreby aj dokumentáciu o rozhodnutiach.

Kontrolný zoznam pre Pennsylvania S corp

Tento zoznam môžete použiť ako jednoduchú pomôcku pri plánovaní.

• zvoľte typ právnej entity
• založte LLC alebo korporáciu
• získajte EIN
• overte oprávnenosť pre S corp
• podajte IRS Formulár 2553 včas
• skontrolujte pennsylvánske daňové zaobchádzanie
• rozhodnite, či je relevantná štátna opt-out voľba
• nastavte mzdy, ak si vlastníci budú vyplácať mzdu
• pripravte sa na federálne a pennsylvánske daňové podania
• udržujte záznamy usporiadané počas celého roka

Často kladené otázky o podaní Pennsylvania S corp

Je Pennsylvania S corp samostatná právna entita?

Nie. S corp je daňová voľba. Podnik zostáva LLC alebo korporáciou podľa štátneho práva.

Potrebujem samostatnú pennsylvánsku voľbu pre S corp?

Zvyčajne nie. Pennsylvania vo všeobecnosti preberá federálnu voľbu S corp. Samostatná štátna voľba je dôležitá najmä vtedy, ak sa podnik chce od pennsylvánskeho zaobchádzania so S corp odhlásiť.

Môže byť LLC v Pennsylvánii zdaňovaná ako S corp?

Áno, ak je LLC oprávnená a podá požadovanú federálnu voľbu. LLC právne zostáva LLC, ale môže byť zdaňovaná ako S corporation.

Musím si v S corp vyplácať mzdu?

Ak v podniku pracujete ako vlastník-zamestnanec, IRS očakáva primeranú odmenu vyplácanú cez mzdy.

Čo ak zmeškám termín pre S corp?

Oneskorená úľava môže byť niekedy dostupná, ale najlepšie je podať včas. Zmeškanie termínu môže spôsobiť zbytočné daňové a administratívne problémy.

Mám sa pred podaním poradiť s odborníkom?

Áno. Daňový odborník vám môže pomôcť posúdiť, či je pre váš podnik vhodné zdaňovanie ako S corp, a potvrdiť správne poradie krokov.

Záverečné zhrnutie

Podanie Pennsylvania S corp je najmä o poradí krokov a dodržiavaní pravidiel. Najprv založte správnu právnu entitu. Potom včas podajte Formulár 2553. Následne zabezpečte správne pennsylvánske daňové zaobchádzanie a priebežné vykazovanie.

Pre mnohých podnikateľov môže byť voľba S corp výhodná. Pre iných je jednoduchšie nastavenie dane v rámci LLC lepšou voľbou. Správna odpoveď závisí od príjmu, vlastníctva, miezd a dlhodobých cieľov podniku.

Ak zakladáte podnik od nuly, Zenind vám môže pomôcť založiť základnú LLC alebo korporáciu ešte pred tým, než prejdete na proces voľby S corp.